會計基礎核心知識概述(參考版)
2025-06-29 00:25本頁面
【正文】 資產(chǎn)負債表編制方法（一）（二）（三）（一） 根據(jù)總賬余額直接填列：應收股利，短期借款，應付票據(jù)（二） 根據(jù)總賬余額計算填列“貨幣資金”項目=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金“其他應收款”項目=其他應收款—計提壞賬準備“存貨”項目=在途物資+庫存商品+生產(chǎn)成本—存貨跌價準備“固定資產(chǎn)”項目=固定資產(chǎn)—累計折舊—固定資產(chǎn)減值準備“無形資產(chǎn)”項目=無形資產(chǎn)—累計攤銷—無形資產(chǎn)減值準備（三）根據(jù)明細賬余額分析填列應收賬款=（應收賬款+預收賬款）借方合計—壞賬準備（中關于應收賬款的部分）預收賬款=（應收賬款+預收賬款）貸方合計應付賬款=（應付賬款+預付賬款）貸方合計預付賬款=（應付賬款+預付賬款）借方合計待攤費用=待攤費用借方+預提費用借方+一年內(nèi)到期的長期待攤費用預提費用=預提費用貸方+待攤費用貸方21利潤表的編制方法“營業(yè)收入”項目=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入“營業(yè)成本”項目=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務支出“營業(yè)稅費”項目= 一般性稅費反映在此項目中（增值稅不能在此反映）“銷售費用”項目反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用“管理費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的管理費用“財務費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務費用“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”項目反映與生產(chǎn)經(jīng)營無直接聯(lián)系的各項收入和支出“所得稅”費用項目反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅利潤表結構項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅費 銷售費用 管理費用 財務費用（收益以—填列） 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益（凈損失以—填列） 投資凈收益（凈損失以—填列）二、營業(yè)利潤（損失以—填）加：營業(yè)外收入減；營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以—填列）三、利潤總額（虧損總額以—填列）減：所得稅四、凈利潤（凈虧損以—填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益22應付職工薪酬“應付職工薪酬—工資”反映的是應付工資而不是實發(fā)，包括各種工資、津貼、補貼、資金實發(fā)工資=應付工資+代發(fā)款項—代扣款項發(fā)放工資時，應從應付工資中扣還的各種款項（如代墊的房租、家屬藥費等）（記入“其他應收款”）或代扣的各種款（如養(yǎng)老保險金、住房公積金、個人所得稅等）（記入“其他應付款”“應交稅費——應交個人所得稅”），應根據(jù)“工資結算匯總表”中扣還或代扣款項的金額 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款/其他應付款 應交稅費——應交個人所得稅職工在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，由發(fā)放工資的單位及時交回財務會計部門借：現(xiàn)金貸：其他應付款練習分錄：（1）結轉(zhuǎn)代扣的社?；鹂铐?3173元和代扣的個人所得稅1756元借：應付職工薪酬——工資 14929貸：其他應付款 13173 應交稅費——應交個人所得稅 1756（2）開出轉(zhuǎn)賬支票，向有關部六交納上述代扣款項借：其他應付款 13173應交稅費——應交個人所得稅 1756貸；銀行存款
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