【正文】 若有中國(guó)人民銀行 《 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》 （銀發(fā) [2022]19號(hào)）文件第 2條規(guī)定情況的“領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)”一欄整體得 0分 2 企業(yè)法定代表人或主要 經(jīng)營(yíng)者從事本行工作年限＞ 5年得 2分；＞2年得 1分；＜ 2年得0 2 正副廠長(zhǎng)（經(jīng)理）、總工程師、 總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師等企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)中大學(xué)本科以上學(xué)歷的比重＞ 80%得 2分；＞ 60%得 ；＞ 50%得 1分；＞ 30%得；＜ 30%得 0分 2 ① 經(jīng)營(yíng)管理能力 強(qiáng)： 1分；一般： ；差： 0分 ② 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層威信 高： 1分；一般： ；低： 0分 2 企業(yè)法人近三年內(nèi)的業(yè)績(jī) 情況 3年內(nèi)獲省部級(jí)（含）以上優(yōu)秀企業(yè)稱號(hào) 或業(yè)績(jī)較為出色得 2分；業(yè)績(jī)一般得 1分；其他得 0分 二、經(jīng)濟(jì)實(shí)力 10 （單位：萬(wàn)元） 4 X=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額－待處理資產(chǎn)損失 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5000得 4分；＞ 4000分得；＞ 3000得 3分；＞ 2022得 ；＞ 1000得 2分；＞ 500得 ；＞ 100得 1分；＜ 100得 0分 流通企業(yè)：＞ 1000得 4分；＞ 500得 分；＞ 400得 3分；＞ 300得 ；＞200得 2分；＞ 100得 ； ＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 2. 有形長(zhǎng)期資產(chǎn)（單位：萬(wàn)元） 3 X=固定資產(chǎn)凈值 +在建工程 +長(zhǎng)期投資 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5000得 3分；＞ 3000得 3分；＞ 1000得 2分；＞ 500得 ；＜500得 0分 流通企業(yè)：＞ 1000得 3分；＞ 700得 2分；＞ 500得 1分；＞ 300得 ；＜ 300得0分 3. 人均實(shí)有 凈資產(chǎn) （單位：萬(wàn)元/人） 3 =實(shí) 有 凈 資 產(chǎn) 在冊(cè)職工數(shù) +離退休職工數(shù) 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5得 3分；＞ 4得 2分；＞ 3得 1分；＜ 3得 0分 流通企業(yè)：＞ 3得 3分；＞ 2得 2分；＞ 1得 1分； ＜ 1得 0分 三、資金結(jié)構(gòu) 20 1. 資產(chǎn)負(fù)債率 （單位： %） 10 X= 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 100% 生產(chǎn)企業(yè)：＜ 50得 10分； ＜ 55得 9分；＜ 60得 8分；＜ 65得 7分；＜70得 6分；＜ 75得 5分；＜ 80得 4分；＜85得 3分；＜ 90得 2分；＞ 90得 0分； 流通企業(yè)：＜ 60得 10分； ＜ 65得 9分；＜ 70得 8分；＜ 75得 7分；＜80得 5分；＜ 85得 4分；＜ 90得 3分；＞95得 2分；＞ 95得 0分； 2. 速動(dòng)比率 （單位： %） 2 X= 流動(dòng)資產(chǎn) —存貨 流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 100得 2分；＞ 80得 ；＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 流通企業(yè)：＞ 80得 2分；＞ 60得 ；＞40得 1分；＜ 40得 0分 3. 流動(dòng)比率 （單位： %） 5 X= 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 150得 5分；＞ 130得 4分；＞ 120得 3分；＞ 110得 2分；＞ 100得 1分；＜ 100得 0分 流通企業(yè)：＞ 120得 5分；＞ 110得 4分；＞ 100得 3分；＞ 95得 2分；＞ 90得 1分；＜ 90得 0分 4.. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 （單位：萬(wàn)元） 3 無(wú)現(xiàn)金流量表的企業(yè)得0分 ＞（全部短期借款 +1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款）得 3分；＞（工行短期借款 +1年內(nèi)到期的工行長(zhǎng)期借款）得 2分；＞ 0得 1分；＜ 0得 0分； 四、經(jīng)營(yíng)效益 20 1. 總資產(chǎn)利潤(rùn)率（單位：%） 5 X= 利潤(rùn)總額 資產(chǎn)總額 100% 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 4得 5分；＞ 3得 4分；＞ 2得 3分；＞ 1得 2分；＞ 0得 1分；＜ 0得 0分 （單位： %） 5 X= 銷 售 利 潤(rùn) 銷售收入凈額 100% ＞ 25得 5分；＞ 20得 4分；＞ 15得 3分；＞ 10得 2分；＞ 5得 1分；＞0得 ； ＜ 0得 0分 3利息保障倍數(shù) 4 X= 利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＞ 5或財(cái)務(wù)費(fèi)用＜ 0得 4分；＞ 4得 3分；＞ 3得 2分；＞ 1得 1分；＜ 1得 0分 、票據(jù)周轉(zhuǎn)次數(shù) （單位：次 /年） 3 X= 銷售收入凈額 （應(yīng)收賬款 +應(yīng)收票據(jù) 平均余額） 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 8得 3分；＞ 4得 2分；＞ 1得 1分； ＜ 1得 0分 流通企業(yè)：＞ 10得 3分；＞ 6得 2分；＞ 3得 1分；＜ 3得 0分 數(shù) （單位：次 /年） 3 X= 產(chǎn)品銷售成本 平均存貨成本 ＞ 6得 3分；＞ 3得 2分；＞ 1得 1分； 1得 0分 五、信譽(yù)狀況 30 12 無(wú)逾期、呆滯、呆帳貸款，且無(wú)次級(jí)、可疑、損失貸款得 12分； 無(wú)呆滯、呆帳貸款，且無(wú)可疑、損失貸款得 9分； 有呆滯、呆帳貸款、可疑、損失貸款之一者得 0分； 12 應(yīng)付貸款利息余額無(wú)欠息得 12分；＜ 1個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息額得 10分；＜ 2個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息總額得 6分；＞ 2個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息額得 0分 （單位： %） 6 X= 存款 貸款 100% ＞ 100得 6分；＞ 80得 5分；＞ 60得 3分；＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 六、發(fā)展前景 10 3年利潤(rùn)情況 2 近 3年利潤(rùn)總額增長(zhǎng)情況 其中：虧損企業(yè)考察其減虧情況 連續(xù) 3年增長(zhǎng)（或減虧）得 2分；連續(xù) 2年增長(zhǎng)（或減虧）得； 3年內(nèi)有 增長(zhǎng)（或減虧）得 1分； 3年內(nèi)無(wú)增長(zhǎng)（或減虧）得 0分 （單位： %） 2 X=本年銷售收入 —上年銷售收入 上年銷售收入 100% ＞ 10得 2分；＞ 8得 ；＞ 5得 1分；＞ 0得 ；＜ 1得 0分 （單位： %） 2 X= 期末所有者權(quán)益 — 期初所有者權(quán)益 期初所有者權(quán)益 100% ＞ 7得 2分；＞ 5得 ；＞ 7得 1分；＞1得 ；＜ 1得 0分 生產(chǎn)企業(yè) 狀況 1 本行業(yè)所處的發(fā)展階段 新興行業(yè)得 ；成熟行業(yè)得 1分；衰退行業(yè)得 0分 狀況 1 主要產(chǎn)品的預(yù)計(jì)市場(chǎng)供求情況 供不應(yīng)求得 1分；供求平衡得；供大于求得 0分 壽命周期 2 根據(jù)三種主要產(chǎn)品所處壽命周期分別測(cè)算得分，并據(jù)銷售額加權(quán)平均 投入期得 ；成長(zhǎng)期得 2分；成熟期得 1分；衰退期得 0分 流通企業(yè) 購(gòu)物環(huán)境銷售渠道 4 位置在繁華商業(yè)區(qū)且購(gòu)物環(huán)境好或供貨、銷貨渠道穩(wěn)定得 4分；位置在一般商業(yè)區(qū)但經(jīng)營(yíng)有特色供貨渠道不穩(wěn)定，銷售渠道穩(wěn)定得 3分；位置不在商業(yè)區(qū)但有穩(wěn)定顧客群或供貨渠道穩(wěn)定，銷售渠道不穩(wěn)定得 2分；位置不在商業(yè)區(qū)且購(gòu)貨環(huán)境一般或供貨渠道均不穩(wěn)定，得 1分； 綜合評(píng)分 100 ≥90為 AAA級(jí)， ≥75為 AA級(jí)，≥60為 A級(jí)， ≥45為 BBB級(jí)，≥30為 BB級(jí)，＜ 30為 B級(jí) 新開戶企業(yè)綜合評(píng)分 70 “信譽(yù)狀況”一欄不評(píng)分 ≥65為 AAA級(jí)， ≥60為 AA級(jí)，≥55為 A級(jí)， ≥45為 BBB級(jí)，≥30為 BB級(jí)，＜ 30為 B級(jí) 特別規(guī)定 信用等級(jí)調(diào)整一、①應(yīng)付貸款利息余額超過(guò) 1年應(yīng)計(jì)利息額的企業(yè)，信用等級(jí)降為 B級(jí)。該企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，增加現(xiàn)金回流，在這個(gè)基礎(chǔ)上擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。該公司申請(qǐng) 4000萬(wàn)元貸款，用于擴(kuò)建農(nóng)產(chǎn)品中心市場(chǎng)。該企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是以農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)為中心，建成全國(guó)性農(nóng)產(chǎn)品流通體系，建立農(nóng)產(chǎn)品代理、集散、轉(zhuǎn)運(yùn)、加工、包裝、配送和信息傳遞一體化的配送中心。 ? 第二，通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量和開發(fā)新產(chǎn)品以及擴(kuò)大銷售渠道增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。這種“大躍進(jìn)”式的發(fā)展策略，導(dǎo)致應(yīng)收賬款凈額大幅度上升，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。與上年相比， 2022年該企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) 21%，應(yīng)收賬款凈額增長(zhǎng) 45%，本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng) %。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有這樣高的債務(wù)資本比率，任何銀行都不能再向企業(yè)發(fā)放貸款。目前，該企業(yè)的銀行借款總計(jì) 2。該企業(yè)申請(qǐng) 2022萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款。 ? 第三家借款企業(yè)是一家大型股分制企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是家用電器。 ? 通過(guò)對(duì)該企業(yè)的信用分析，我們認(rèn)為企業(yè)申請(qǐng)貸款用途合理，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 ? 第三，積極開發(fā)市場(chǎng)需求大的新產(chǎn)品。 ? 通過(guò)對(duì)該企業(yè)的策略分析，我們得出以下結(jié)論： ? 第一，該企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，主營(yíng)產(chǎn)品變壓器和電線電纜 2022年都取得 ISO9000質(zhì)量認(rèn)證。 ? 第二，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)大幅度增長(zhǎng)。該企業(yè)申請(qǐng) 5000萬(wàn)元貸款用于變壓器技改項(xiàng)目和線纜技改項(xiàng)目。 ? 第二家借款企業(yè)是一家股分制企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是大型變壓器和電線電纜。 ? 第三，清理關(guān)閉連續(xù)虧損的子公司或產(chǎn)品生產(chǎn)線，將資金集中于有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品成本，突出主營(yíng)業(yè)務(wù)。 ? 根據(jù)對(duì)企業(yè)的信用分析，信貸部未批準(zhǔn)其貸款申請(qǐng)，對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議如下： ? 第一，鑒于該公司過(guò)高的應(yīng)付賬款償還期，較低的債務(wù)償還比率（小于 1），該公司已不適于再增加債務(wù)規(guī)模，可通過(guò)增加股本金或未分配利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)融資。 ? 第二，該公司將要收購(gòu)兼并的服裝公司、體育用品公司和瓶蓋印刷包裝公司是三家業(yè)務(wù)不相關(guān)的企業(yè)。該公司 2022年比上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) 105%，應(yīng)收賬款凈額增長(zhǎng) 276%，存貨增長(zhǎng)316%，本年凈利潤(rùn)只增長(zhǎng) 14%。該公司的已分配普通股利占利潤(rùn)總額 69%。該公司的管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 12%，高于同業(yè)平均值。該公司的債務(wù)償付比率是 ，流動(dòng)資金凈增額是 — 1322萬(wàn)元，應(yīng)付賬款支付期高達(dá) 1505天。該公司的流動(dòng)比率是 ，速動(dòng)比率是 ，凈營(yíng)運(yùn)資金是 — 292萬(wàn)元；流動(dòng)資金來(lái)源中，本年凈利潤(rùn)占有 18%，增加長(zhǎng)期負(fù)債占 37%，資本凈增加額占 18%。 ? 第四，投資與印刷包裝業(yè)務(wù)相配套的彩 印項(xiàng)目、外地分公司技改項(xiàng)目和收購(gòu)兼并企 業(yè)。 ? 第二，投資建設(shè)本市港口集裝箱貨場(chǎng)。 1997年該公司資產(chǎn)總計(jì) ，股東權(quán)益合計(jì) ，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總計(jì) 3676萬(wàn)元，本年利潤(rùn) 1256萬(wàn)元。 信 用 分 析 3 ?2022年 1月工資 9日，信貸部開會(huì)討論幾家企業(yè)的貸款申請(qǐng) ? 第一家借款企業(yè)是一家綜合性股分公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍包括基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)、電子產(chǎn)品、輕工產(chǎn)品制造、旅游服務(wù)和房地產(chǎn)開發(fā)。 ?綜合以上的分析，可看出該公司的長(zhǎng)短期負(fù)債能力較強(qiáng)，但綜合運(yùn)用效果一般，總資產(chǎn)的獲利能力一般，可見該公司在未來(lái)幾年內(nèi)，可能將面臨一筆數(shù)目不小的資產(chǎn)購(gòu)建支出，該公司只能算是一個(gè)中等偏上企業(yè)。 ?產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債 /所有者權(quán)益 ? = (468+ 525)/2040 ? = ?營(yíng)運(yùn)能力分析 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入 /應(yīng)付帳款平均余額 ? =3000/*（ 200+400） ? =10（次） ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 ?=2644/*（ 326+119） ?=（次） ? 根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，存貨周轉(zhuǎn)率要在三次以上，從以上的計(jì)算可知 **有限公司資金周轉(zhuǎn)速度較快，表明該公司的資金利用效果較好，企業(yè)的管理的運(yùn)營(yíng)效率較高。此比率越小 ,說(shuō)明債權(quán)人受到所有者權(quán)益的保障程度越高。有形凈值是所有者權(quán)益與無(wú)形資產(chǎn)的差額 , 即所有者具有的有形資產(chǎn)凈值。根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) , 利息保障倍數(shù)4,**有限公司利息保障倍數(shù)為 ，可知公司資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度較高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，表明該公司負(fù)擔(dān)利息短期償債能力較強(qiáng)。息稅前利潤(rùn)是利潤(rùn)總額 (稅前利潤(rùn) ) 與利息費(fèi)用之和 (此項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算項(xiàng)資料均在損益表中 , 本文此處假設(shè)企業(yè)利潤(rùn)總額為 520 萬(wàn)元 , 利息費(fèi)用為 30 萬(wàn)元 )。 ? 利息保障倍數(shù) , 又稱已獲利息保障倍數(shù) , 是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)同利息保障倍數(shù) ,