財務(wù)綜合管理及財務(wù)知識分析題(參考版)
2025-06-23 04:23本頁面
【正文】 企業(yè)利潤——不含稅收入不含稅成本返還現(xiàn)金代顧客承擔(dān)的個人所得稅 ④從稅后凈利潤的角度分析，第一個方案最好。 企業(yè)利潤=銷售商品不含稅收入銷售商品不含稅成本贈送商品不含稅成本代顧客承擔(dān)的個人所得稅 ?、蹜?yīng)納增值稅＝100/（1＋17%）17%－70/（1＋17%）17%＝（元） 代扣代繳的個人所得稅＝20/（1－20%）20%＝5（元） 企業(yè)利潤總額＝100/（1＋17%）－70/（1＋17%）－20－5＝（元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[100/（1＋17%）－70/（1＋17%）]25%＝（元） 稅后凈利潤＝－＝－（元） 【總結(jié)】購物返還現(xiàn)金 增值稅——銷售商品增值稅：銷項稅額進項稅額 個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅?！ ?yīng)納稅所得額——銷售商品的不含稅收入銷售商品的不含稅成本?！ 、趹?yīng)納增值稅＝（100＋20）/（1＋17%）17%－（70＋14）/（1＋17%）17%＝（元） 代扣代繳的個人所得稅＝20/（1－20%）20%＝5（元） 企業(yè)利潤總額＝100/（1＋17%）－（70＋14）/（1＋17%）－5＝（元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[100/（1＋17%）－70/（1＋17%）]25%＝（元） 稅后凈利潤＝－＝（元） 【總結(jié)】贈送實物涉稅情況及企業(yè)利潤計算 增值稅——銷售商品增值稅、贈送商品視同銷售增值稅：（銷項稅額進項稅額） 個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅?！ ?[答疑編號134090302]『正確答案』 ?。?）從A公司購進甲產(chǎn)品的含稅價與進項稅額之差=7070/（1+17%）17%=（元） 從B公司購進甲產(chǎn)品的含稅價與進項稅額之差=6565/（1+3%）3%=（元） 由于從A公司購進的含稅價與進項稅額之差低于從B公司購進，因此，該商場應(yīng)從A公司購進?！ 。?）假設(shè)企業(yè)單筆銷售了100元的商品。5月1日，商場針對該商品開展促銷活動，擬訂了三種方案： 方案1：商品8折銷售（折扣銷售，并在同一張發(fā)票上分別注明）； 方案2：購物滿100元，贈送20元的商品（成本14元，含稅價）； 方案3：對購物滿100元的消費者返還20元現(xiàn)金。B公司的報出的含稅價為65元?！ 》桨窧：從B公司購進。有關(guān)甲商品的購銷資料如下： 資料一：2月1日，商場準(zhǔn)備購進甲商品時，面臨兩個選擇： 方案A：從A公司購進。 【例8 假定基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%?！ ≠Y料二：市場上該設(shè)備的購置成本為100萬元，折舊年限為10年，凈殘值率10%。 【例7 ?。海?）確定該項目的凈現(xiàn)金流量；（2）計算靜態(tài)投資回收期；（3）計算凈現(xiàn)值；（4）根據(jù)靜態(tài)投資回收期和凈現(xiàn)值作出該項目是否具備財務(wù)可行性的評價?！ 。?）A企業(yè)新建項目的固定資產(chǎn)其他費用可按工程費用的20%估算。A企業(yè)新建項目所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費率為狹義設(shè)備購置費的10%。相關(guān)資料如下： 資料一：有關(guān)該項目固定資產(chǎn)投資的資料如下： （1）土石方建筑工程總量為10萬立方米，同類單位建筑工程投資為20元/立方；擬建廠房建筑物的實物工程量為2萬平方米，預(yù)算單位造價1100元/平方米?！ 纠? ?。?）計算下列指標(biāo)：①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；②凈資產(chǎn)收益率；③營業(yè)凈利率；④權(quán)益乘數(shù)；⑤經(jīng)營杠桿系數(shù)；⑥財務(wù)杠桿系數(shù)；⑦總杠桿系數(shù)?！ ∫螅骸 。?）根據(jù)資料一計算下列指標(biāo)：①直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本差異；②直接材料用量差異；③直接材料價格差異。2009年度甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)量和銷售量均為1200件，期初期末庫存量均為零；A材料的實際價格為240元/千克；直接材料成本為120000元。綜合題】已知：某公司只生產(chǎn)一種甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品只消耗一種直接材料A。 ?。?）息稅前利潤=630+960=1590（萬元） 財務(wù)杠桿系數(shù)=1590/（1590960）= （3）剩余股利政策的理論依據(jù)是MM無關(guān)理論，因此，B公司采用的股利政策屬于剩余股利政策?！ 癕M無關(guān)理論”分配股利：（1）指出B公司采用的股利政策屬于哪一類型；（2）計算在該股利政策下，B公司2009年可以發(fā)放的現(xiàn)金股利總額；（3）計算B公司發(fā)放現(xiàn)金股利需要代扣的個人所得稅（個人所得稅稅率為20%）?！ ∫螅骸 公司2009年度的凈利潤，并將計算結(jié)果直接填寫在下表中的相應(yīng)欄目?！ 。?）B公司2010年投資計劃需要資金200萬元，B公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益資本占60%。剩余部分外銷，內(nèi)銷和外銷價格相同，均以市場價定價。計算題】某集團公司擁有全資控股的A、B、C三家子公司，其中A公司主營整車生產(chǎn)，B公司主營汽車零部件生產(chǎn)，C公司專營A公司的全部整車銷售與售后服務(wù)?！ ?[答疑編號134090104]『正確答案』每元銷售收入的變動資金=（160110）/（30002000）=（元） 不變資金=3000=10（萬元） ?。?
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1