【正文】 　。我國商業(yè)銀行發(fā)展的動力來自于不斷地改革與探索、創(chuàng)新，財務(wù)管理必須因勢而變，不斷提升財務(wù)管理水平，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展。通過各種方式將科學(xué)的價值理念順暢正確的傳導(dǎo)到全行各個方面。隨著金融市場的開放和發(fā)展銀行面臨的競爭日益加劇，商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價值。提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強(qiáng)、綜合能力高、符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認(rèn)證，嚴(yán)格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才進(jìn)入到商業(yè)銀行財務(wù)管理隊伍中來，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。（七）適應(yīng)經(jīng)營管理需要，培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)管理人才商業(yè)銀行財務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實的財務(wù)管理隊伍。在管理會計的基礎(chǔ)上，逐步實施科學(xué)的全面成本管理，將是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于增強(qiáng)市場競爭能力，提高經(jīng)營效益，具有重要意義。分客戶管理，就是對銀行的重點客戶進(jìn)行以責(zé)任管理為核心，以預(yù)算管理為主線的管理。分產(chǎn)品管理，就是對銀行經(jīng)營管理的金融產(chǎn)品進(jìn)行的以責(zé)任管理為核心，以預(yù)算管理為主線的管理。 （六）大力推行分級分類管理，推進(jìn)全面成本管理，提高整體盈利能力隨著銀行經(jīng)營管理中對決策、控制和考核的需要，加之計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，管理會計的理論與方法逐步完善，管理會計在經(jīng)營管理中的應(yīng)用日益受到重視。近幾年，我國商業(yè)銀行在財務(wù)資源分配體制上，按照銀監(jiān)會和財政部要求實行了收入費用率的財務(wù)費用資源分配方法，取消了過去下達(dá)“絕對指標(biāo)”做法。將關(guān)注的焦點由交易的過程控制，轉(zhuǎn)向提供決策支持，幫助領(lǐng)導(dǎo)運籌帷幄，實現(xiàn)財務(wù)管理的邏輯集中，最終實現(xiàn)全行高度的戰(zhàn)略化分析和決策，增強(qiáng)商業(yè)銀行的核心競爭力。通過整合，突破能力束縛，實現(xiàn)整體統(tǒng)籌、動態(tài)管理，使銀行所掌握的有限資源得到最佳配置，改善財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。第二,明確財務(wù)管理的職能定位，推行先進(jìn)的財務(wù)管理理念，控制會計內(nèi)部交易過程，保證在業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點。全面實行財務(wù)費用上以二級分行“財務(wù)中心”為管理核心的模式，是各家商業(yè)銀行正在實行和發(fā)展的方向。第一，經(jīng)營核算層次上升，推進(jìn)扁平化管理,建立財務(wù)“決策分析層→管理控制層→核算操作層”自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，在不影響各分支機(jī)構(gòu)工作的前提下，上級行能及時獲得有效信息，及時發(fā)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理中存在的問題并及時解決。總行財務(wù)部門對分支行財務(wù)主管的人事任免有參與決策權(quán)，在必要的時候可以向分支行派駐財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，以保證分支行財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。建議要在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上，調(diào)整財務(wù)管理權(quán)限，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，統(tǒng)一編制財務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價體系，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價，統(tǒng)一進(jìn)行費用和固定資產(chǎn)的配置；分支行負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的落實，執(zhí)行總行的財務(wù)制度，在總行的授權(quán)下進(jìn)行日常財務(wù)管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的有效配置和財務(wù)風(fēng)險的集中控制。參照國內(nèi)外財務(wù)管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合目前商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀，建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。日常財務(wù)管理要突出重點和政策傾斜，引導(dǎo)銀行經(jīng)營由過去存款、貸款、結(jié)算的單一型服務(wù)模式，逐漸形成以滿足客戶和市場需求為中心、全方位、個性化、綜合式服務(wù)；在中間業(yè)務(wù)發(fā)展上，更要認(rèn)識到我國商業(yè)銀行的差距，加大財務(wù)費用有效投入，促使商業(yè)銀行自上而下把中間業(yè)務(wù)作為重要的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力調(diào)整中間業(yè)務(wù)品種和資源，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債強(qiáng)大的拉動作用，逐步將中間業(yè)務(wù)發(fā)展成為與資產(chǎn)、負(fù)債并重的支柱業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)收入在銀行收入的比重，使中間業(yè)務(wù)成為新的效益增長的亮點，以適應(yīng)將來與國外銀行入境激烈競爭的需要。跟上當(dāng)前股份制改造形勢，促使銀行經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。四要加快基建決算管理，加大閑置房產(chǎn)處置力度。制定固定資產(chǎn)辦法及集中采購管理辦法，明確職責(zé)分工和各環(huán)節(jié)操作流程，強(qiáng)化集中采購信息的披露工作。制定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)配置標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)分配資源。規(guī)范固定資產(chǎn)管理，強(qiáng)化集中采購約束。預(yù)測就是要根據(jù)經(jīng)營管理者的主觀意向和歷史經(jīng)驗，依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然規(guī)律，通過對客觀現(xiàn)象與經(jīng)營環(huán)境的周密考查與分析，對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢進(jìn)行預(yù)測，運用科學(xué)的方法進(jìn)行判斷、取舍，選擇最佳途徑或最優(yōu)方案?，F(xiàn)代財務(wù)會計的一個重要職能就是經(jīng)濟(jì)預(yù)測。經(jīng)濟(jì)預(yù)測是財務(wù)管理的有機(jī)構(gòu)成部分，要達(dá)到或完成預(yù)定的目標(biāo)，需要各分支行的密切配合與協(xié)作。因此，充分發(fā)揮會計核算電腦化和網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢，根據(jù)財務(wù)管理的需求，利用數(shù)據(jù)庫建立信息代碼庫，每筆業(yè)務(wù)都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統(tǒng)計，擴(kuò)展各個業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的飛躍，不斷滿足財務(wù)管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務(wù)管理體系的必須選擇。財務(wù)管理體系要求的信息量之大，是傳統(tǒng)的財務(wù)會計資料所不能提供的。商業(yè)銀行只有抓住這個綱，才能帶動各項工作圍繞著增加銀行效益這一宗旨而運行。會計核算工作又是一項艱苦細(xì)致的工作，要耐心地收集整理一切與會計事項有關(guān)的原始數(shù)據(jù)資料，通過細(xì)心記錄的數(shù)字與文字進(jìn)行計算或分析，才能為財務(wù)管理提供信息與依據(jù)。會計核算工作與各種經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生密切的聯(lián)系，應(yīng)相互配合，互相促進(jìn)。建立健全各項財產(chǎn)及資金收、管、用管理制度，以財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，正確組織會計核算工作。因此，充分發(fā)揮會計核算電腦化和網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢，根據(jù)財務(wù)管理的需求，建立相關(guān)分單元的財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，使電腦隨時按類別提取數(shù)據(jù)，擴(kuò)展各個業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的飛躍，不斷滿足財務(wù)管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務(wù)管理體系的必然要求。我國商業(yè)銀行已經(jīng)認(rèn)識到財務(wù)信息集中的重要性，會計數(shù)據(jù)集中的進(jìn)程正在啟動。（四）建立高度集中的管理信息系統(tǒng)，為構(gòu)建財務(wù)管理體系打下堅實基礎(chǔ)財務(wù)管理體系要求的信息量之大，是傳統(tǒng)的財務(wù)會計所不能提供的。根據(jù)國際慣例要求通過對中行和建行試點，從公司治理和監(jiān)管指引提出了總資產(chǎn)凈回報率、股本凈回報率、成本收入比、資產(chǎn)充足率、大額風(fēng)險集中度和不良貸款撥備覆蓋率等七項指標(biāo)，利用3年時間通過資本重組，成為內(nèi)控嚴(yán)密、運行良好、服務(wù)和效益良好、具有國際競爭實力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。（三）探討與國際管理接軌的財務(wù)指標(biāo)考核體系，進(jìn)一步提高競爭實力商業(yè)銀行作為高財務(wù)杠桿率金融企業(yè)，充足的資本和合理的資本結(jié)構(gòu)是維護(hù)公眾對銀行信心的基本需要，也是銀行自身承受各種損失和風(fēng)險的“緩沖器”。 實施科學(xué)的全面成本管理 , 將是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要內(nèi)容 , 對于提高經(jīng)營效益 , 具有重要意義。通過成本動因分析，挖掘出從根本上降低成本的途徑，根據(jù)自身經(jīng)營需要選擇適宜的經(jīng)營范圍，適當(dāng)調(diào)整貸款規(guī)模，并對產(chǎn)品多樣化程度進(jìn)行合理調(diào)整。要提出成本預(yù)算目標(biāo)，然后提出必須安排的成本費用項目，并編寫方案，明確成本開支的目的和金額；同時，要進(jìn)行成本效益分析，確定對所有預(yù)算資金項目分配的先后順序，落實成本預(yù)算；最后是開展成本分析與業(yè)績考核評價。應(yīng)對現(xiàn)有的金融產(chǎn)品進(jìn)行分類，并與其創(chuàng)造的收益進(jìn)行對比分析，確定不盈利的產(chǎn)品，對成本低、創(chuàng)利能力強(qiáng)的產(chǎn)品加大市場營銷力度；同時對新產(chǎn)品的開發(fā)營銷成本進(jìn)行預(yù)測，制定合理的產(chǎn)品訂價，找準(zhǔn)市場定位，提高產(chǎn)品競爭能力；其次是細(xì)劃成本核算單位。從目前商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需求看，對成本信息的需求主要分三個層次：產(chǎn)品、客戶和地域。業(yè)務(wù)流程是銀行運作的生命性，全面成本管理從業(yè)務(wù)流程改革著手，以客戶（包括內(nèi)部客戶和外部客戶）需求確定必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動，通過辯識、分解、評估業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)，對不必要的作出刪除、壓縮、整合的改革，把各部門的生產(chǎn)要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于銀行取得最佳的集約化經(jīng)營效果。業(yè)務(wù)流程是銀行運作的生命，全面成本管理從業(yè)務(wù)流程改革著手，以客戶（包括內(nèi)部客戶和外部客戶）需求確定必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動，通過辯識、分解、評估業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)，對不必要的作出刪除、壓縮、整合的改革，把各部門的生產(chǎn)要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于銀行取得最佳的集約化經(jīng)營效果。逐步推進(jìn)全面成本管理，不斷降低成本水平。總行財務(wù)部門對分支行財務(wù)主管的人事任免有參與決策權(quán)，在必要的時候可以向分支行派駐財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，以保證分支行財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。建議要在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上，調(diào)整財務(wù)管理權(quán)限，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，統(tǒng)一編制財務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價體系，統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價，統(tǒng)一進(jìn)行費用和固定資產(chǎn)的配置；分支行負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的落實，執(zhí)行總行的財務(wù)制度，在總行的授權(quán)下進(jìn)行日常財務(wù)管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的有效配置和財務(wù)風(fēng)險的集中控制。參照國內(nèi)外財務(wù)管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合目前商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀，建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。充分發(fā)揮會計核算電腦化和網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢，根據(jù)財務(wù)管理的需求，利用數(shù)據(jù)庫建立信息代碼庫，使每筆業(yè)務(wù)都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統(tǒng)計，擴(kuò)展各個業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的 飛躍，不斷滿足財務(wù)管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務(wù)管理體系的必須選擇。5．通過分析、監(jiān)督和控制，確保各項業(yè)務(wù)、各個產(chǎn)品和各個機(jī)構(gòu)的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保值增值以及利潤的實現(xiàn)。、新產(chǎn)品并提出改進(jìn)建議，確保各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則和整體業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求。從現(xiàn)行情況來看，財務(wù)管理工作對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：、稅收、會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢，確保各項業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求，并爭取稅收利益。財務(wù)管理改革要運用經(jīng)濟(jì)資本績效考核辦法，建立長效激勵約束機(jī)制、促進(jìn)商業(yè)銀行效益、質(zhì)量、速度和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展。商業(yè)銀行財務(wù)部門不僅承擔(dān)著優(yōu)化全行財務(wù)資源配置、實施經(jīng)營績效考核評價的職責(zé)，更主要的是承擔(dān)著管理和控制相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險、提升銀行整體價值的職能。現(xiàn)在投入、將來獲利的業(yè)務(wù)，財務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場洞察力，著眼于長遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。第三，正確處理長遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系。第二，發(fā)揮財務(wù)費用政策的杠桿調(diào)節(jié)作用，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財務(wù)工作原則，是市場經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財務(wù)人員應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展