小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析解讀(參考版)
2025-07-01 18:21本頁(yè)面
【正文】 （ ） c錯(cuò)誤 30 / 30。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營(yíng)行為。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（ ） c正確 7 . 依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（ ） c正確 7 . “應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒有造成查補(bǔ)增值稅額，不必調(diào)帳。（ ） 10 . 企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） c正確 8 . 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（ ） c正確 6 . 符合會(huì)計(jì)規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（ ） c錯(cuò)誤 9 . “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ） c正確 7 . 未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（ ） c正確 10 . 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） c 正確 8 . 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括增值稅、教育費(fèi)附加和印花稅。（ ） c正確 7 . 增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)征所得稅。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 利潤(rùn)表中，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其科目的當(dāng)期發(fā)生額填列。（ ）c錯(cuò)誤 6 . 企業(yè)在收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，借記“材料采購(gòu)”等科目，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。（ ）c正確 9 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（ ）c錯(cuò)誤 7 增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（ ） c錯(cuò)誤 9 . 一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”。（ ） c正確 7 . 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（ ） c 錯(cuò)誤 10 . 小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅先征后返的，實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅，在“所得稅費(fèi)用”科目核算。（ ） c正確 8 . 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊(cè)資本總額的30%。（ ）c 正確 9 . 在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)如果不能合理估計(jì)企業(yè)退貨情況，則所售商品應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。（ ） c錯(cuò)誤 7 . 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（ ） c正確 10 . 勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時(shí)，不需要停止計(jì)提折舊。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（ ）c 正確 8 . 若小企業(yè)持有資產(chǎn)的主要目的不是為了交易，則這類資產(chǎn)可歸類為非流動(dòng)資產(chǎn)。（ ） c正確 10 . 盤盈的固定資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，應(yīng)作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入。（ ） c錯(cuò)誤 6 . 小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，于向委托方交貨時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（ ） c正確 8 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物，應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物，應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。（ ） c正確 7 . 小企業(yè)購(gòu)入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應(yīng)收利息”科目核算。（ ） c正確 9 . 對(duì)所有的小企業(yè)來說，“制造費(fèi)用”科目期末都無余額。（ ） c 錯(cuò)誤 7 . 應(yīng)付賬款是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。（ ） c錯(cuò)誤 10 . 在收回投資前，無論被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況如何，凈資產(chǎn)是否增減，投資企業(yè)一般不對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（ ） c錯(cuò)誤 8 . 小企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，以后將不得變更。（ ）c正確 6 . 一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金。（ ）c錯(cuò)誤 9 發(fā)生在銷售之前的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)從當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售收入中抵減。（ ）c正確 7 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等）也構(gòu)成銷售費(fèi)用。 c 0 5 . 甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。 c借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目 3 . 長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（ ）。 c可抵扣暫時(shí)性差異500萬元 3 . 甲公司2010年12月1日購(gòu)入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為120萬元，會(huì)計(jì)按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。A公司2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。 c借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1 . 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”欄目中的是（ ）。該購(gòu)買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）元。 c借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 . A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個(gè)人所得稅8000元，實(shí)發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。 c進(jìn)口關(guān)稅 2 . 我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。 c 245 5 . 某建筑企業(yè)本期對(duì)外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬元，營(yíng)業(yè)稅稅率3%，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬元的無形資產(chǎn)，取得收入150萬元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（ ）。稅法確定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。 c計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 4 . 大海公司2011年1月1日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2010年3月甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬元，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 c貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日 4 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。2010年12月31日，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。 c 1190 2 . 2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。 c 23900 5 . 某
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