【正文】 35。P3845．對內報表：按照我國現(xiàn)行會計準則和會計制度的規(guī)定，企業(yè)需要對外報送的會計報表，包括資產負債表、利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表。:根據(jù)資產負債表的有關材料，對各項資產、負債和所有者權益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表，也稱資產負債表。第十二章 財務報告的設計 （練習題）一、 單選題1．在我國上市公司的利潤表中，單獨作為一個項目列示的是（ C ）A．主營業(yè)務收入 B．主營業(yè)務成本C．資產減值損失 D．其他業(yè)務利潤、自行設計的會計報表，實務中不包括（ C ） ，可適當簡略的中期財務報告組成部分是( D ) 4．下列選項中，不屬于會計報表主表的是（　　B?。〢．利潤表 B．利潤分配表C．資產負債表 D．現(xiàn)金流量表，單獨作為一個項目列示的是（ D ） ，表述正確的是（ D ）、名稱須保持相對穩(wěn)定性，但例外的是（ B ） ，不應包括（ A ） ，正確的做法是（ C ）、負債項目排在前，所有者權益項目排在后，單獨作為一個項目列示的是（ D ） ，排在營業(yè)利潤之后、不影響營業(yè)利潤計算的項目是（ B ） ，財務報告附注應首先披露的是（ A ），但對理解企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有用的信息1在現(xiàn)金流量表的構成內容中，不屬于基本部分的是（ D ） 14．小型企業(yè)規(guī)模較小，它所編制的財務報表可以不包括（　C　?。〢．資產負債表 B．利潤表C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權益變動表15．按照財務報表服務的對象，劃為對內報表的是（　B　?。〢．資產負債表 B．成本費用報表C．所有者權益變動表 D．利潤表二、多選題1．在設計會計報表時，應遵循的原則有（ ACDE ）A．完整性與系統(tǒng)性 B．自主性與簡明性C．統(tǒng)一性與靈活性 D．穩(wěn)定性E．簡便易行，使會計信息迅速生成（ ABE ） ( ABCD ) 財務報告設計的目標，主要包括的內容有( ABC )A、有助于財務報表使用者作出經濟決策B、有助于考核企業(yè)管理層經濟責任的履行情況C、有助于企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益D、專門為投資者、債權人等外部使用者提供會計信息E、主要向企業(yè)管理層、職工等內部使用者提供會計信息反映企業(yè)成本費用的報表主要有( ABCD )A、產品生產成本報表(按產品品種) B、產品生產成本報表(按成本項目)C、主要產品單位成本報表 D、制造費用明細表E、管理費用分析表，其特點表現(xiàn)為（ ABDE ） ，包括（ ABCD ） ，需要列示在營業(yè)外收支明細表中的項目有（ AD ） ，以下說法正確的有（ CDE ）“資產=負債”“利潤=收入費用”“資產=負債+所有者權益”“利潤=收入費用+直接計入當期利潤的利得直接計入當期利潤的損失”“現(xiàn)金流入量一現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”（ BDE ） 11．上市公司向外提供的財務報告應包括（　ABCDE　　　　）A．資產負債表 B．利潤表C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權益變動表E．會計報表附注12．與對外會計報表相比，對內會計報表的特點表現(xiàn)為（　　BCDE　　?。〢．報表內容具有普遍性 B．報表指標具有多樣性C．編報期限具有靈活性 D．報表種類具有不固定性E．報表內容有較強的針對性13．經營活動現(xiàn)金流量有直接法和間接法兩種編制方法，下列說法正確的是（　ABC　　　?。〢．直接法是按現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映經營活動現(xiàn)金流量B．間接法是以凈利潤為基礎，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用項目以及其它有關項目，據(jù)此確定經營活動現(xiàn)金流量C．我國現(xiàn)金流量表準則規(guī)定，企業(yè)應同時采用直接法和間接法兩種方法反映經營活動現(xiàn)金流量D．間接法的主要優(yōu)點是便于分析企業(yè)經營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景E．直接法的主要優(yōu)點是便于從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質量三、名詞解釋:企業(yè)每日材料或商品購進的詳細情況進行反映的報表，由主管材料和應付款業(yè)務的會計人員在每日工作結束時，根據(jù)材料采購、應付款項的賬簿記錄及相關資料編制。4．甲公司是一家大型企業(yè)，其銷售業(yè)務一般采用非合同發(fā)貨制，請為該公司制定非合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處理程序設計要點和銷售與收款業(yè)務流程控制要點。經調查，除了管理上的一些問題以外，該公司發(fā)貨單的設計為一式三份，一份為銷售部門聯(lián)，一份為倉庫聯(lián)，另一份為提貨出門聯(lián)。(2)針對拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴重，提出改進建議。2. 丙公司是一家小型企業(yè)，由于業(yè)務量不大，銷售和收款業(yè)務均由主管銷售業(yè)務的會計一人辦理，近來業(yè)務量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴重，最近公司新進了一批人員，準備充實該項業(yè)務的經辦部門，但不知如何設置崗位和職責分工。要求：(1)根據(jù)上述資料，請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在哪些主要問題。與此同時，利用自己既是店長又是記賬員的便利，王某又采取賬內做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某是該銷售網(wǎng)點的店長兼任記賬員。銷售與收款業(yè)務的不相容崗位包括( ABCDE )A、銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨的崗位B、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄的崗位C、銷售退回貨物的驗收、處置與相關會計記錄的崗位D、銷售業(yè)務經辦與發(fā)票開具、管理的崗位E、壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批的崗位（ ABCDE ），應采取相應控制措施的方面包括（ ACE ）三、名詞解釋四、簡答題1. 簡述銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標。 （2）其實施步驟為：（P325326）標準成本會計制度設計的主要內容及其具體分析說明。請你作為咨詢人員：（1）說服該企業(yè)采用標準成本會計制度；（2）向該企業(yè)說明標準成本會計制度的實施步驟。7. 某企業(yè)計劃設計一套將成本計算和成本控制相結合的產品成本核算制度，咨詢機構推薦采用標準成本會計制度?；卮穑杭坠驹O計的成本計算方法為：分步法中的逐步結轉分步法。該公司有三個生產步驟，根據(jù)成本管理要求，除要計算最后步驟生產的產品成本以外，還需要提供各生產步驟的半成品成本資料。 其成本計算流程為：（P319）。要求：請為甲公司設計合適的成本計算方法和成本計算流程。回答：是P293的（二）成本計算對象的基本類型與P318320的實際成本計算方法及核算流程結合來回答。4． 某集團公司是一家大型企業(yè)，集團公司內有許多企業(yè)，其生產工藝特點既有單步驟生產也有多步驟生產；生產組織特點既有大量生產、成批生產，也有單件生產；在成本管理要求上有些要計算自制半成品成本，有些則不需要。答案：該公司產品成本計算方法為：分步法中的平行結轉分步法。根據(jù)企業(yè)成本管理的要求，不需要分步計算半成品成本?；卮穑海?）第一種方案采用分步法中的逐步結轉分步法，核算特點為：（P320）；第二種方案采用分步法中的平行結轉分步法，核算特點為：（P321）； （2）第二種方案適用的成本計算流程為：4條（P321）。要求：(1)請指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計算方法?并解釋其核算特點。該公司有三個生產步驟，根據(jù)成本管理的要求，有兩種方案可供選擇：(1)除計算最后步驟生產的產品成本以外，還需要提供各生產步驟的半成品成本資料。（2）其成本計算流程為：共4條（P321）。(2)根據(jù)適用的成本計算方法，設計成本計算流程。該公司有兩個生產步驟但管理上不要求計算半成品成本。四、簡答題1. 簡述生產環(huán)節(jié)中各種職務實行必要分離控制的主要內容。（P285））。P272）（P270271。 請設計外購設備具體的業(yè)務流程(包括涉及的部門和控制要點)。（P252—260）； （2）有關固定資產業(yè)務的核算賬戶基本有5個：①在建工程；②固定資產；；③累計折舊；④固定資產清理；⑤固定資產減值準備?；卮穑海?）同1。要求：（1）代為設計固定資產的業(yè)務憑證并簡要說明其用途；（指明名稱即可，不必圖示一般格式，但至少得設計5張?；卮穑汗潭ㄙY產的原始憑證有7種（P252—260）；各自的用途也在此里面去找。為了保證固定資產業(yè)務會計制度的有效實施，需要設計規(guī)范的固定資產業(yè)務處理的原始憑證。（P240）4. 簡述企業(yè)設備采購、驗收到付款的業(yè)務流程。（P23P239）。（P217）回答：會計核算控制制度的設計（P214218）。）2．某企業(yè)有大量的對外投資業(yè)務，計劃設計包括投資取得、持有期間利息及股利的收取、期末計價、投資收回等全過程的會計核算控制制度。要求：（1）代為設計交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產的區(qū)分標準；（2）代為設計長期股權投資核算方法的選擇標準及核算要點。（P203 及P205）五、綜合設計題，管理層希望能加強分類管理，提高財務管理水平。四、簡答題，以及投資業(yè)務職責分離制度設計的主要內容。其體現(xiàn)的會計原則是（ A ） （ A ） ，可由企業(yè)財務經理審批；對企業(yè)生產經營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。回答：1.（1）倉庫保管員負責登記存貨明細賬屬于崗位職責不清，不符合不相融崗位要分離的內控制度；可能導致倉庫保管員一手遮天，發(fā)生偷盜現(xiàn)象； （2）驗收部門送交驗收單后不能由倉庫人員登記賬；應由會計人員登記； （3）各用料部門都可填領料單，由倉庫發(fā)料，沒有授權審批制度，容易造成各部門隨意領用材料，導致材料損失； （4）存貨實地盤點存在問題，將導致賬與實物發(fā)生不符，造成企業(yè)的損失。要求：(1)根據(jù)上述資料，請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在的主要問題及可能導致的弊端。平時，各用料部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，由倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出材料。（P197）7．某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。應由供貨部門開具，交于會計部門全部審核后，交于出納付款；（3）存貨由倉庫保管員保管及登記明細賬不對?；卮穑浩髽I(yè)存貨內部控制（P178186）（1）倉庫驗收存貨不對，應由獨立的驗收部門或指定專人驗收，出具驗收證明等。倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的存貨編制匯總表，向財務部報送。（3）存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。如何設計臨時采購申請?zhí)幚沓绦颍≒193194）6某企業(yè)存貨消耗較大，平時庫存數(shù)量較多，在對內部控制情況進行調查時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。而這批所采購的貨物已經發(fā)給客戶，貨款也已報銷完畢。（P194195），A公司需要臨時進行一批小額零星采購?；卮穑海?）評價該企業(yè)的內部控制制度：（P178—185） 從第二節(jié)的兩大內容去分析：采購與付款業(yè)務內控的設計（共4條內容）儲存業(yè)務內控的設計（共7條內容）　　?。?）改進建議：①盤存制度：（P176及 P184）　　　 ②驗收制度：（P180及 P181）　　　 ③存貨稽核制度：（P184）4． 甲公司正在設計材料采購、驗貨、付款處理的程序，包括確定材料采購、驗貨、付款流程的控制點。要求：(1)根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內部控制制度。司機A與倉庫保管員B達成合謀共識，A利用自己承擔提貨任務的機會，將一部分貨物私自轉賣他人后，再行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進行審核無誤后辦理付款?；卮穑翰牧习l(fā)料程序及控制點：（P198—199）某企業(yè)擁有自己的運輸部門。（即各種憑證傳遞程序的設計要求：4條在P192）2. 甲企業(yè)材料倉庫以往的收發(fā)料業(yè)務內部控制不嚴，經常發(fā)生差錯。要求：(1)代為設計材料采購與付款業(yè)務的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。194五、綜合設計題，材