【正文】 A．有合同或協(xié)議 B．貨物尚未發(fā)出或勞務(wù)尚未提供C．貨款尚未結(jié)算 D． 款項已經(jīng)到賬1判斷銷貨退回是否真實的標志是（ ）。 A．用于專門的用途 B．作為補償、獎勵 C．代某些部門收取 D．與銷售相關(guān)的勞務(wù)費1工程結(jié)算價款的組成部分包括（ ）。 A．成本或費用類貸方 B．成本或費用類　借方 C．稅后利潤 貸方 D．稅后利潤 借方1價外收入一般包括（ ）。則下列賬務(wù)處理中造成成本不實的有( )。A．應(yīng)付賬款 B．營業(yè)外收入 C．其他應(yīng)付款D．預(yù)收賬款工業(yè)企業(yè)會計核算有下列哪些情況不記銷售收入即為漏記，影響企業(yè)所得稅( )。A．“營業(yè)外支出”賬戶B．“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應(yīng)關(guān)系C．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)D．“原材料”明細賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析其對應(yīng)關(guān)系企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品浮動加價的收入，收取的價外費用，以及各種補貼性收入應(yīng)計征消費稅。A．檢查產(chǎn)品銷售收入明細賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化B．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣C．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理D．按納稅人實際取得的金額入賬稅務(wù)人員對某企業(yè)進行納稅檢查時，對于企業(yè)取得的下列情形的扣稅憑證，認為不得計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額的有( )。A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒 D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧稅務(wù)人員對某增值稅一般納稅企業(yè)進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價為220元/噸，本月銷售300噸，取得收入48 000元，銷項稅額8 160元。A、稽查增值稅一般納稅人認定手續(xù)是否完備B、稽查納稅人的年銷售額是否達到一般納稅人規(guī)定的標準C、核查企業(yè)財務(wù)會計核算是否健全D、核查企業(yè)是否編制會計報表按增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有( )。A、注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，“存貨”有無在某一時期特高的現(xiàn)象B、企業(yè)是否按規(guī)定將出口銷售的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)入貨物的銷售成本C、企業(yè)是否有購進免稅的材料、燃料、低值易耗品、包裝物等D、檢查企業(yè)的銷售規(guī)模以及內(nèi)、外銷售收入的比例6如果在稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)出口退稅申請表與出口貨物報關(guān)單的數(shù)量一致而與自營出口銷售明細賬、出口發(fā)票、貨運單的數(shù)量不一致，就說明（ ）。A、到岸價格外匯人民幣牌價 B、出廠價格外匯人民幣牌價C、離岸價格外匯人民幣牌價 D、批發(fā)價格外匯人民幣牌價6進行商品進價成本的稽查時，對自營出口業(yè)務(wù)應(yīng)通過“庫存出口商品”、“其他庫存商品”、“商品采購”或“加工商品”科目（ ）記錄及其會計憑證進行檢查，著重劃清價、費的界限。轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，是否到稅務(wù)機關(guān)申請（ ）開具。A、是否持有外經(jīng)貿(mào)部頒發(fā)的《境外帶料加工裝配企業(yè)批準證書》B、報關(guān)單 C、工商營業(yè)執(zhí)照 D、會計報表60、外貿(mào)企業(yè)無論是自營出口還是代理出口應(yīng)稅消費品，均應(yīng)按下述公式計算應(yīng)退消費稅稅額（ ）。A、貨物出口的有效性 B、出口貨物真實性來源時C、貨物出口的客觀性 D、貨物出口的時效性5根據(jù)現(xiàn)行出口退稅管理辦法，一筆完整的出口退稅業(yè)務(wù)，從縱向依次分為（ ）必經(jīng)的環(huán)節(jié)。A、購貨企業(yè)在銷貨所在地稅務(wù)機關(guān)開具的“進貨退出及索取折讓證明單”B、購貨企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)開具的“進貨退出及索取折讓證明單”C、銷貨企業(yè)在銷貨所在地稅務(wù)機關(guān)開具的“進貨退出及索取折讓證明單”D、銷貨企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)開具的“進貨退出及索取折讓證明單”5在國家實行新的“免、抵、退”稅管理辦法后，騙取出口退稅必然圍繞著增值稅進項稅額虛增和（ ）進行操作。A、應(yīng)當出示工作證 B、應(yīng)當開具收據(jù)C、應(yīng)當出具檢查證 D、應(yīng)當開具《發(fā)票核查單》5在發(fā)票稽查工作中，如需向?qū)Ψ蕉悇?wù)機關(guān)傳遞、委托異地稅務(wù)機關(guān)協(xié)查發(fā)票和發(fā)票交叉稽核，均應(yīng)使用（ ）。A、與其相關(guān)出庫記錄和發(fā)票記錄是否一致 B、業(yè)務(wù)發(fā)生的賬薄記錄是否真實C、發(fā)票的存根聯(lián)是否保存完整 D、發(fā)票的相關(guān)憑證是否保存完整5稅務(wù)機關(guān)在實施稽查中，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位和個人開具（ ）。A．少繳企業(yè)所得稅 B．多繳企業(yè)所得稅 C．不影響繳納企業(yè)所得稅 D．前補后退企業(yè)所得稅50、對發(fā)票開票日期的檢查，注意開票日期，是否有（ ）。A．煙絲 B．酒精 C．鞭炮 D．金銀首飾4金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按( )征稅。A．委托加工的應(yīng)稅消費品(受托已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C．委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的4納稅人將收回的委托加工的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在計算納稅時，其委托加工消費品的已納消費稅稅款應(yīng)( )。(1＋增值稅稅率或征收率)D．(材料成本＋加工費)247。(1＋消費稅稅率)B．(材料成本＋加工費)247。A．委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費品 B．委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品C．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費品 D．委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品4委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其計稅價格＝( )。A．用于廣告宣傳用的樣品白酒 B．用于本企業(yè)招待所的卷煙C．委托加工收回后直接銷售的人參酒 D．抵償債務(wù)的汽車輪胎4按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是( )。A．摩托車 B．游艇 C．小汽車 D．低于原值的機器消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的( )。A．發(fā)出委托代銷商品 B．受托單位實際銷售商品C．收到代銷清單 D．收到受托單位交來的貨款3企業(yè)對外銷售需要安裝的商品時，若安裝和檢驗屬于銷售合同的重要組成部分，則確認該商品銷售收入的時間為（　?。?。A．其他業(yè)務(wù)收入 B．主營業(yè)務(wù)收入 C．營業(yè)外支出 D．營業(yè)外收入3企業(yè)提供的勞務(wù)，如果其開始與完成分屬不同的會計年度，且能夠在年度終了時對該項交易結(jié)果作出合理估計的，其確認收入的方法應(yīng)是（　　）。A．賒銷方式售貨時，發(fā)出貨物當天B．預(yù)收貨款時，收到款項當天C．分期收款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期當天D．委托銀行收款方式下，為收到貨款當天3某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）從外地購進甲原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為20000元，增值稅為3400元，另外支付運輸部門運費1500元，支付裝卸費300元，稅法規(guī)定的運費的增值稅扣除率為7%，該批材料的采購成本為（　?。┰?。A．向司機銷售汽車輪胎B．將購進貨物用于集體福利C．銷售勞保專用品D．報關(guān)出口的貨物3下列情況中，允許扣除進項稅的是（　?。．在途中材料合理損耗的部分B．因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料部分C．倉庫中丟失的半成品耗用的原材料D．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的加工修理修配勞務(wù)下列項目中，應(yīng)當征收增值稅的是（　　）。A．非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B．增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票C．外購貨物所支付的管道運輸費用結(jié)算單據(jù)D．國營水上運輸單位開具的運費發(fā)票2下列項目中，符合增值稅法政策規(guī)定的是（　?。?。則應(yīng)補記銷項稅額為（　?。?。A．借：在建工程 5000貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000B．借：在建工程 5850貸：庫存商品 5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850C．借：在建工程 5935貸：庫存商品 5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 935D．借：在建工程 6435貸：主營業(yè)務(wù)收入 5500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9352對某木材貿(mào)易公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)“其他業(yè)務(wù)收入———代購代銷收入”有貸方發(fā)生額184600元，已申報繳納了營業(yè)稅。A．管理費用B．現(xiàn)金C．待處理財產(chǎn)損溢D．產(chǎn)品銷售成本2在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)如下會計分錄：借：應(yīng)收賬款貸：庫存商品其他應(yīng)付款則最有可能的是（　?。?。A．按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定B．按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C．按當?shù)赝袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的同類貨物的銷售價格確定D．按組成計稅價格確定2下列行為中應(yīng)扣減進項稅額的是（　?。．應(yīng)作銷售記錄，并計提銷項稅額B．不作銷售記錄，亦不計提銷項稅額C．應(yīng)作銷售記錄，并不需計提銷項稅額D．不作銷售記錄，應(yīng)計提銷項稅額對逾期未收回包裝物而沒收的押金，應(yīng)按（　?。┯嬎阏魇赵鲋刀?。A．5 B．6 C．7 D．101購入材料因發(fā)票賬單未到而于月終暫估入賬時，正確的賬務(wù)處理為（　　）。此票證，僅限（　?。┓秶鷥?nèi)使用。A．50 351元 B．50 300元 C．50 200元 D．51 000元1增值稅專用發(fā)票協(xié)查案件的主要取證內(nèi)容取證資料不包括（ 　）A．所協(xié)查的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫單及記賬憑證等B．當月納稅申報表，庫存商品賬相關(guān)賬頁，銀行（現(xiàn)金）賬相關(guān)賬頁，付款憑證及附件（電匯等）C．應(yīng)交稅金——進項稅金賬的相關(guān)賬頁D．增值稅（消費稅）專用繳款書1某商場實行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價16 500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是( )。A．25萬元 B．23萬元 C． D．1對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票有( )。A．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”B．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”C．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”D．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。該商場計征流轉(zhuǎn)稅的具體方法是( )。1998年7月份熱水器不含稅銷售額為80萬元，收取的安裝費為1萬元。以前收取押金均未退還，則2002年10月份的銷項稅額應(yīng)為( )萬元。 A．補后退 B．先征后退 C．先退后補 D．即征即退納稅人的（ ）額，與流轉(zhuǎn)稅和所得稅有著必然的聯(lián)系。 A．無形資產(chǎn) B．流動資金 C．固定資產(chǎn) D．產(chǎn)成品正確使用稅率的關(guān)鍵在于正確劃分征稅對象，對于征稅對象劃分不清的，應(yīng)當遵循( )適用稅率的原則。A、主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅額B、其他業(yè)務(wù)收入 銷項稅額C、主營業(yè)務(wù)收入 進項稅額D、其他業(yè)務(wù)收入 進項稅額2．價外收入種類較多，對不同的價外收入，帳務(wù)處理也會有所不同，但無論企業(yè)在財務(wù)上如何核算，其收取的價外費用都應(yīng)當作為（ ）的組成部分，計算征收（ ）稅金。其中能認定為偷稅的只有7 000元，尚未構(gòu)成犯罪。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。第二，該藥店2002年5月13日的零申報行為屬于虛假申報，應(yīng)按偷稅處理。對待這種不申報行為應(yīng)依據(jù)《稅收征管法》第六十四條第二款處理：納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款。該店已經(jīng)具備了納稅主體的條件，應(yīng)依法履行納稅義務(wù)。第五，如果承認1997年的留抵稅額，那么19982000年度的稅款計算都是在一個錯誤的基礎(chǔ)上形成的，其結(jié)果必然是錯誤的。計算出的留抵稅額應(yīng)做調(diào)整。外的錯誤不得糾正，因此，應(yīng)該理解應(yīng)為，超過三年期限可以不補繳稅款，其按照錯誤方法第二，《稅收征管法》第五十二條第一款只規(guī)定三年以內(nèi)可以補繳稅款，但并未規(guī)定三年以且1997年企業(yè)改制，稅務(wù)機關(guān)委托稅務(wù)師事務(wù)所對其納稅情況審核并出具了審核報告，沒有進行年度清算和調(diào)整，形成企業(yè)留抵稅額270余萬元，少繳稅款30余萬元。10．稅收收入應(yīng)當分別入庫。9．未依法征收滯納金；8．邀請其他稅務(wù)人員在送達回證上簽字屬無效送達；7．未送達《稅務(wù)稅務(wù)行政處罰事項告知書》并告知被查人相應(yīng)的權(quán)利；6．稽查局罰款不能超過2000元；5．核定城建稅和教育費附加超越了稽查管轄權(quán)；4．增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)根據(jù)不含稅收入計算；3．12月份的收入因未到征收期故不應(yīng)該核定其應(yīng)納稅額；2．《稅收