【正文】 二、財政補貼A、深圳市設立了軟件企業(yè)孵。個人所得稅個人所得稅采用超額累進稅率，國內員工月工資超過1600元起征，外國人月工資超過4000元起征，稅率采用9級超額累進，稅率5%－45% ，符合以下條件的可享受相應的所得稅優(yōu)惠。A、經營期在10年以上、投資總額超過1億元的中外合資或外資銀行，從事金融業(yè)務取得的收入從開業(yè)之日起5年免征營業(yè)稅。H、年銷售額達到1000萬元以上，達到國內先進水平的計算機軟件，三年內返還該產品新增增值稅的地方分成部分。F、集成電路制造企業(yè)引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用設備與儀器，進口自用生產性原材料、消耗品，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。D、屬增值稅一般納稅人的集成電路制造企業(yè)銷售其自行生產的集成電路產品，按17%的法定稅率增收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，退稅不納入企業(yè)所得稅征收范圍。B、屬于國家級新產品，以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內；省市級新產品，以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內，對新增增值稅的地方分成部分返還50%。增值稅增值稅基本稅率為17%，另外設置一檔低稅率13%；符合以下條件的外商投資企業(yè)可享受相應的所得稅優(yōu)惠。H、屬于國家級新產品，以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內；省市級新產品，以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內，由市財政部門對該產品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還。E、在深圳經濟特區(qū)設立的中外合資或外資銀行經營期在10年以上、投資總額超過1億元，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二、三年減半征收企業(yè)所得稅；F、生產性高新技術企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅、六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；期滿后當年出口產品產值達到當年產品產值70％以上的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。C、生產型外商投資企業(yè)2年免征、3年減半征收；期滿后出口產品產值達到當年企業(yè)產品產值70%以上的，按10％征收，先進技術型企業(yè)延長3年減按10％的稅率征收。A、外商投資企業(yè)所得稅稅率由30%減按15%征收；3%地方所得稅免征。二十八、本規(guī)定自2002年1月1日起施行，1999年4月26日發(fā)布并執(zhí)行的《北京市人民政府印發(fā)北京市關于進一步促進高新技術產業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（京政發(fā)［1999］14號）同時廢止。通過預算控制、招投標等形式，凡納入本市市級預算管理的機關、事業(yè)單位和社會團體，對于同類產品，優(yōu)先采購轉化高新技術成果的產品。二十五、市人事局、市科委、市經委、市教委和中關村科技園區(qū)管委會等部門要每年統(tǒng)一制定高新技術企業(yè)高級經營管理人員和技術骨干培訓計劃，委托國內外高等學?；驒C構組織實施。本市注冊的風險投資機構，對本市認定的高新技術成果轉化項目投資超過當年投資總額70％的，其當年繳納所得稅地方收入部分的50％，由財政安排專項資金支持。試點企業(yè)要制定試點方案，按照其產權關系，根據現行國有資產管理權限報經有關部門批準后實施。二十三、在中關村科技園區(qū)高新技術企業(yè)中進行激勵機制試點。由高新技術企業(yè)中的科技開發(fā)、經營管理人員申報，經評審機構評審合格后，評定專業(yè)技術職務。對屬應用性研究開發(fā)范疇而未進入實際應用階段的科技成果，一般不予受理申報市級科學技術獎勵。 對經認定的在本市注冊的促進高新技術成果轉化和發(fā)展高新技術企業(yè)有重大貢獻的中介服務機構，當年繳納所得稅地方收入部分的50％，由財政安排專項資金支持。但如改變土地使用性質或用于非高新技術成果轉化項目，須全額補交減免費用。十九、對經認定在國家及市政府批準建立的開發(fā)區(qū)內直接以出讓方式取得土地并用于高新技術成果轉化項目的高新技術企業(yè)，其土地使用權出讓金按75％征收，城市基礎設施四源費和市政公用設施建設費減半征收。財政專項資金全部用于相關企業(yè)的技術創(chuàng)新。財政專項資金作為孵化器種子資金，用于孵化基地建設和在孵企業(yè)的項目貼息、投資和補助撥款等支持。各類企業(yè)自辦或與高等院校、研究機構聯合組建的工程或技術研究如心以及企業(yè)技術中心，經認定后，可對其主要研究開發(fā)項目從科技經費中給予資助。對上述財政安排的專項資金，80％用于相關企業(yè)的技術創(chuàng)新，20％納入技術創(chuàng)新資金集中使用。 十四、經認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，所繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅的地方收入部分，由財政安排專項資金支持；之后兩年減半支持。十二、對單位和個人在本市從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業(yè)稅；對從事軟件著作權轉讓業(yè)務和軟件研制開發(fā)業(yè)務，比照技術轉讓與技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。十、高新技術企業(yè)研制開發(fā)新技術、新產品、新工藝當年所發(fā)生的各項費用和為此所購置的單臺價值在10萬元以下的試制用關鍵設備、測試儀器的費用，可一次或分次攤入成本；購買國內外先進技術、專利所發(fā)生的費用，經稅務部門批準，可在兩年內攤銷完畢。以技術轉讓方式將職務科技成果提供給他人實施的，可從技術轉讓所得的凈收入中提取不低于20％的比例用于一次性獎勵科技成果完成人和為成果轉化做出重要貢獻的人員；自行實施轉化或與他人合作實施轉化的，科研機構或高等院校可在項目成功投產后，連續(xù)在三至五年內，從實施該項成果轉化的年凈收入中提取不低于5%的比例用于獎勵，或參照此比例，給予一次性獎勵；采用股份形式的企業(yè)實施轉化的，也可以用不低于科技成果入股時作價金額20％的股份給予獎勵，該持股人依據其所持股份分享收益。八、以高新技術成果向有限責任公司或非公司制企業(yè)出資入股，高新技術成果的作價金額可達到公司或企業(yè)注冊資本的35％，另有約定的除外。 實行人員競爭上崗的科研機構、高等學校，應允許離崗人員在單位規(guī)定的期限內回原單位競爭上崗，保障重新上崗者享有與連續(xù)工作的人員同等的福利和待遇。凡獲得國外長期（永久）居留權的留學人員，為實施科技成果轉化在本市設立企業(yè)（注冊資本不低于10萬元人民幣），經市人事局認定和市外經貿委批準后，市工商局可按外商投資企業(yè)辦理登記注冊，并享受本市外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策。 受聘于中關村科技園區(qū)內高新技術企業(yè)的本市行政區(qū)域內高等學校、科研機構獲得學士及學士以上學位的應屆畢業(yè)生，可以直接辦理本市常住戶口。四、本市高新技術企業(yè)和高新技術成果轉化項目所需的外省市專業(yè)技術和管理人才，經市人事局批準，給予《工作居住證》，享受本市市民待遇。 （一）市經委、市科委每年從技術改造資金、結構調整資金和科技三項費用中，安排不低于50％的資金，對高新技術成果轉化項目和產學研聯合實施項目給予貼息、資本金注入及科研開發(fā)補助撥款等支持。三、市政府及其有關部門繼續(xù)加大對科技的投入。對申請國內外專利的組織和個人，可給予一定的專利申請費和專利維持費補貼；對具有市場前景的專利技術實施項目，可一次性給予一定的專利實施資金支持。由市財政局、市科委、市計委、中關村科技園區(qū)管委會等部門以及政府出資引導設立的投資機構，多渠道籌資，以市場調研投入、項目開發(fā)、風險投資、貸款貼息、貸款擔保等方式，促進高新技術成果轉化。二、市政府設立專項資金，用于鼓勵促進高新技術產業(yè)發(fā)展。 市政府指定專門機構，對高新技術企業(yè)、高新技術成果轉化項目進行認定，并為高新技術企業(yè)和高新技術成果轉化項目提供一站式服務。為大力推動并支持高新技術成果轉化為現實生產力，加速本市科技發(fā)明、技術專利等科技成果的商品化，鼓勵科技成果的擁有者將高新技術快速轉移到產業(yè)應用，促進高新技術產業(yè)發(fā)展，推動傳統(tǒng)產業(yè)的優(yōu)化升級，根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及《國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于促進科技成果轉化若干規(guī)定的通知》（國辦發(fā)［1999］29號）等有關法律、法規(guī)和規(guī)定，特制定本規(guī)定。北京市關于進一步促進高新技術產業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定20020610（第115次市長辦公會議討論通過，2001年11月9日北京市人民政府發(fā)布)第十三條 開發(fā)區(qū)內的非開發(fā)區(qū)企業(yè),按國家現行稅收政策規(guī)定執(zhí)行,不執(zhí)行本規(guī)定。第十二條 開發(fā)區(qū)企業(yè)的貸款,一律在征收所得稅后歸還.第十一條 內資辦的開發(fā)區(qū)企業(yè),以自籌資金新建技術開發(fā)和生產經營用方,按國家產業(yè)政策確定征免建筑稅(或投資方向調節(jié)稅),按實際免稅獎金扣除計稅.（二） 高新技術產品出口企業(yè)，按國家規(guī)定從出口獎勵金中發(fā)放給職工的獎金。（一） 從其留用的技術轉讓、技術咨詢、技術服務、技術培訓、凈收入中提取的獎金，不超過15%的部分；但屬下列獎勵金，可不征收獎金稅：第九條 開發(fā)區(qū)企業(yè)屬聯營企業(yè)的，其分給投資方的利潤，應按投資方企業(yè)的財會體制，扣除開發(fā)區(qū)繳納的稅款后，補繳所得稅或上交利潤。對其屬于“火炬”計劃開發(fā)范圍的高新技術產品，凡否合新產品減免稅條件并按規(guī)定減免產品稅、增殖稅的稅款，可專項用于技術開發(fā)，不計征所得稅。免稅期滿后，納稅確有困難的，經批準在一定期限內給予適當減免稅照顧。 對新辦的中外合資經營的開發(fā)區(qū)企業(yè)，合營期在10年以上的，經企業(yè)申請稅務機關批準，可從開始獲利年度起，頭2年內免征所得稅。第五條 開發(fā)區(qū)企業(yè)出口產品的產值達到當年總產值的70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收所得稅。第三條 開發(fā)區(qū)和開發(fā)區(qū)企業(yè)的認定條件和標準，高新技術及其產品的范圍，按國際科委制定的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第一條 為促進我國高新技術產業(yè)的健康發(fā)展，進一步推動高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)建設，制定本規(guī)定。（1991年3月6日國務院批準發(fā)布）主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發(fā)合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰。國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知國稅函[2004]825號20040625國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局：　　根據《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》（國發(fā)〔2004〕16號）精神，現就取消“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后，如何加強對該項工作的后續(xù)監(jiān)督和管理，提出如下要求：　　《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央 國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條第三款有關“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術轉讓,開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時,須持技術轉讓,開發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定,再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當地省級主管稅務機關審核”予以取消。 二○○三年五月二十九日在減稅期間，按照15%稅率減半計算征收企業(yè)所得稅；減免稅期滿后，按照15%稅率計征企業(yè)所得稅。三、享受《通知》第一條第二款“第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅”政策的軟件生產企業(yè)，其減免稅年度應從開始獲利年度起連續(xù)計算，不得因期間發(fā)生虧損而推延。如經過認定屬于國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。一、《通知》第一條第二款“新辦軟件生產企業(yè)”，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產企業(yè)。財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號，以下簡稱《通知》）和財政部、國家稅務總局《關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》（財稅〔2002〕70號）先后發(fā)布后，一些地區(qū)反映有些政策存在執(zhí)行口徑不統(tǒng)一等問題，經研究，現將有關問題明確如下：國家稅務總局關于軟件企業(yè)和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知 國稅發(fā)[2003]82號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：　　(八)對通過網絡直接傳輸出口的軟件的進出境管理具體辦法另行規(guī)定。對虛報軟件出口業(yè)務、不辦理在線登記、有不良行為記錄的或經軟件協(xié)會年審不合格的軟件出口企業(yè)，不得享受有關優(yōu)惠政策?！　?六)中國機電產品進出口商會和中國軟件行業(yè)協(xié)會共同負責協(xié)調和維護軟件出口的經營秩序?！　?四)國家禁止出口、限制出口的計算機技術和屬于國家秘密技術范疇的計算機技術，按《限制出口技術管理辦法》和《國家秘密技術出口審查規(guī)定》的有關規(guī)定執(zhí)行。　　(二)軟件出口企業(yè)在對外簽定軟件出口合同后，須在《軟件出口合同在線登記管理中心》上履行合同的登記手續(xù)，為國家各管理部門對軟件出口的協(xié)調管理和落實國家有關軟件出口政策提供核查依據。　　(八)符合條件的軟件自營出口企業(yè)可向對外貿易經濟合作部申請在境外設立分支機構。對于經出口收匯考核確認為榮譽企業(yè)的中資軟件自營出口企業(yè)，均可開立外匯結算賬戶，限額為企業(yè)上年出口總額的15%?！　?六)軟件出口企業(yè)的軟件產品出口后，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核準，可按征稅率辦理退稅。GB/T19000—ISO9000系列質量保證體系和CMM的認證費用資助，按照《關于印發(fā)中小企業(yè)國際市場開拓資金管理(試行)辦法的通知》(財企[2000]467號)執(zhí)行?！　?三)軟件出口企業(yè)可向外經貿主管部門申請中小企業(yè)和國際市場開拓資金，以擴大軟件出口和開拓國際市場。包括:數據開發(fā)、儲存和聯網的時間序列、數據處理，制表及按時間(即小時)計算的數據處理服務、代人連續(xù)管理有關設備、硬件咨詢、軟件安裝，按客戶要求設計、開發(fā)和編制程序系統(tǒng)、維修計算機和邊緣設備，以及其他軟件加工服務；　　?！　∷?、財稅字[1999]273號文件第一條第(四)款所稱“經過國家版權局注冊登記”，是指經國家版權局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權登記證書?！　∪?、各級稅務機關應嚴格執(zhí)行財稅字[1999]273號文件所規(guī)定的執(zhí)行時間。為了規(guī)范稅務機關的執(zhí)法行為，經研究，