【正文】 二、財政補貼A、深圳市設(shè)立了軟件企業(yè)孵。個人所得稅個人所得稅采用超額累進稅率，國內(nèi)員工月工資超過1600元起征，外國人月工資超過4000元起征，稅率采用9級超額累進，稅率5%－45% ，符合以下條件的可享受相應(yīng)的所得稅優(yōu)惠。A、經(jīng)營期在10年以上、投資總額超過1億元的中外合資或外資銀行，從事金融業(yè)務(wù)取得的收入從開業(yè)之日起5年免征營業(yè)稅。H、年銷售額達到1000萬元以上，達到國內(nèi)先進水平的計算機軟件，三年內(nèi)返還該產(chǎn)品新增增值稅的地方分成部分。F、集成電路制造企業(yè)引進集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項進口的集成電路專用設(shè)備與儀器，進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。D、屬增值稅一般納稅人的集成電路制造企業(yè)銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，按17%的法定稅率增收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，退稅不納入企業(yè)所得稅征收范圍。B、屬于國家級新產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的發(fā)明專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起三年內(nèi)；省市級新產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的實用新型專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起兩年內(nèi)，對新增增值稅的地方分成部分返還50%。增值稅增值稅基本稅率為17%，另外設(shè)置一檔低稅率13%；符合以下條件的外商投資企業(yè)可享受相應(yīng)的所得稅優(yōu)惠。H、屬于國家級新產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的發(fā)明專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起三年內(nèi)；省市級新產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的實用新型專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起兩年內(nèi)，由市財政部門對該產(chǎn)品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還。E、在深圳經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的中外合資或外資銀行經(jīng)營期在10年以上、投資總額超過1億元，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二、三年減半征收企業(yè)所得稅；F、生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅、六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；期滿后當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。C、生產(chǎn)型外商投資企業(yè)2年免征、3年減半征收；期滿后出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，按10％征收，先進技術(shù)型企業(yè)延長3年減按10％的稅率征收。A、外商投資企業(yè)所得稅稅率由30%減按15%征收；3%地方所得稅免征。二十八、本規(guī)定自2002年1月1日起施行，1999年4月26日發(fā)布并執(zhí)行的《北京市人民政府印發(fā)北京市關(guān)于進一步促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（京政發(fā)［1999］14號）同時廢止。通過預(yù)算控制、招投標等形式，凡納入本市市級預(yù)算管理的機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，對于同類產(chǎn)品，優(yōu)先采購轉(zhuǎn)化高新技術(shù)成果的產(chǎn)品。二十五、市人事局、市科委、市經(jīng)委、市教委和中關(guān)村科技園區(qū)管委會等部門要每年統(tǒng)一制定高新技術(shù)企業(yè)高級經(jīng)營管理人員和技術(shù)骨干培訓計劃，委托國內(nèi)外高等學校或機構(gòu)組織實施。本市注冊的風險投資機構(gòu)，對本市認定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目投資超過當年投資總額70％的，其當年繳納所得稅地方收入部分的50％，由財政安排專項資金支持。試點企業(yè)要制定試點方案，按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，根據(jù)現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理權(quán)限報經(jīng)有關(guān)部門批準后實施。二十三、在中關(guān)村科技園區(qū)高新技術(shù)企業(yè)中進行激勵機制試點。由高新技術(shù)企業(yè)中的科技開發(fā)、經(jīng)營管理人員申報，經(jīng)評審機構(gòu)評審合格后，評定專業(yè)技術(shù)職務(wù)。對屬應(yīng)用性研究開發(fā)范疇而未進入實際應(yīng)用階段的科技成果，一般不予受理申報市級科學技術(shù)獎勵。 對經(jīng)認定的在本市注冊的促進高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)有重大貢獻的中介服務(wù)機構(gòu)，當年繳納所得稅地方收入部分的50％，由財政安排專項資金支持。但如改變土地使用性質(zhì)或用于非高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，須全額補交減免費用。十九、對經(jīng)認定在國家及市政府批準建立的開發(fā)區(qū)內(nèi)直接以出讓方式取得土地并用于高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目的高新技術(shù)企業(yè)，其土地使用權(quán)出讓金按75％征收，城市基礎(chǔ)設(shè)施四源費和市政公用設(shè)施建設(shè)費減半征收。財政專項資金全部用于相關(guān)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。財政專項資金作為孵化器種子資金，用于孵化基地建設(shè)和在孵企業(yè)的項目貼息、投資和補助撥款等支持。各類企業(yè)自辦或與高等院校、研究機構(gòu)聯(lián)合組建的工程或技術(shù)研究如心以及企業(yè)技術(shù)中心，經(jīng)認定后，可對其主要研究開發(fā)項目從科技經(jīng)費中給予資助。對上述財政安排的專項資金，80％用于相關(guān)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，20％納入技術(shù)創(chuàng)新資金集中使用。 十四、經(jīng)認定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，自認定之日起三年內(nèi)，所繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅的地方收入部分，由財政安排專項資金支持；之后兩年減半支持。十二、對單位和個人在本市從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對從事軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和軟件研制開發(fā)業(yè)務(wù)，比照技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。十、高新技術(shù)企業(yè)研制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝當年所發(fā)生的各項費用和為此所購置的單臺價值在10萬元以下的試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器的費用，可一次或分次攤?cè)氤杀荆毁徺I國內(nèi)外先進技術(shù)、專利所發(fā)生的費用，經(jīng)稅務(wù)部門批準，可在兩年內(nèi)攤銷完畢。以技術(shù)轉(zhuǎn)讓方式將職務(wù)科技成果提供給他人實施的，可從技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的凈收入中提取不低于20％的比例用于一次性獎勵科技成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻的人員；自行實施轉(zhuǎn)化或與他人合作實施轉(zhuǎn)化的，科研機構(gòu)或高等院校可在項目成功投產(chǎn)后，連續(xù)在三至五年內(nèi)，從實施該項成果轉(zhuǎn)化的年凈收入中提取不低于5%的比例用于獎勵，或參照此比例，給予一次性獎勵；采用股份形式的企業(yè)實施轉(zhuǎn)化的，也可以用不低于科技成果入股時作價金額20％的股份給予獎勵，該持股人依據(jù)其所持股份分享收益。八、以高新技術(shù)成果向有限責任公司或非公司制企業(yè)出資入股，高新技術(shù)成果的作價金額可達到公司或企業(yè)注冊資本的35％，另有約定的除外。 實行人員競爭上崗的科研機構(gòu)、高等學校，應(yīng)允許離崗人員在單位規(guī)定的期限內(nèi)回原單位競爭上崗，保障重新上崗者享有與連續(xù)工作的人員同等的福利和待遇。凡獲得國外長期（永久）居留權(quán)的留學人員，為實施科技成果轉(zhuǎn)化在本市設(shè)立企業(yè)（注冊資本不低于10萬元人民幣），經(jīng)市人事局認定和市外經(jīng)貿(mào)委批準后，市工商局可按外商投資企業(yè)辦理登記注冊，并享受本市外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策。 受聘于中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的本市行政區(qū)域內(nèi)高等學校、科研機構(gòu)獲得學士及學士以上學位的應(yīng)屆畢業(yè)生，可以直接辦理本市常住戶口。四、本市高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目所需的外省市專業(yè)技術(shù)和管理人才，經(jīng)市人事局批準，給予《工作居住證》，享受本市市民待遇。 （一）市經(jīng)委、市科委每年從技術(shù)改造資金、結(jié)構(gòu)調(diào)整資金和科技三項費用中，安排不低于50％的資金，對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目和產(chǎn)學研聯(lián)合實施項目給予貼息、資本金注入及科研開發(fā)補助撥款等支持。三、市政府及其有關(guān)部門繼續(xù)加大對科技的投入。對申請國內(nèi)外專利的組織和個人，可給予一定的專利申請費和專利維持費補貼；對具有市場前景的專利技術(shù)實施項目，可一次性給予一定的專利實施資金支持。由市財政局、市科委、市計委、中關(guān)村科技園區(qū)管委會等部門以及政府出資引導設(shè)立的投資機構(gòu)，多渠道籌資，以市場調(diào)研投入、項目開發(fā)、風險投資、貸款貼息、貸款擔保等方式，促進高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。二、市政府設(shè)立專項資金，用于鼓勵促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 市政府指定專門機構(gòu)，對高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目進行認定，并為高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目提供一站式服務(wù)。為大力推動并支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，加速本市科技發(fā)明、技術(shù)專利等科技成果的商品化，鼓勵科技成果的擁有者將高新技術(shù)快速轉(zhuǎn)移到產(chǎn)業(yè)應(yīng)用，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級，根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定的通知》（國辦發(fā)［1999］29號）等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，特制定本規(guī)定。北京市關(guān)于進一步促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定20020610（第115次市長辦公會議討論通過，2001年11月9日北京市人民政府發(fā)布)第十三條 開發(fā)區(qū)內(nèi)的非開發(fā)區(qū)企業(yè),按國家現(xiàn)行稅收政策規(guī)定執(zhí)行,不執(zhí)行本規(guī)定。第十二條 開發(fā)區(qū)企業(yè)的貸款,一律在征收所得稅后歸還.第十一條 內(nèi)資辦的開發(fā)區(qū)企業(yè),以自籌資金新建技術(shù)開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營用方,按國家產(chǎn)業(yè)政策確定征免建筑稅(或投資方向調(diào)節(jié)稅),按實際免稅獎金扣除計稅.（二） 高新技術(shù)產(chǎn)品出口企業(yè)，按國家規(guī)定從出口獎勵金中發(fā)放給職工的獎金。（一） 從其留用的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓、凈收入中提取的獎金，不超過15%的部分；但屬下列獎勵金，可不征收獎金稅：第九條 開發(fā)區(qū)企業(yè)屬聯(lián)營企業(yè)的，其分給投資方的利潤，應(yīng)按投資方企業(yè)的財會體制，扣除開發(fā)區(qū)繳納的稅款后，補繳所得稅或上交利潤。對其屬于“火炬”計劃開發(fā)范圍的高新技術(shù)產(chǎn)品，凡否合新產(chǎn)品減免稅條件并按規(guī)定減免產(chǎn)品稅、增殖稅的稅款，可專項用于技術(shù)開發(fā)，不計征所得稅。免稅期滿后，納稅確有困難的，經(jīng)批準在一定期限內(nèi)給予適當減免稅照顧。 對新辦的中外合資經(jīng)營的開發(fā)區(qū)企業(yè)，合營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請稅務(wù)機關(guān)批準，可從開始獲利年度起，頭2年內(nèi)免征所得稅。第五條 開發(fā)區(qū)企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達到當年總產(chǎn)值的70%以上的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，減按10%的稅率征收所得稅。第三條 開發(fā)區(qū)和開發(fā)區(qū)企業(yè)的認定條件和標準，高新技術(shù)及其產(chǎn)品的范圍，按國際科委制定的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第一條 為促進我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，進一步推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)，制定本規(guī)定。（1991年3月6日國務(wù)院批準發(fā)布）主管地方稅務(wù)局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。國家稅務(wù)總局關(guān)于取消“單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅審批”后有關(guān)稅收管理問題的通知國稅函[2004]825號20040625國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局：　　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》（國發(fā)〔2004〕16號）精神，現(xiàn)就取消“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅審批”后，如何加強對該項工作的后續(xù)監(jiān)督和管理，提出如下要求：　　《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實〈中共中央 國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條第三款有關(guān)“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓,開發(fā)業(yè)務(wù)申請免征營業(yè)稅時,須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓,開發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定,再持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇?wù)機關(guān)審核”予以取消。 二○○三年五月二十九日在減稅期間，按照15%稅率減半計算征收企業(yè)所得稅；減免稅期滿后，按照15%稅率計征企業(yè)所得稅。三、享受《通知》第一條第二款“第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅”政策的軟件生產(chǎn)企業(yè)，其減免稅年度應(yīng)從開始獲利年度起連續(xù)計算，不得因期間發(fā)生虧損而推延。如經(jīng)過認定屬于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。一、《通知》第一條第二款“新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)”，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號，以下簡稱《通知》）和財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》（財稅〔2002〕70號）先后發(fā)布后，一些地區(qū)反映有些政策存在執(zhí)行口徑不統(tǒng)一等問題，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知 國稅發(fā)[2003]82號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：　　(八)對通過網(wǎng)絡(luò)直接傳輸出口的軟件的進出境管理具體辦法另行規(guī)定。對虛報軟件出口業(yè)務(wù)、不辦理在線登記、有不良行為記錄的或經(jīng)軟件協(xié)會年審不合格的軟件出口企業(yè)，不得享受有關(guān)優(yōu)惠政策。　　(六)中國機電產(chǎn)品進出口商會和中國軟件行業(yè)協(xié)會共同負責協(xié)調(diào)和維護軟件出口的經(jīng)營秩序?！　?四)國家禁止出口、限制出口的計算機技術(shù)和屬于國家秘密技術(shù)范疇的計算機技術(shù)，按《限制出口技術(shù)管理辦法》和《國家秘密技術(shù)出口審查規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　?二)軟件出口企業(yè)在對外簽定軟件出口合同后，須在《軟件出口合同在線登記管理中心》上履行合同的登記手續(xù)，為國家各管理部門對軟件出口的協(xié)調(diào)管理和落實國家有關(guān)軟件出口政策提供核查依據(jù)。　　(八)符合條件的軟件自營出口企業(yè)可向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟合作部申請在境外設(shè)立分支機構(gòu)。對于經(jīng)出口收匯考核確認為榮譽企業(yè)的中資軟件自營出口企業(yè)，均可開立外匯結(jié)算賬戶，限額為企業(yè)上年出口總額的15%?！　?六)軟件出口企業(yè)的軟件產(chǎn)品出口后，凡出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準，可按征稅率辦理退稅。GB/T19000—ISO9000系列質(zhì)量保證體系和CMM的認證費用資助，按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)國際市場開拓資金管理(試行)辦法的通知》(財企[2000]467號)執(zhí)行?！　?三)軟件出口企業(yè)可向外經(jīng)貿(mào)主管部門申請中小企業(yè)和國際市場開拓資金，以擴大軟件出口和開拓國際市場。包括:數(shù)據(jù)開發(fā)、儲存和聯(lián)網(wǎng)的時間序列、數(shù)據(jù)處理，制表及按時間(即小時)計算的數(shù)據(jù)處理服務(wù)、代人連續(xù)管理有關(guān)設(shè)備、硬件咨詢、軟件安裝，按客戶要求設(shè)計、開發(fā)和編制程序系統(tǒng)、維修計算機和邊緣設(shè)備，以及其他軟件加工服務(wù)；　　?！　∷?、財稅字[1999]273號文件第一條第(四)款所稱“經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記”，是指經(jīng)國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書?！　∪?、各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格執(zhí)行財稅字[1999]273號文件所規(guī)定的執(zhí)行時間。為了規(guī)范稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，經(jīng)研究，