企業(yè)籌資中的稅務籌劃分析(參考版)
2025-06-30 08:14本頁面
【正文】 5 / 5。一個國家的法律建設，特別是稅法的建設，在很大程度上決定了開展稅收籌劃的方向和方法，加上各個地方情況不同，稅務部門對法規(guī)的理解也存在差異，都會影響籌劃的成功與否。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負高低，而要著眼于整體稅負的輕重，同時還應運用各種財務模型對不同稅收籌劃方法進行對比分析，從而實現(xiàn)節(jié)稅與增收的綜合效果。企業(yè)進行稅收籌劃，最終目標是為了實現(xiàn)合法節(jié)稅增收，提高經濟效益。我們對稅收優(yōu)惠政策的應用必須有緊迫感，否則，有些稅收優(yōu)惠政策過一段時間就取消了。原來是稅收籌劃，政策變化后可能被認定是偷稅，所以，目前稅收籌劃的重點應是用足用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，讓稅收優(yōu)惠政策盡快到位，這個空間非常大?！ ?。因此，為了實現(xiàn)納稅籌劃，企業(yè)應盡可能加大籌資利息支出計入財務費用的份額，縮短籌建期和資產的購建周期。其中，與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用，但尚未辦理后竣工決算以前，計入購建資產的價值?！ ?。另外，租賃發(fā)生的節(jié)稅效應，并非只能在同一利益集團內部實現(xiàn)，即使在專門租賃公司提供租賃設備的情況下，承租人仍可獲得減輕稅負的好處。此外，機器設備租金收入按5%繳納營業(yè)稅，其稅收負擔較之其銷售收入繳納的增值稅為低。對承租人來說，租賃既可避免因長期擁有機器設備而承擔資金占用和經營風險，又可通過支付租金的方式，沖減企業(yè)的計稅所得額，減輕所得稅稅負。租賃作為一種特殊的籌資方式，在市場經濟中的運用日益廣泛。因為隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務風險及融資的風險成本必然相應增加，以致負債的成本水平超過了息稅前投資收益率，從而使負債融資呈現(xiàn)出負杠桿效應，即權益資本收益率隨著負債額度、比例的提高而下降，這也正是上述所提出的實現(xiàn)節(jié)稅效果必須是建立于“息稅前投資收益率不低于負債成本率”前提的立意所在?！ ∩鲜娇梢钥闯?，只要企業(yè)息稅前投資收益率高于負債成本率，增加負債額度，提高負債比重，就會帶來權益
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