【正文】 第十章 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論 萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地植項(xiàng)目建設(shè)從經(jīng)濟(jì)效益角度上可以看出，該項(xiàng)目年均利潤(rùn)為 ， 年，投資利潤(rùn)率為 % ，%，可知該項(xiàng)目的投資建設(shè)有較好的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；從技術(shù)角度上看，項(xiàng)目選址合理，技術(shù)方案可行，栽培品種優(yōu)良，管理措施得力；同時(shí)從社會(huì)價(jià)值角度來分析可知，項(xiàng)目的生態(tài)效益、社會(huì)效益、綜合扶貧效益也較大。五、 環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目的實(shí)施采取順坡作業(yè)，不煉山，不會(huì)造成嚴(yán)重水土流失,使用的材料均可被生物降解或被植物利用，未使用任何有毒有害物質(zhì)，屬綠色農(nóng)業(yè),沒有“三廢”排出，因此，對(duì)環(huán)境沒有影響。 本項(xiàng)目主要是以保護(hù)珍稀野生植物種源為主線，在保護(hù)中繁育、開發(fā)利用其產(chǎn)品，又在開發(fā)利用產(chǎn)品的同時(shí)進(jìn)一步保護(hù)其生存，是一個(gè)既可賞、可研、可學(xué)、可存，又可采（花、果）、可食（花、果）、可享（森林氧吧、森林?。?，還可保健療養(yǎng)，利用珍稀植物的特殊功能，達(dá)到一種非藥物所能起的效能。某縣委、縣政府作了戰(zhàn)略性的工作布署，確定了“融入主城區(qū)、打造后花園、建設(shè)新某”的發(fā)展戰(zhàn)略和“生態(tài)立縣、旅游興縣、工業(yè)強(qiáng)縣”的工作思路，將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與建設(shè)生態(tài)文明有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)籌做好生態(tài)旅游、生態(tài)工業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、生態(tài)城鎮(zhèn)四篇文章，為進(jìn)一步夯實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。 四、投資與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 根據(jù)國(guó)家野生動(dòng)植物保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家“十二五”規(guī)劃，某市委、市政府制訂了相應(yīng)的政策，圍繞生態(tài)某建設(shè)，以保護(hù)和建設(shè)好鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)生態(tài)屏障為已任，樹立綠色、低碳發(fā)展意識(shí)，充分發(fā)揮生態(tài)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)生態(tài)化、生態(tài)產(chǎn)業(yè)化，大力發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與生態(tài)相融合、人與自然相協(xié)調(diào)，切實(shí)增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。 三、林木種植風(fēng)險(xiǎn) 林區(qū)內(nèi)所選樹種有很多都是某地區(qū)鄉(xiāng)土珍稀樹種，種植歷史悠久，林農(nóng)栽培經(jīng)驗(yàn)充足，種植上無風(fēng)險(xiǎn)。 第九章 項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)性分析一、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 某縣境內(nèi)有大量的野生珍稀樹種700余種，其中虎皮楠、尖萼厚皮香、香樟、香花崖豆藤、香港四照花、伯樂樹、金葉含笑、八月桂、五角楓、東京野茉莉等都是傳統(tǒng)資源，且多數(shù)是天然分布，當(dāng)?shù)厝藗兎N植的歷史悠久，幾十年的種植經(jīng)驗(yàn)讓某人民擁有自己的種植模式與技術(shù)規(guī)范，本項(xiàng)目依托江西省林科院、江西省林業(yè)廳、某市林業(yè)局、某縣林業(yè)局等相關(guān)單位與研究院所的技術(shù)援助，有他們進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格按照最先進(jìn)的造林設(shè)計(jì)進(jìn)行，栽后管理嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)林木撫育管理技術(shù)規(guī)程，所以技術(shù)上無風(fēng)險(xiǎn)。防火檢查要堅(jiān)持采用直觀檢查法和現(xiàn)代技術(shù)設(shè)備檢查法相結(jié)合，對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決處理。（4）、定期組織防火巡查，及時(shí)消除火災(zāi)隱患。（3）、針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)抓好消防宣傳、教育結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際，有針對(duì)性地進(jìn)行消防宣傳教育，使人們時(shí)刻保持警惕性。具體做好以下幾點(diǎn)：（1）、制定消防安全制度結(jié)合林區(qū)的特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，制定清晰、簡(jiǎn)潔、高效的“防患于未然”的防火制度，便于有關(guān)人員掌握、學(xué)習(xí)和在工作中嚴(yán)格執(zhí)行，盡量將火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)減低到最小。三、安全保障本項(xiàng)目安全保護(hù)的重點(diǎn)在于森林火災(zāi)的預(yù)防。(二)電氣交配電設(shè)備及其他耗能設(shè)備選用節(jié)能型產(chǎn)品，以達(dá)到節(jié)能降耗的目的。項(xiàng)目區(qū)將建生活污水處理設(shè)施，采用生化處理技術(shù)——接觸氧化法進(jìn)行處理，使排水達(dá)到排放標(biāo)，用于各景區(qū)樹木花草灌溉與施肥。加之，本項(xiàng)目的基建工程項(xiàng)目少，大多是山地整地工作，且時(shí)間集中，整個(gè)工期短，因此對(duì)環(huán)境的影響將是極小的。施工結(jié)束后應(yīng)及時(shí)在道蹄上種植喬木、灌木等樹木，預(yù)防水土流失，凈化空氣并美化環(huán)境。加強(qiáng)工程施工期環(huán)保工作。施工人員生活污水必須收集后交由當(dāng)?shù)丨h(huán)衛(wèi)部門清運(yùn)。（二）項(xiàng)目污染源及防治措施(1)、報(bào)告的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)● 《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》國(guó)務(wù)院● 《中華人共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》● 《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》● 《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定》國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)委員會(huì)● 《大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)≥(CB30952003)● 《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn) (GB89782003)（2）、施工期環(huán)保措施①、基建工程施工廢水應(yīng)經(jīng)沉淀池沉淀后上清液排放，堆泥干化后外運(yùn)填埋。符合《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（GIIZBI1999）中二類水域要求。（3）、地表水質(zhì)量現(xiàn)狀 本項(xiàng)目所在區(qū)域地表水來自于天然林中，四周沒有大型企業(yè)的污染。第八章 環(huán)境影響評(píng)價(jià)一、環(huán)境保護(hù)與現(xiàn)狀分析（一）、周圍環(huán)境現(xiàn)狀（l）、自然環(huán)境現(xiàn)狀 本項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位于某縣油石鄉(xiāng)水村、安和鄉(xiāng)的富灣村，該地區(qū)屬丘陵地、中亞熱帶季風(fēng)濕潤(rùn)氣候，其特點(diǎn)是氣候溫和、雨量充沛、無霜期長(zhǎng)、四季分明，夏無酷暑，冬無嚴(yán)寒，℃，常年蔥綠，四季宜人。在定向培育指導(dǎo)下，有針對(duì)性地實(shí)行集約的栽培技術(shù)措施，包括良種壯苗、及時(shí)撫育、合理施肥等，以提高林木的生長(zhǎng)量，縮短培育周期。同時(shí)，基地建設(shè)要依靠科技進(jìn)步，保證建設(shè)質(zhì)量。項(xiàng)目基地建設(shè)是一項(xiàng)多階段、多工序、投資額大、牽涉面廣的系統(tǒng)工程，必須健全制度、規(guī)范程序、強(qiáng)化管理。及時(shí)收集項(xiàng)目?jī)?nèi)、外部有關(guān)資料、數(shù)據(jù)、信息，分門別類，并整理、分析、評(píng)價(jià)，寫出報(bào)告，為主管部門決策提供依據(jù)；建立項(xiàng)目檔案，及時(shí)記載各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如幼林撫育、施肥等)、病蟲害和林木生長(zhǎng)情況。前期管理主要是選定項(xiàng)目、提出項(xiàng)目建議書、編寫可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目簽約等；建設(shè)時(shí)期管理主要是搞好項(xiàng)目的總體設(shè)計(jì)、作業(yè)設(shè)計(jì)、有計(jì)劃地組織實(shí)施，并嚴(yán)格做好檢查驗(yàn)收工作；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)期管理主要林木管護(hù)、做好采伐、運(yùn)輸?shù)裙ぷ?，以降低成本，提高效益。物資管理主要是做好項(xiàng)目建設(shè)所需物資的計(jì)劃、采購(gòu)、調(diào)拔、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等一系列工作，做到項(xiàng)目物資的統(tǒng)一計(jì)劃和管理，以保證生產(chǎn)所需。二、項(xiàng)目管理項(xiàng)目管理貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過程，它包括財(cái)務(wù)管理、物資管理、生產(chǎn)技術(shù)管理和科技信息管理，且要求管理水平較高。公司的員工實(shí)行合同制聘任。各部門設(shè)經(jīng)理1人，員工數(shù)人，經(jīng)理負(fù)責(zé)主持并組織相關(guān)人員做好該部門所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，抓好工作落實(shí)，完成好各項(xiàng)工作。綜合辦公室：負(fù)責(zé)行政與日常事務(wù)管理。林政管理部：負(fù)責(zé)護(hù)林防火、防病蟲害以及山場(chǎng)管理的全過程。負(fù)責(zé)造林規(guī)劃設(shè)計(jì)、造林、撫育、技術(shù)指導(dǎo)、檢查驗(yàn)收、營(yíng)林資金預(yù)決算；負(fù)責(zé)森林資源調(diào)查、編制森林經(jīng)營(yíng)方案、組織指揮生產(chǎn)管理、森林資源建檔等。并明確各部門的主要職責(zé)，分工明確、組織有序。從財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于同期銀行貸款年利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目具有一定的盈利能力；從財(cái)務(wù)不確定性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。敏感性分析表項(xiàng)目情況內(nèi)部收益率IRR(%)比原IRR（%）增減量原來的情況%固定資產(chǎn)投資增10%%%可變生產(chǎn)成本增10%%%產(chǎn)品價(jià)格下降10%%%六、財(cái)務(wù)分析結(jié)論 該項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，同時(shí)符合某市國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展十二五規(guī)劃，也是某縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃的具體內(nèi)容之一；不僅是某碳匯林業(yè)發(fā)展規(guī)劃的一個(gè)新亮點(diǎn)，更是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)未來發(fā)展的方向和必然趨勢(shì)。營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資提高10%或降低10%，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍大于同期銀行貸款年利率?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、和固定資產(chǎn)投資做單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的敏感性分析，計(jì)算結(jié)果詳見下表。詳見附表八《萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地項(xiàng)目建設(shè)貸款還本付息計(jì)劃表》五、財(cái)務(wù)不確定因素分析（一）、盈虧平衡分析 以項(xiàng)目總收入水平比表示的盈虧平衡點(diǎn)( BEP)為基準(zhǔn)，其計(jì)算公式為：盈虧均衡點(diǎn)=（固定成本／營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加可變成本）100%=%計(jì)算結(jié)果表明，%就可保本。詳見附表七《萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地項(xiàng)目建設(shè)全部投資現(xiàn)金流量表》。詳見表。（三）、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率10%，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。四、財(cái)務(wù)盈利能力分析（一）、投資利潤(rùn)率、投資利稅率投資利潤(rùn)率和投資利稅率是反映財(cái)務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它是計(jì)算期年均利潤(rùn)總額或年利稅總額與項(xiàng)目總資金之比率。稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—企業(yè)所得稅經(jīng)計(jì)算。總成本費(fèi)用詳見附表五《萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地項(xiàng)目建設(shè)總成本估算表》。按綜合收入的2%計(jì)提。商品木材主要的生產(chǎn)成本包括撫育管理成本、采伐成本、運(yùn)輸成本、木材生產(chǎn)管理費(fèi)和銷售費(fèi)用等構(gòu)成。該項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算的方法：按固定資產(chǎn)原值折舊得比率和道路維護(hù)費(fèi)用的比率來進(jìn)行估算，本項(xiàng)目按25萬元／年計(jì)算。生產(chǎn)性用工的工資按每天50元計(jì)，生產(chǎn)工人按月平均200人計(jì)算，納入生產(chǎn)性投入進(jìn)行一并估算。（三）、總成本費(fèi)用估算該項(xiàng)目費(fèi)用包括管理人員和生產(chǎn)性工人，估算時(shí)按職工總數(shù)乘以年工資及福利費(fèi)指標(biāo)，（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房基金、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)基金等指標(biāo)），兩項(xiàng)合并計(jì)算構(gòu)成。林業(yè)建設(shè)保護(hù)費(fèi)。 項(xiàng) 目稅 率 或 取 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)育林費(fèi)按木材計(jì)稅價(jià)12％計(jì)取，上繳40％，返回建設(shè)單位60％。（2）林業(yè)規(guī)費(fèi)的計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)為90元/m3。本項(xiàng)目在計(jì)算收入時(shí)按平均每立方米900元進(jìn)行估算。（3）商品林木材產(chǎn)品銷售收入：主要是從速豐林基地中砍伐商品材的銷售獲得。（二）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算營(yíng)業(yè)收入的計(jì)算（1）珍稀樹種繁育珍稀樹種的繁育收入的計(jì)算：試產(chǎn)期第一年收入為300萬元，每年遞增，初盛期、豐盛期每年900萬元。第6章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析一、評(píng)價(jià)依據(jù) 本報(bào)告依據(jù)國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》以及國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)會(huì)、稅務(wù)制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。詳見附表（三）《萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地投資規(guī)劃方案》二、資金籌措 項(xiàng)目估算總投資6000萬元，資金由公司提供1200萬元自有資金，其余4800萬元資金由上級(jí)部門支持與銀行貸款解決。 詳見附表（二）《萬畝速豐林與珍稀樹種繁育基地建設(shè)投資估算表 》(三)、流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金估算按項(xiàng)目運(yùn)作的特點(diǎn)，根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)期及林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)值來進(jìn)行估算，本項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算為1200萬元。其中：飲水機(jī)井一口，投入5萬元；小水庫(kù)二個(gè)，投資16萬元；建設(shè)100㎡的沼氣池一個(gè)，投資3萬元；公共園林綠化投資20萬元；園區(qū)照明路燈，投資3萬元；護(hù)林崗?fù)づc防火設(shè)備投資7萬元。（6) 建設(shè)1000平方米的生產(chǎn)與生活設(shè)施用房，其中：倉(cāng)庫(kù)與肥料生產(chǎn)車間800平方，每平方投資500元，計(jì)投入40萬元；職工生活與辦公用房200平方，每平方投資800元，計(jì)投資16萬元；合計(jì)總投資56萬元。（4) 建設(shè)500畝育苗基地，投資500萬元，用于購(gòu)置育苗設(shè)備與建設(shè)苗床等。（2) 修林區(qū)道路15公里，投資300萬元。（2）清山整地與造林定費(fèi)用1960萬元。 投資建設(shè)內(nèi)容：（1) 營(yíng)造速生豐產(chǎn)高效經(jīng)濟(jì)林與珍稀樹種林一萬畝，其中：優(yōu)質(zhì)杉木林5000畝，雜優(yōu)高產(chǎn)油茶2000畝，以桂花為主的珍稀樹木培育3000畝。 種苗來源：采取公司自繁自育與調(diào)入引種相結(jié)合的辦法，從公司各育苗基地選擇優(yōu)良苗木，少量從省林科院和其他科研院所調(diào)入，品種純正的苗木，確保造林質(zhì)量。對(duì)作業(yè)區(qū)病蟲害采取生物防治為主、藥物防治為輔的防治措施，既達(dá)到防治目的，又避免環(huán)境污染。 施肥：除造林前施足底肥外，造林次年于春秋季節(jié)各施一次復(fù)合肥，肥料來源主要使用公司自行研制的有機(jī)肥和可靠廠家提供的復(fù)合肥，全面實(shí)施測(cè)土配方施肥技術(shù)，以保證苗木正常生長(zhǎng)，連續(xù)撫育三年。 補(bǔ)植：造林次年及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)植。（4）造林密度 按“高密度造林，適時(shí)適度疏伐，精選目的樹種”的技術(shù)，初期造林密度為111株/畝，即株行距為2m3m，后期達(dá)到74株/畝的密度，即株行距3m3m進(jìn)行