全面預(yù)算管理體系知識(shí)講義(參考版)
2025-06-28 01:44本頁(yè)面
【正文】 21 / 21。Ⅷ、劃分收入、成本、利潤(rùn)、投資等四類(lèi)責(zé)任中心，推行責(zé)任預(yù)算和責(zé)任決算制度。Ⅵ、投資在基建單位初審，投資部復(fù)審兩級(jí)審核的基礎(chǔ)上，實(shí)行審計(jì)和預(yù)算兩級(jí)監(jiān)督，形成逐級(jí)監(jiān)督、相互制約的投資管理控制體系。Ⅳ、建立定額管理體系，堅(jiān)持費(fèi)用包干和目標(biāo)成本控制。Ⅱ、銷(xiāo)售收入直接進(jìn)入公司資金賬戶(hù)，銷(xiāo)售費(fèi)用與銷(xiāo)售效益掛鉤。3）記錄責(zé)任部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)己形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對(duì)應(yīng)責(zé)任部門(mén)的業(yè)績(jī)，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門(mén)消除不利差異。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理層審批，涉及到年度預(yù)算目標(biāo)垢項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。月末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考核依據(jù)對(duì)本月的預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)調(diào)整，及時(shí)反饋給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算計(jì)劃。 （附預(yù)算執(zhí)行流程圖）預(yù)算管理辦公采購(gòu)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)管理部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行成本預(yù)算執(zhí)行銷(xiāo)售計(jì)劃執(zhí)行銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行投資預(yù)算執(zhí)行預(yù)算管理層 全面預(yù)算控制反饋：每月月初，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門(mén)下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。五、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督控制全面預(yù)算執(zhí)行：集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新業(yè)務(wù)等。 企業(yè)各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序圖：各相關(guān)部門(mén)公司管理層財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部公司各部門(mén)市場(chǎng)運(yùn)作部＊產(chǎn)品目錄＊銷(xiāo)量預(yù)測(cè)＊倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)預(yù)算供應(yīng)管理部＊采購(gòu)價(jià)格＊采購(gòu)計(jì)劃＊采購(gòu)費(fèi)用市場(chǎng)運(yùn)作部＊銷(xiāo)售價(jià)格公司管理層（由總經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成）＊從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對(duì)采購(gòu)價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格予以評(píng)價(jià)、修訂財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等＊核算公司毛利＊協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)＊確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格＊確定銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格（參照采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程及銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程）財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等＊核算公司毛利＊協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)＊確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格＊確定銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格公司全體部門(mén)＊本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算人力資源部：＊供應(yīng)管理部人員工資財(cái)務(wù)部：＊自建庫(kù)房折舊財(cái)務(wù)部：＊ 核算公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤(rùn)＊ 協(xié)調(diào)各部門(mén)費(fèi)用核算＊ 確定本年度各部門(mén)預(yù)算及公司整體預(yù)算（附采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格、銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程圖） 采購(gòu)價(jià)格1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程市場(chǎng)運(yùn)作部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部供應(yīng)管理層總經(jīng)理產(chǎn)品目錄銷(xiāo)售預(yù)測(cè)產(chǎn)品分類(lèi)審 核基準(zhǔn)價(jià)格產(chǎn)品目錄產(chǎn)品工藝和材料信息供應(yīng)廠(chǎng)商和市場(chǎng)信息歷年價(jià)格數(shù)據(jù)復(fù)核信息有效性產(chǎn)品成本核算制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審批備案實(shí)施（附采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格、銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程圖）采購(gòu)價(jià)格2： 非定制產(chǎn)品采購(gòu)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定流程市場(chǎng)運(yùn)作部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部供應(yīng)管理層總經(jīng)理產(chǎn)品目錄銷(xiāo)售預(yù)測(cè)產(chǎn)品分類(lèi)審 核市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)品目錄質(zhì)量要求供應(yīng)廠(chǎng)商和市場(chǎng)信息歷年價(jià)格數(shù)據(jù)復(fù)核信息有效性制定市
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