【正文】 表611 付 款 憑 證 總字第 1 號(hào)貸方科目：銀行存款 2009年 12月 1日 銀 付字 1 號(hào) 摘 要應(yīng) 借 科 目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√百十萬(wàn)千百十兀角分提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1000000附件1張合 計(jì)￥1000000會(huì)計(jì)主管：李丁旺 記賬：張文風(fēng) 出納：王文婷 復(fù)核：劉芳草 制單：趙廣盛表612 付 款 憑 證 總字第 2 號(hào)貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年 12月 1日 現(xiàn) 付字 1 號(hào) 摘 要應(yīng) 借 科 目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√百十萬(wàn)千百十兀角分王明峰出差借款其他應(yīng)收款王明峰500000附件1張合 計(jì)￥500000會(huì)計(jì)主管：李丁旺 記賬：張文風(fēng) 出納：王文婷 復(fù)核：劉芳草 制單：趙廣盛 表613 收 款 憑 證 總字第 3 號(hào)借方科目：銀行存款 2009年 12 月 2 日 銀 收字 1 號(hào)摘 要貸 方 科 目√金 額附件 1張總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬(wàn)千百拾元角分收到光明廠(chǎng)前欠應(yīng)收賬款光明廠(chǎng)8000000貨款合計(jì)￥8000000會(huì)計(jì)主管：李丁旺 記賬：張文風(fēng) 出納：王文婷 復(fù)核：劉芳草 制單：趙廣盛表614 收 款 憑 證 總字第 4 號(hào)借方科目：銀行存款 2009年 12 月 2 日 銀 收字 2 號(hào)摘 要貸 方 科 目√金 額附件 1張總賬科目二級(jí)或明細(xì)科目百拾萬(wàn)千百拾元角分收回耀華公司前應(yīng)收賬款耀華公司1200000欠的貨款合計(jì)￥1200000會(huì)計(jì)主管：李丁旺 記賬：張文風(fēng) 出納：王文婷 復(fù)核：劉芳草 制單：趙廣盛表615 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 5 號(hào) 2009 年 12 月 2 日 轉(zhuǎn)字第 1 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額附件 2張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收賬款光明廠(chǎng)16380000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品8000000乙產(chǎn)品6000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2380000合 計(jì)￥16380000￥16380000會(huì)計(jì)主管：李丁旺 記賬：張文風(fēng) 復(fù)核：劉芳草 制單：趙廣盛以下以簡(jiǎn)化格式代替業(yè)務(wù)表號(hào)憑證字號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額6616銀付2向紅星廠(chǎng)購(gòu)材料原材料A材料18 000B材料30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 160銀行存款56 1607617轉(zhuǎn)2生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品169 500乙產(chǎn)品90 000原材料A材料117 000B材料142 5008618銀付3購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)2 813銀行存款2 8139619銀付4償還前欠吉安工應(yīng)付賬款吉安工廠(chǎng)82 000廠(chǎng)貨款銀行存款82 00010620轉(zhuǎn)3生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品45 000乙產(chǎn)品45 000原材料A材料45 000B材料45 00011621轉(zhuǎn)4王明峰報(bào)銷(xiāo)差管理費(fèi)用差旅費(fèi)5 000旅費(fèi)其他應(yīng)收款王明峰5 000622現(xiàn)付2補(bǔ)付王明峰差管理費(fèi)用差旅費(fèi)130旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金13012623轉(zhuǎn)5銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收賬款耀華公司117 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品70 000乙產(chǎn)品30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 000624銀付5支付銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)1 600銀行存款1 60013625銀付6支付辦公樓管理費(fèi)用28 500修理費(fèi)銀行存款28 50014626銀付7向吉安廠(chǎng)購(gòu)材料原材料A材料180 000B材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43 350銀行存款298 35015627銀收3收到光明廠(chǎng)銀行存款40 000前欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)40 00016628銀付8歸還前欠紅星應(yīng)付賬款紅星工廠(chǎng)35 000廠(chǎng)貨款銀行存款35 00017629銀收4銷(xiāo)售產(chǎn)品銀行存款117 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 00018630銀付9支付電話(huà)、電報(bào)費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)1 720銀行存款1 72019631銀付10支付資料費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)2 460銀行存款2 46020632現(xiàn)收1收回光明廠(chǎng)前庫(kù)存現(xiàn)金3 800欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)3 800633銀收5收回光明廠(chǎng)前銀行存款160 000欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)160 00021634現(xiàn)付3現(xiàn)金存入銀行銀行存款3 800庫(kù)存現(xiàn)金3 80022635轉(zhuǎn)6銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)81 900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11 90023636轉(zhuǎn)7購(gòu)材料原材料A材料135 000B材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35 700應(yīng)付賬款吉安工廠(chǎng)245 70024637轉(zhuǎn)8領(lǐng)用材料制造費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 000原材料A材料45 000B材料30 00025638銀付11從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金130 800備發(fā)工資銀行存款130 800639現(xiàn)付4發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬工資130 800庫(kù)存現(xiàn)金130 80026640銀收6取得流動(dòng)資金銀行存款180 000借款短期借款180 00027641轉(zhuǎn)9生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品82 500原材料B材料82 50028642轉(zhuǎn)10購(gòu)進(jìn)材料款未付原材料B材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 750應(yīng)付賬款紅星工廠(chǎng)87 75029643銀收7收回前欠貨款銀行存款80 000應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)80 000644現(xiàn)收2收回前欠貨款庫(kù)存現(xiàn)金1 900應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)1 90030645轉(zhuǎn)11銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收賬款耀華公司163 800主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品80 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23 80031646銀付12支付本季度短期應(yīng)付利息18 600借款利息 銀行存款18 60032647轉(zhuǎn)12銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng)631 800主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品480 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）91 80033648轉(zhuǎn)13生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品84 000乙產(chǎn)品84 000原材料A材料108 000B材料60 00034649銀付13歸還前欠貨款應(yīng)付賬款吉安工廠(chǎng)215 000銀行存款215 000650現(xiàn)付5歸還前欠貨款應(yīng)付賬款吉安工廠(chǎng)700庫(kù)存現(xiàn)金70035651銀付14歸還前欠貨款應(yīng)付賬款紅星工廠(chǎng)35 100銀行存款35 10036652轉(zhuǎn)14購(gòu)材料原材料A材料9 000B材料45 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9 180應(yīng)付賬款吉安廠(chǎng)63 18037653現(xiàn)付6預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張春宏。專(zhuān)項(xiàng)實(shí)訓(xùn)6—1填制和審核原始憑證參考答案（略）專(zhuān)項(xiàng)實(shí)訓(xùn)6—2填制和審核記賬憑證原題錯(cuò)誤該正：（48）在原題的基礎(chǔ)上再加上：同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅102000元。練習(xí)6—4簡(jiǎn)述題：參見(jiàn)教材P11123。練習(xí)6—3 名詞解釋——參見(jiàn)教材P116； ——參見(jiàn)教材P117； ——參見(jiàn)教材P126； ——參見(jiàn)教材P121； ——參見(jiàn)教材P117； ——參見(jiàn)教材P119；—— 參見(jiàn)教材P128； 8. 單式記賬憑證 ——參見(jiàn)教材P128；——參見(jiàn)教材P129；——參見(jiàn)教材P130； ——參見(jiàn)教材P132。第六章 會(huì)計(jì)憑證的填制和審核練習(xí)6—1單項(xiàng)選擇題；；；；；；；；；；；。練習(xí)5—4名詞解釋——參見(jiàn)教材P104； ——參見(jiàn)教材P105；——參見(jiàn)教材P105； ——參見(jiàn)教材P105；——參見(jiàn)教材P106；——參見(jiàn)教材P107；—— 參見(jiàn)教材P108； 8. 調(diào)整賬戶(hù) ——參見(jiàn)教材P110；——參見(jiàn)教材P111；——參見(jiàn)教材P114；——參見(jiàn)教材P108.練習(xí)5—5簡(jiǎn)述題：參見(jiàn)教材P104。 。練習(xí)4—6材料采