【正文】 第十三章 財務報表（報表附后，下同）58。同時該項目的建設有利于建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。（三）該項目為全面建設小康社會，加速農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，將上洋坑村建設成為南康市的經(jīng)濟發(fā)展隆起帶打下基礎。憑借現(xiàn)有企業(yè)的經(jīng)濟實力和拉動作用，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展的大跨越，同時使全處功能更加完善，布局更加合理，結(jié)構(gòu)更加清晰。 加大市場營銷力度，規(guī)避企業(yè)風險。同時積極籌措資金，確保建設資金足額到位。同時應加強技術人員和操作人員的培訓工作，積極培養(yǎng)企業(yè)自己的技術隊伍，并不斷提高技術隊伍的水平，為企業(yè)的長遠發(fā)展創(chuàng)造條件。綜上所述，家具生產(chǎn)企業(yè)一定要按現(xiàn)代企業(yè)制度進行規(guī)范化管理 ，必須依靠完善內(nèi)部管理，提高質(zhì)量降低成本去重新獲得發(fā)展的機會； 企業(yè)應積極地開拓多元化的市場，使本項目的最終產(chǎn)品能在不同的市場上占有銷售份額，從而最大限度的降低市場的波動給企業(yè)帶來的市場風險。在未來一段時間內(nèi)，現(xiàn)行的法律、法規(guī)和標準可能會不斷完善、變動，而且隨著環(huán)保意識的加強，將有更多的有關家具生產(chǎn)、流通及產(chǎn)品質(zhì)量的規(guī)定、標準出臺。盡管我國一些省市和地區(qū)為鼓勵家具業(yè)的發(fā)殿，制定了一些吸引民營企業(yè)、外資企業(yè)投資的優(yōu)惠政策。因此，家具企業(yè)不僅面臨國內(nèi)同行的競爭，也面臨著來自國外家具企業(yè)的巨大沖擊。同時，隨著我國家具進口關稅大幅度降低，國際家具企業(yè)將會在強大的資金支持下，運用現(xiàn)代營銷理念和銷售模式在中國設“連鎖店”、“專賣店”或進行“電子商務”與網(wǎng)絡銷售來占領中國家具市場，在商場、門店的設施、裝飾、配套服務等方面采用國際水準參與競爭。因此，缺乏優(yōu)秀的設計人才將使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營風險。產(chǎn)品設計是目前中國家具行業(yè)的主要薄弱環(huán)節(jié)之一，由于我國缺乏設計師，設計創(chuàng)新乏力，致使家具設計互相模仿、抄襲嚴重。同時，家具企業(yè)在經(jīng)營上的風險還表現(xiàn)地以下兩方面：由于家具生產(chǎn)所需的固定投資較大，當企業(yè)經(jīng)營達到一定階段，企業(yè)自身可能無力繼續(xù)提供所需資金，需要從各種渠道籌措資金。然而，由于企業(yè)自身情況、現(xiàn)行政策法規(guī)、以及企業(yè)經(jīng)營管理等方面存在許多問題，投資者也面臨著很大的風險。（4）帶動其它相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如包裝、運輸?shù)取１卷椖拷ǔ珊?，不僅有很高的經(jīng)濟效益，同時又有很好的社會效益。從上述財務分析可以看出，項目財務狀況較好，投資回收期比較短，項目從財務上講可行。②盈虧平衡示意圖總成本費用可變成本固定成本盈利虧損BEP0 % BEP（%）1000萬元 總成本 銷售收入序號變動因素變 動 幅 度10%10%10%0+10%+10%+10%1銷售收入60006000540060006600600060002總成本費用3總投資4利潤總額5投資利潤率（%）由上表可以看出,當平均銷售收入、總成本與費用、總投資三項因素在177。本可行性研究報告編制了全部投資現(xiàn)金流量表、資金來源與運用、利潤表，各指標計算結(jié)果如下：年利潤總額（1） 投資利潤率= 100%總投資 = 100% = % 年利稅總額（2） 投資利稅率= 100%總投資 + = 100% = %（3） 財務內(nèi)部收益率： %（所得稅后） %（所得稅前）（4） 財務凈現(xiàn)值： 萬元（所得稅后） （所得稅前）（5） 投資回收期： (所得稅后) (所得稅前) 由上述指標可以看出該項目有較高的利潤率，內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于0，盈利能力較強。這兩項附加分別為 、。（見下表）序號產(chǎn)品名稱單位生產(chǎn)規(guī)模價格(元)金額(萬元)1經(jīng)濟家具套裝套5002000010002標準家具套裝套6005000030003豪華家具套裝套2001000002000合計6000 銷售收入全員勞動生產(chǎn)率= 人員總數(shù) 6000 = 200 =30萬元/人 銷售收入生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率= 工人總數(shù) 6000 = 160 =本項目固定資產(chǎn)投資構(gòu)成分析參見下表：序號費用名稱單位金額所占比例（%）1工程費用萬元建筑工程費用萬元設備購置費用萬元安裝工程費用萬元2其它工程費用萬元3預備費用萬元4建設期利息萬元0合 計萬元9000100本項目根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模測算， 萬元。⑥遞延資產(chǎn)按5年攤銷，土地使用權按10年攤銷。④折舊費：建筑物折舊年限按20年計算，凈殘值率10%，設備折舊年限10年，凈殘值率10%，年折舊費 。②動力費按年消耗量和現(xiàn)行價格計算。 ，其中：固定資產(chǎn)投資9000萬元。第十章 財務分析與社會效益分析 項目計算期項目計算期15年，其中建設期2年，達產(chǎn)期13年。，其中固定資產(chǎn)投資9000萬元。其它費用均按國家有關規(guī)定計算。設備原價按詢價估算，安裝工程費按設備原價的5%計算。（1）《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）；（2）《投資項目可行性研究指南》（試用版）（計辦投資〖2002〗15號）；（3）《基本建設財務管理規(guī)定》（財建〖2002〗394號）；（4）《國家計委關于印發(fā)建設項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定的通知》（計價格〖1999〗1283號）；（5）《關于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費有關問題的通知》（計價格〖2002〗125號）；（6）《招標代理服務收費管理暫行辦法》（計價格〖2002〗1980號）；（7）《工程勘察設計收費標準》（計價格〖2002〗10號）；（8）《工程建設監(jiān)理有關規(guī)定》（價費字〖1992〗479號）；（9）項目單位提供的有關技術和設備價格資料；（10）類似工程技術經(jīng)濟指標及當?shù)毓こ淘靸r信息。投資項目資金，是指在投資項目總投資后，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說是非債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務；投資者可按其出資比例依法享有所有者權益，也可轉(zhuǎn)讓出資，但不得以任何方式抽回，本項目資本金由企業(yè)全額投入。后來有關方面認為，按照《中華人民共和國合同法》有關規(guī)定更為合適，逐漸演變?yōu)轫椖拷ㄔO實行項目合同制。項目合同制是一個逐漸演變的概念。2004年江西贛州市出臺《國家建設項目竣工決算審計監(jiān)督辦法》規(guī)定：建設單位應當在政府財政部門對國家建設項目財務決算審批后2個月內(nèi)按有關規(guī)定向?qū)徲嫏C關報送工程決算的有關資料，提請審計機關進行竣工決算審計。本項目的法人由項目建設單位指定，然后行使權利。按有關規(guī)定確保資金按時到位。招標代理公司將嚴格按照國家的法律法規(guī)及相關政策、規(guī)定開展招標代理工作，嚴格按照規(guī)范的招標程序開展招標代理工作，不排斥潛在投標人，不迎合建設單位，堅決杜絕虛假招標現(xiàn)象的發(fā)生；投標人若發(fā)現(xiàn)任何形式的虛假招標，均可向招標人或招標代理機構(gòu)提出異議，招標人及招標代理機構(gòu)應將及時處理，并向投標人通報調(diào)查及處理意見。招標人對潛在的投標人一視同仁，也拒絕以征地、規(guī)劃、設計、墊資、提供建設用地、辦理證照、壓級壓價、捐贈財物等為條件和以不正當競爭手段干預本工程承發(fā)包活動的潛在投標人參加投標。潛在投標人在提交資格預審文件時，應列明由潛在投標人所在當?shù)亟ㄔO行政主管部門出具的無拖欠的證明材料（原件）。投標申請人應在投標資格審查文件中提供擬參加本工程的項目經(jīng)理和企業(yè)的獲獎文件（證書無效）原件和復印件。投標申請人應在投標資格審查文件中詳細列表說明項目部人員崗位分工并介紹相關業(yè)績，同時提供項目部人員的相關技術崗位證件（如：職稱證、崗位證、職業(yè)資格證等）。（1）初步設計完成以后上報主管單位，經(jīng)批準后申報設備招標統(tǒng)采；（2）施工圖紙設計完成后申報土建工程招標；（3）招標完成后進行招標總結(jié)并上報主管部門。（2）土建工程招標將委托南康市招標辦、投標管理機構(gòu)，邀請3家以上乙級以上施工資質(zhì)的企業(yè)進行投標，3家以上企業(yè)的選擇由項目招標管理機構(gòu)負責。項目招標將嚴格按照國家規(guī)定的程序執(zhí)行，包括組建招標辦事機構(gòu)、編制招標文件、委托招標代理單位、成立評標委員會、組織開標和評標、發(fā)放中標通知書、進行合同談判和簽訂合同等，每一步驟均規(guī)定向有關部門申報和批準。（3）小型儀器設備實行自招標采購。（1）土建工程在南康市境內(nèi)公開招標。切實加強質(zhì)量管理，建立健全行之有效的質(zhì)量監(jiān)管體制，確保工程質(zhì)量和按期完工。②對項目申請報告具有重大虛假內(nèi)容的；擅自改變項目建設規(guī)模、內(nèi)容和項目法人的；財務管理制度不健全，會計核算不規(guī)范的；資金未按規(guī)定要求實行?？顚Ｓ茫瑢舸鎯Φ?；違反項目資金使用規(guī)定，截留、擠占和挪用的；有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；未按規(guī)定要求報送項目執(zhí)行進度和投資完成情況的；配套資金嚴重不落實的，拖欠農(nóng)民工工資情節(jié)嚴重的，開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局要予以處理，本項目將力爭避免以上現(xiàn)象的發(fā)生。本項目在運行前已配備有豐富實際工作經(jīng)驗的預算師和檔案管理人員各一人，能夠保證驗收資料完備合格。（5）竣工驗收制度。對于因重大違規(guī)行為導致項目失敗或無法繼續(xù)實施，開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局給予撤項處理，并給予處罰。對于確因其他不可抗拒原因，失敗或無法斷續(xù)實施的項目，開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局將根據(jù)具體情況對項目給予終止處理，認真組織對項目的總結(jié)并提出報告，找出項目失敗原因教訓。對逾期一年不能驗收的項目，項目建設單位應向開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局提出推遲驗收的說明報告，說明原因、措施和計劃驗收日期；對逾期二年不驗收的項目，開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局將根據(jù)項目具體情況給予通報批評直至核銷項目。項目主要建設內(nèi)容、技術方案、項目法人、建設地點發(fā)生重大變化，投資規(guī)模變化超出30%的，由省發(fā)改委核準。、終止和撤銷制度（1）項目調(diào)整。從項目承擔單位、項目管理部門、市政府都要層層負起責任，按期完成建設任務。本項目在籌措和招標問題上，還需市政府進一步協(xié)調(diào)。本項目在建設過程中在征用土地、土建和供電等方面需市政府領導調(diào)度。開發(fā)區(qū)管委會對項目實行定期不定期調(diào)度制度，集中了解項