【正文】 。工程回訪、后評(píng)估審計(jì)工作的依據(jù)：有關(guān)建設(shè)法規(guī)和設(shè)計(jì)文件；有關(guān)合同條件（施工承包合同或保修書）；歸整后的竣工技術(shù)檔案和有關(guān)施工技術(shù)資料。項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)建立工程回訪檔案。服務(wù)結(jié)束后，派出人員將記錄交總工辦歸檔。同時(shí)應(yīng)做好會(huì)議記錄并妥善保存。無(wú)論何種形式的回訪，都應(yīng)填寫《量回訪記錄單》，本單一式二份，一份存總工辦，并定期歸檔，一份交分公司，以便對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題安排改進(jìn)。回訪結(jié)束后請(qǐng)業(yè)主簽字認(rèn)可。工程回訪可采取赴現(xiàn)場(chǎng)或電話聯(lián)系方式，與業(yè)主就工程使用情況和存在的問(wèn)題交換看法，并以書面形式通知承建商進(jìn)行整改，并提醒業(yè)主注意建筑物和設(shè)備的維護(hù)，對(duì)正常使用提出合理建議?；卦L工作要求回訪小組成員由公司總工辦、項(xiàng)目管理部主要專業(yè)人員組成。顧客來(lái)訪后的回訪應(yīng)接到顧客來(lái)員、來(lái)函或來(lái)電反映情況后三天內(nèi)回訪完畢?！娫捇卦L： 總工辦或分公司用電話形式主動(dòng)征求顧客意見(jiàn)和建議。——信函回訪： 以信函形式主動(dòng)征求顧客意見(jiàn)和建議。（9）其他有關(guān)證明。（7）取費(fèi)資料。（5）工程量計(jì)算書。（3）施工合同、協(xié)議。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：（1）工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件。（6）工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件。（4）工程價(jià)款的結(jié)算情況。（2）審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性。、制定審計(jì)步驟審計(jì)人員執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，應(yīng)該在充分了解被審計(jì)單位有關(guān)情況和獲取審計(jì)資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)過(guò)程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。（4）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告工程竣工以后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，做好驗(yàn)收記錄，說(shuō)明工程質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量有關(guān)無(wú)爭(zhēng)議。（3）工程施工組織設(shè)計(jì)和施工方案工程施工組織設(shè)計(jì)是指導(dǎo)工程施工準(zhǔn)備，組織施工全面性的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)文件，是指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工的法規(guī)。通過(guò)合同，了解發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價(jià)、結(jié)算定額依據(jù)、承包方式、結(jié)算方式、雙方責(zé)任、質(zhì)量要求、物資供應(yīng)及管理辦法等，合同規(guī)定是工程結(jié)算確定取費(fèi)的依據(jù)。首先要掌握和熟悉審批工程項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件和資料，如國(guó)家和主管部門下達(dá)的指示文件、計(jì)劃任務(wù)書批準(zhǔn)文件、初步設(shè)計(jì)文件及采用定額，指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費(fèi)用構(gòu)成、建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，弄清所編各表與文字說(shuō)明相互間的關(guān)系，同時(shí)還要收集各相應(yīng)資料，為審查工作做好必要的準(zhǔn)備。，工程招投標(biāo)，建筑法規(guī)等的基本知識(shí)。、材料、設(shè)備等的信息、行情，掌握動(dòng)態(tài)資料。因此，工程造價(jià)從業(yè)人員不僅要了解設(shè)計(jì)意圖，還要掌握施工方法和技術(shù)措施，明確適用的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，充分綜合運(yùn)用造價(jià)管理方面的知識(shí)，才能準(zhǔn)確、全面、真實(shí)地反映工程的造價(jià)。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，新的施工工藝不斷涌現(xiàn)，要求工程造價(jià)人員不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)。要有高度的事業(yè)心、責(zé)任感，既替建設(shè)單位精打細(xì)算，節(jié)省經(jīng)費(fèi)，又必須實(shí)事求是，公正辦事。 結(jié)算審核人員的素質(zhì)要求結(jié)算審核是一項(xiàng)涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的綜合、全面、復(fù)雜的工作。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程，工程量應(yīng)按核對(duì)過(guò)的工程量清單為準(zhǔn)，當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化，經(jīng)過(guò)甲方簽證認(rèn)可才能增減工程量。、根據(jù)不同情況，實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算經(jīng)過(guò)審核后，發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減；對(duì)于低估、漏列的部份，也應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意，這些費(fèi)用一般不能取費(fèi)，容易混淆錯(cuò)算。、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況我省清單定額規(guī)定，間接費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)系按合同規(guī)定或按照招標(biāo)文件進(jìn)行確定的。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，審核人員要掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向，做到心中有數(shù)，審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的合理性做出初步判斷，有懷疑時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。若需要換算的項(xiàng)目，必須附有單價(jià)明細(xì)分析表。審核時(shí)，要注意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符；有無(wú)低單價(jià)套用高價(jià)額定子目，有無(wú)一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料，有否將定額中已包含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等情形。、注重實(shí)際，審核單價(jià)建筑安裝工程的直接費(fèi)是由“量”和“價(jià)”兩個(gè)因素相乘求得的，“量”即工程量，“價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、分項(xiàng)工程的單價(jià)。特別對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目，要審查有無(wú)幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況；是要審查有否重復(fù)計(jì)算工程情況，要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié)算，或?qū)⒁呀Y(jié)算過(guò)的工程，放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。審查肘，要注意施工企業(yè)有沒(méi)有為增加結(jié)算費(fèi)用，故意加大工程量，夸大工程施工難度的情形。審核時(shí)，要注意下面幾個(gè)方面：一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算，應(yīng)注意計(jì)量單位是否與清單定額相一致，當(dāng)審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算。結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題及要掌握的要領(lǐng)。分析性復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率；工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)是計(jì)算工程造價(jià)的三要素，對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。（6）工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。（4）計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi)合計(jì)數(shù)一致。（2）各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。第五步，機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。（5）計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。（3）取費(fèi)基數(shù)是否正確。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下：（1）工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。（5）材料采購(gòu)發(fā)票、構(gòu)配件購(gòu)銷合同是否真實(shí)。（3）項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的，補(bǔ)充清單定額編制是否合理。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié)，主要應(yīng)對(duì)下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：（1）分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復(fù)核其單價(jià)、人工、材料用量是否正確。（6）工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。（4）工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。（2）工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。（7）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。（5）工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。（3）施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。結(jié)算審核中的復(fù)核方法工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制領(lǐng)域腐敗具有重要意義。、測(cè)量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。取樣法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)