業(yè)務(wù)競(jìng)賽考試卷和答案(參考版)
2025-06-12 21:44本頁(yè)面
【正文】 節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可抵減應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額=1501++515+8+=應(yīng)納稅額=25%4010%=。國(guó)庫(kù)券的利息收入免稅違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元，不得稅前扣除，調(diào)增8萬(wàn)元。新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元，加計(jì)扣除15萬(wàn)元。解：企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=250060012012010060+15356=1501（萬(wàn)元）調(diào)整數(shù)：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)，扣除限額250015%=375萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。8．實(shí)際列支工資總額50萬(wàn)元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)8萬(wàn)元、繳撥職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。7．購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備并投入使用。4．發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用120萬(wàn)元（廣告費(fèi)70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）；管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn),新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（其中利息費(fèi)用30萬(wàn)元，按銀行同期貸款利率計(jì)算的利息費(fèi)用為25萬(wàn)元）。2．按稅法規(guī)定可以扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元。（三）資料：某有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)紡機(jī)配件產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。王某12月份應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=10+815+4720=5545（元）根據(jù)以上資料計(jì)算王某12月份應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。（13%）] 90%3%+80005%=80++=（萬(wàn)元）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。]得（ ）20．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按70％計(jì)入收入總額。加收的利息，不屬于罰款性質(zhì)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（ ）18．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在納稅調(diào)整后所得的12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ √ ）16． 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中規(guī)定將財(cái)產(chǎn)用于職工福利應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。 )14．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。( )12．對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭居住用房取得的所得,可以免納個(gè)人所得稅。( )11．生育婦女按照省級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。 ）10．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。（ 當(dāng)比值小于１，可能存在未足額申報(bào)印花稅問(wèn)題( ）7．對(duì)違法事實(shí)不能成立的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法作出不予稅務(wù)行政處罰決定。）6．稅源分析是運(yùn)用數(shù)理分析手段揭示稅收與經(jīng)濟(jì)以及稅收自身內(nèi)在關(guān)系，判斷稅源狀況的認(rèn)知活動(dòng)。（√ √）4．企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（（（）三、判斷題（本類(lèi)題共20分，每小題1分。 分評(píng)分人 D．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地A．軍辦企業(yè)的用地 D．載貨汽車(chē)A．乘人汽車(chē) BDA．獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳B．洗煤、選煤按照原煤計(jì)征資源稅C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計(jì)征資源稅D．對(duì)以精礦形式拌選出的副產(chǎn)品不征收資源稅19．下列各項(xiàng)中，按凈噸位作為車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ACD D．個(gè)體工商戶(hù)18．下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有（ C．股份制企業(yè) B．外商投資企業(yè)A．國(guó)有企業(yè) ）應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物
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