中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)輔導(dǎo)(參考版)
2025-07-02 00:32本頁(yè)面
【正文】 聲明：本資料是廣州市地方稅務(wù)局納稅人學(xué)校實(shí)施培訓(xùn)的輔助材料，以國(guó)家法律法規(guī)及規(guī)范性文件為依據(jù)，有關(guān)內(nèi)容由廣州市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。3萬(wàn)元以下的，由縣（包括縣級(jí)市）地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批?！ 。ㄈ┺k理程序 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅減免申請(qǐng)后，逐級(jí)上報(bào)有權(quán)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批?！ 。ㄒ唬┫嚓P(guān)政策規(guī)定 企業(yè)有下列情形之一的，可向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減征或免征房產(chǎn)稅、土地使用稅： 納稅人因停產(chǎn)、停業(yè)、歇業(yè)、辦理注銷等原因而導(dǎo)致房產(chǎn)、土地閑置，造成納稅確有困難的； 受市場(chǎng)因素影響，納稅人難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)較大虧損的，或支付給職工的平均工資不高于當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門公布的上年在崗職工平均工資，且納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的； 納稅人因政策性虧損，造成納稅困難的； 因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會(huì)現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響，造成納稅困難的； 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求或?qū)儆诘丶?jí)以上市人民政府扶持的產(chǎn)業(yè)的納稅人，納稅確有困難的； 其他經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)的納稅確有困難的納稅人?！ 。ǘ┺k理程序 將上述報(bào)備資料送所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！ ‘?dāng)年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過(guò)渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。 企業(yè)自2008年1月l日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度?！ ×腥搿栋踩a(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的主要包括煤礦、非煤礦山、危險(xiǎn)化學(xué)品、煙花爆竹行業(yè)、公路行業(yè)、鐵路行業(yè)、民航行業(yè)、應(yīng)急救援設(shè)備8大類設(shè)備中的50款產(chǎn)品。同樣，購(gòu)置這些環(huán)保產(chǎn)品的企業(yè)要享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其產(chǎn)品也必須要符合《目錄》規(guī)定的性能參數(shù)和應(yīng)用領(lǐng)域?！ 。ㄒ唬┫嚓P(guān)政策規(guī)定 列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）主要有水污染治理、大氣污染防治、固體廢物處置、環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器儀表以及清潔生產(chǎn)設(shè)備5大類設(shè)備中的19款產(chǎn)品?！ ⌒铚?zhǔn)備的書面材料 ?。?）企業(yè)所得稅減免稅報(bào)備表； ?。?）章程； ?。?）資源綜合利用產(chǎn)品情況及核算說(shuō)明。 企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額?！ ∈⒅行∑髽I(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 有關(guān)合同文件、發(fā)票等資料。 十一、中小企業(yè)從事國(guó)家規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能技術(shù)改造等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅?！ ⌒铚?zhǔn)備的書面材料 ?。?）企業(yè)所得稅減免稅報(bào)備表； ?。?）章程； （3）相關(guān)部門核準(zhǔn)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的核準(zhǔn)文件； ?。?）第一筆收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件； ?。?）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算說(shuō)明?！ ∑髽I(yè)從事《目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家投資管理相關(guān)規(guī)定、于2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅?！ ∈⒅行∑髽I(yè)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路，公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅?！ ⌒铚?zhǔn)備的書面材料 ?。?）企業(yè)所得稅減免稅報(bào)備表； （2）相關(guān)有權(quán)部門出具的創(chuàng)投企業(yè)備案證明； （3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程； （4）企業(yè)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； ?。?）被投資企業(yè)的章程、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件； ?。?）向中小高新
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