事業(yè)單位核算業(yè)務(wù)介紹(參考版)
2025-06-19 23:21本頁(yè)面
【正文】 9 / 9。 ①發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，借：預(yù)付帳款， 貸：銀行存款(現(xiàn)金、材料) ②購(gòu)物或勞務(wù)結(jié)算時(shí)，借：銀行存款(現(xiàn)金、材料)， 貸：預(yù)付帳款 ③補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)，借：預(yù)付帳款， 貸：銀行存款 ④余款退回時(shí)，借：銀行存款， 貸：預(yù)付帳款 預(yù)付款項(xiàng)不多的單位，可將預(yù)付帳款直接記入“應(yīng)收帳款”的借方，不設(shè)本科目。 ①發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，借：應(yīng)收帳款， 貸：經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等科目 ②結(jié)清應(yīng)收帳款時(shí)，借：銀行存款， 貸：應(yīng)收帳款 本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。 ①收到商業(yè)承兌匯票時(shí)，借：應(yīng)收票據(jù)， 貸：經(jīng)營(yíng)收入 ②商業(yè)承兌匯票到期兌付時(shí)，按面額，借：銀行存款， 貸：應(yīng)收票據(jù) ③持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn),應(yīng)按實(shí)際收到的金額(扣除貼現(xiàn)息后的凈額)， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)(面值) 借：經(jīng)營(yíng)支出(貼息) 應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、收款日和收回金額等資料。 二十、應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位因銷售產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。 月終時(shí)，單位帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。 十九、銀行存款 銀行存款(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較多，單獨(dú)設(shè)有收款部門的單位，收款部門的收款員，應(yīng)將每天所收到的現(xiàn)金連同收款收據(jù)副聯(lián)，編制“現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表”，送會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的出納員核收。 ①收到現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金， 貸：有關(guān)科目 ②支出現(xiàn)金時(shí)，借：有關(guān)科目， 貸：現(xiàn)金 應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記。 ①將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)， 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建， 貸：銀行存款 ②年終結(jié)帳時(shí)將本科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 ①對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí)，借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助， 貸：銀行存款 ②補(bǔ)助收回時(shí)，借：銀行存款， 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ③年終將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。 ①上繳時(shí)， 借：上繳上級(jí)支出， 貸：銀行存款 ②年終將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。 ①月末，按計(jì)提的銷售稅金，借：銷售稅金， 貸：應(yīng)交稅金 按計(jì)提的教育附加借：銷售稅金， 貸：其他應(yīng)付款 ②交納稅金時(shí)，借：應(yīng)交稅金， 貸：銀行存款 交納教育附加時(shí)，借：其他應(yīng)付款， 貸：銀行存款 ③期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目， 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余(事業(yè)結(jié)余), 貸：銷售稅金 本科目應(yīng)按產(chǎn)品或商品類別、品種設(shè)置明細(xì)帳。 將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 借：經(jīng)營(yíng)支出 貸：產(chǎn)成品 將成本費(fèi)用帳戶歸集的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)支出”、“事業(yè)
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