【正文】 加強(qiáng)融資，并切實保證生產(chǎn)規(guī)模和管理體制的落實。建議在項目建設(shè)的同時盡快解決上下游問題，實施肉牛產(chǎn)業(yè)化戰(zhàn)略，投入力量建設(shè)飼草料種植基地，建設(shè)飼料加工廠，從根本上保證項目原料的品質(zhì)。抓好管理工作，充分利用企業(yè)資源和政策資源。 建議本項目建成后可擴(kuò)大肉牛的存欄量，為肉牛屠宰企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的原材料，形成繁、養(yǎng)、宰、加、貿(mào)一體化的產(chǎn)業(yè)鏈條，使肉牛產(chǎn)業(yè)得到整體的提升。綜上所述，該項目建設(shè)符合國家和地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，市場前景廣闊，技術(shù)成熟，方案合理，建設(shè)條件好，經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益顯著。項目的實施能改善當(dāng)?shù)厣a(chǎn)條件，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，加快項目區(qū)農(nóng)民致富的步伐，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加政府的稅收，拓寬就業(yè)渠道，本項目的社會效益明顯。盈虧平衡分析和敏感性分析表明，本項目具有很強(qiáng)的盈利能力與抗風(fēng)險能力。稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%) ，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）%。項目建設(shè)對環(huán)境影響較小，采取處理方案后可達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。項目選址合理，建設(shè)地點具有豐富的原料資源，基礎(chǔ)設(shè)施完備，交通便利，建設(shè)條件良好。第15章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論項目建設(shè)符合國家鼓勵草食畜養(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)政策，符合地區(qū)發(fā)展實際情況，項目建設(shè)政策環(huán)境優(yōu)越。對經(jīng)營管理風(fēng)險，合作社應(yīng)提高經(jīng)營管理能力，積累管理經(jīng)驗并且提高管理者的素質(zhì)和工作能力。經(jīng)營管理風(fēng)險經(jīng)營管理能力的強(qiáng)弱、管理經(jīng)驗是否充足以及管理者的素質(zhì)和工作能力的好壞都給合作社帶來一定的經(jīng)營管理風(fēng)險。因此在合作社經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大的情況下，不排除由于融資能力的限制出現(xiàn)資金緊張、影響合作社經(jīng)營的可能。目前，國內(nèi)外市場上對優(yōu)質(zhì)牛肉的生產(chǎn)與需求的快速增長，以及優(yōu)質(zhì)牛源相對短缺的供需矛盾也在一定程度上減小了肉牛屠宰加工企業(yè)建設(shè)自身育肥基地的市場風(fēng)險。針對市場風(fēng)險，提高飼草料利用率、降低資源浪費率是抗御原材料漲價和市場競爭的重點。市場上主要原材料的采購成本波動將直接導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的相應(yīng)波動，進(jìn)而影響合作社效益。針對技術(shù)風(fēng)險，合作社加強(qiáng)對研發(fā)的投入和管理，吸引優(yōu)秀的技術(shù)人才，建立完善合作社內(nèi)部的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，提高研發(fā)效率，縮短研發(fā)周期，保持和增強(qiáng)人才、技術(shù)和研發(fā)優(yōu)勢，由此規(guī)避技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險我國的肉牛飼養(yǎng)近幾年雖然有了長足的進(jìn)步，但與外國的先進(jìn)技術(shù)相比，還存在著一定的差距，其生產(chǎn)技術(shù)水平還有待提高。 風(fēng)險分析政策風(fēng)險近幾年，隨著三農(nóng)問題的深入，國家的產(chǎn)業(yè)政策向有利于肉牛養(yǎng)殖等畜牧業(yè)產(chǎn)品和其產(chǎn)品深加工的項目發(fā)展。 生態(tài)效益分析通過育肥?？僧a(chǎn)生大量的有機(jī)肥料，可減少化肥用量，降低種植業(yè)投入；通過秸稈養(yǎng)牛過腹還田，可提高土壤有機(jī)質(zhì)的含量，培肥地力，改善農(nóng)田養(yǎng)分狀況，有利于農(nóng)作物穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)，可使農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，促進(jìn)“兩高一優(yōu)”農(nóng)業(yè)的發(fā)展。本項目的建成可實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，可帶動玉米種植業(yè)、牛產(chǎn)品加工業(yè)、制藥業(yè)、毛紡業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可促進(jìn)相關(guān)企業(yè)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，拓寬就業(yè)渠道。由此可見，本項目的建設(shè)通過肉牛集約化養(yǎng)殖、不僅帶動農(nóng)民以種植和養(yǎng)殖增加經(jīng)濟(jì)收入，而且有效利用了糧食秸稈等中間產(chǎn)物，成為增加項目區(qū)農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入的有效手段。從財務(wù)評價結(jié)果看，項目是可行的。這就要求項目在日常經(jīng)營中必須時刻關(guān)注市場的變化，增收節(jié)支，確保項目的可持續(xù)經(jīng)營。經(jīng)分析可見：銷售收入及經(jīng)營成本最為敏感。盈虧平衡分析見下圖： 敏感性分析按177。即：%，（約1186頭），企業(yè)就可保本不虧損。 盈虧平衡分析，其中：。 財務(wù)評價本項目正常年可實現(xiàn)產(chǎn)值4050萬元，稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%) ，稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）%。經(jīng)估算，正常年銷售收入為4050萬元。（14）經(jīng)營成本。（12）固定成本。（10）銷售費用、管理費用、其他費用按產(chǎn)品銷售收入的5%計算。而根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008）第十五條之規(guī)定從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人免征增值稅的相關(guān)規(guī)定，故本項目不計提增值稅，即增值稅為零。①增值稅：按照國家現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，產(chǎn)品的銷項稅執(zhí)行基本稅率17%。（8）財務(wù)費用本項目無建設(shè)資金貸款，因此，財務(wù)費用為零。（6）遞延資產(chǎn)按10年攤銷完。（5）折舊費采用平均年限法計提折舊，殘值率5%。按工資收入的14%計提福利費。（2）動力費外購動力費主要為水電的消耗。（2）評價規(guī)范按國家計委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第3版）以及有關(guān)的財務(wù)制度與經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行評價。項目規(guī)模同期養(yǎng)殖育肥牛1250頭；年出欄育肥牛5000頭。 資金籌措，其中：（1）申請中央和地方專項資金400萬元，%；（2），%。流動資金投資主要包括育肥牛及飼草料的收購費，%。 總投資構(gòu)成。根據(jù)國家現(xiàn)行的規(guī)定，新上項目或更新改造項目主必須擁有不少于30%的自有流動資金。⑤鋪底流動資金本項目流動資金按平均估算法測算。③預(yù)備費▲基本預(yù)備費：根據(jù)國家發(fā)改委《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）相關(guān)規(guī)定，本項目基本預(yù)備費按建筑工程費用、開班費用之和的6%計算.▲漲價預(yù)備費：建設(shè)期僅一年，不考慮物價上漲因素?！こ瘫O(jiān)理費：按價房地字[1992] 235號文規(guī)定，按建筑工程費用6%計?！辈煸O(shè)計費：是指委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行工程勘察設(shè)計，按規(guī)定應(yīng)支付的費用：按計價格【2002】110號文規(guī)定，%計?！a(chǎn)職工培訓(xùn)費：本項目生產(chǎn)職工培訓(xùn)費指生產(chǎn)工人培訓(xùn)費，生產(chǎn)職工培訓(xùn)費用按項目設(shè)計新增定員人數(shù)的60%，每人按2000元計列。本項目不需要征地。 投資估算依據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）；項目建設(shè)單位提供的相關(guān)研究資料與數(shù)據(jù)等本項目土建工程費按現(xiàn)行價格進(jìn)行投資估算；設(shè)備購置費按當(dāng)年實際價格加運雜費計算；設(shè)備安裝費參照同類工廠的安裝決算；不考慮建設(shè)期材料、設(shè)備預(yù)調(diào)指數(shù)；其它費用按照國家和地方有關(guān)規(guī)定編制。表121 項目實施進(jìn)度表序號項目2012年2013年7891011121234561可行性研究報告的編制★★★★2各項手續(xù)與批文的辦理★★★3地質(zhì)勘察★4初步設(shè)計及審定★5施工圖設(shè)計★6項目工程及監(jiān)理招標(biāo)★7土建施工★★8設(shè)備購置及安裝★★9辦公用品購買及安置★★10工作人員招聘與培訓(xùn)★★11投入運營★第13章 投資估算和資金籌措 投資構(gòu)成和估算本項目以肉牛育肥為投資主體，包括育肥場及配套設(shè)施的土建工程建設(shè)和相關(guān)設(shè)備選購、安裝等。 項目實施進(jìn)度表本項目具體實施情況應(yīng)依其主次，先后等順序進(jìn)行。 項目實施進(jìn)度 建設(shè)期限本項目建設(shè)期為1年，建設(shè)期限為2012年7月2013年6月。生產(chǎn)人員要進(jìn)行定期或不定期的崗位培訓(xùn)工作，熟練掌握相關(guān)的技術(shù)操作規(guī)范規(guī)程。（三）工人：技術(shù)工人面向社會招聘，選擇具有工作經(jīng)驗和相應(yīng)證書的人員，飼養(yǎng)、清潔、搬運等一般工人招收當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工，解決農(nóng)村剩余勞力。 人員來源（一）管理人員：面向社會招聘，選擇具有專業(yè)工作經(jīng)驗的人員。保衛(wèi)科：面向社會招聘責(zé)任心強(qiáng)、警惕性高的具有工作經(jīng)驗的門衛(wèi)人員，主要負(fù)責(zé)維護(hù)育肥場內(nèi)的秩序，做好治安保衛(wèi)工作。財務(wù)部：面向社會公開招聘，選擇具有專業(yè)工作經(jīng)驗和相關(guān)證書的人員，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和核算，從而全面、準(zhǔn)確、及時地反映生產(chǎn)成本和經(jīng)營成果。養(yǎng)殖場長后勤保衛(wèi)科生產(chǎn)部保衛(wèi)科生產(chǎn)部維修工炊事員清潔員門衛(wèi)保管員飼養(yǎng)員飼料加工員獸醫(yī)清潔員門衛(wèi)保管員飼養(yǎng)員飼料加工員獸醫(yī)圖121 肉牛育肥場組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成圖 勞動定員 勞動定員本項目勞動用工32人，具體人員分配如下：育肥場場長：1人生產(chǎn)部：26人 其中：獸醫(yī) 1人 飼料加工員 2人 飼養(yǎng)員 11人 清潔員 11人 保管員 1人財務(wù)部：2人 其中：會計 1人 出納 1人后勤：2人 其中：維修工 1人 炊事員 1人保衛(wèi)科：1人 人員素質(zhì)育肥場場長：育肥場場長應(yīng)具有專業(yè)工作經(jīng)驗，能夠做好督導(dǎo)管理牛場各職能部門的日常生產(chǎn)活動，制定育肥場發(fā)展規(guī)劃和中心工作及重大措施方案，確保牛場正常運轉(zhuǎn)等工作。不產(chǎn)生過強(qiáng)或過重的體力勞動。本項目采用合理的工藝流程，先進(jìn)的設(shè)備，良好的衛(wèi)生環(huán)境，大大改善了工作人員的操作條件，并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)范和法規(guī)，對于每個工種的生產(chǎn)流程和環(huán)節(jié)，作業(yè)性質(zhì)及繁雜程度，均有較嚴(yán)明的勞動定額。建立科學(xué)嚴(yán)格的獸醫(yī)防疫制度，定期進(jìn)行牛只的預(yù)防注射和驅(qū)蟲工作，按規(guī)定進(jìn)行牛只的身體檢查，一旦發(fā)現(xiàn)病牛應(yīng)及時隔離治療，針對不同的人畜共患病，采取及時有效的防治措施，確保職工的人身安全。飼料加工及牛只育肥應(yīng)按有關(guān)規(guī)范及設(shè)備技術(shù)規(guī)定的要求進(jìn)行，設(shè)置相應(yīng)的門衛(wèi)、安全設(shè)施、技術(shù)規(guī)程等。牛舍設(shè)計要充分考慮通風(fēng)換氣設(shè)施，以保持牛舍內(nèi)空氣清新。（4）個人衛(wèi)生：工作人員應(yīng)保持良好的個人衛(wèi)生，工作時必須穿戴工作服，工作服要保持清潔、衛(wèi)生并定期消毒；工作人員不得將與生產(chǎn)無關(guān)的個人物品帶入生產(chǎn)區(qū)、生產(chǎn)輔助區(qū)及隔離治療區(qū)，工作時不得佩戴飾物和涂抹化妝品；職工上班時間要求工作衣帽穿戴整齊，并經(jīng)消毒后方可進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)、生產(chǎn)輔助區(qū)及隔離治療區(qū)，不得穿工作服進(jìn)入廁所或離開育肥場；嚴(yán)禁在場區(qū)內(nèi)吸煙和隨地吐痰；需戴手套的工作應(yīng)提前洗手，手套應(yīng)保持清潔、完好。對喂養(yǎng)人員進(jìn)行定期體檢，杜絕帶有傳染病源的員工與牛群接觸。新參加或臨時參加工作的人員必須經(jīng)健康檢查并取得健康合格證后方可上崗工作。個人衛(wèi)生與健康要求（1）衛(wèi)生教育：育肥場應(yīng)對新參加工作及臨時參加工作的人員進(jìn)行衛(wèi)生宣傳教育，定期對全場職工進(jìn)行《中華人民共和全食品衛(wèi)生法（試行）》、《食品企業(yè)良好作業(yè)規(guī)范》及其他有關(guān)衛(wèi)生規(guī)定的宣傳教育，做到教育有計劃，考核有標(biāo)準(zhǔn)，衛(wèi)生培訓(xùn)制度化和規(guī)范化。（3）場區(qū)內(nèi)設(shè)有消毒更衣室、休息室及洗手間。（2）墻和地面設(shè)計為防水、防潮、耐腐蝕，便于清洗，并有適當(dāng)?shù)膬A斜度，沖洗后不積水。建筑物與設(shè)施（1）生產(chǎn)區(qū)和生產(chǎn)輔助區(qū)按工藝要求設(shè)計，要做到防塵、防霉，并設(shè)防蟲、防蠅、防鼠設(shè)施。 衛(wèi)生措施選址育肥場應(yīng)建于清潔區(qū)內(nèi)，其距有毒有害污染源不少于30米，不得影響周圍居民的生產(chǎn)和安全，產(chǎn)生有害物質(zhì)或嚴(yán)重的噪聲的區(qū)域與居民區(qū)應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)男l(wèi)生防護(hù)距離和防護(hù)措施。場區(qū)內(nèi)的工作人員、清潔物（產(chǎn)品）和健康動物，通過清潔道路和污染道路進(jìn)行分流，互不交叉污染，場區(qū)自然降水通過場區(qū)明溝排除，廢水通過場區(qū)暗溝排到污水處理場集中處理，統(tǒng)一排除。肉牛育肥過程中的主要不安全因素控制點如表111所示。牛育肥基地生產(chǎn)過程管理，按動物養(yǎng)殖業(yè)有關(guān)操作規(guī)程作業(yè)，并設(shè)立專職安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，建立生產(chǎn)管理制度，對職工定期進(jìn)行有關(guān)教育和考核，經(jīng)常檢查并完善裝置內(nèi)的各種安全設(shè)施，杜絕人為事故的發(fā)生。依照《建筑抗震設(shè)計規(guī)范》GBJ1189以及其它有關(guān)建筑安裝要求，設(shè)計和建設(shè)本項目的所有土建工程，尤其注重設(shè)置足夠數(shù)量的安全出口和避雷裝置。動力設(shè)備、電力設(shè)備均采用接零保護(hù)，變壓器中性接地電阻小于4Ω。育肥場除指定必要的規(guī)章制度外，平時還需經(jīng)常對職工進(jìn)行防火安全教育，提高防火安全意識。此外，還可以通過對育肥場環(huán)境的管理與監(jiān)測，具體方法為：從場內(nèi)管理人員一直到每個員工均兼職環(huán)境管理工作。（4）辦公、生活垃圾設(shè)置垃圾箱，由專人管理、清掃、消毒；屬于醫(yī)用垃圾范疇的生產(chǎn)廢棄物設(shè)置專用垃圾箱，定期處理，不得隨意丟棄或與生活垃圾混雜，以免造成新的污染。（2）對于育肥場產(chǎn)生的牛糞，經(jīng)過腐熟堆肥硝化，以殺死其中的病原菌和寄生蟲，加入適量的秸稈類物質(zhì)以維持堆料中的碳氮比為2635：1，并直接得到腐殖質(zhì)，成為上好的農(nóng)業(yè)肥料，可以改良土壤，使作物增產(chǎn)，形成生態(tài)農(nóng)業(yè)的良性循環(huán)。粉塵及固體廢棄物的綜合治理（1）飼料加工過程中在原料的接收和加工中會產(chǎn)生大量的揚(yáng)塵和粉塵。噪聲污染防治設(shè)備的選型要將噪聲等級作為一項技術(shù)參數(shù)來考慮，盡量選擇使用噪聲等級小的先進(jìn)設(shè)備。污水處理及綜合利用對于育肥場排出的含牛糞污水，采取在每兩棟牛舍間設(shè)置的沉淀池沉淀后，經(jīng)管道將上清液溢流至氧化塘進(jìn)行二級生物降解處理。采用培育優(yōu)良品種、科學(xué)飼養(yǎng)、科學(xué)配料、應(yīng)用高效促生長添加劑，應(yīng)用高新技術(shù)改善飼料的品質(zhì)和飼料的物理形態(tài)等手段，改善食料結(jié)構(gòu)，減少臭氣排放?？刂茝U氣排放控制和減少肉牛糞尿發(fā)出的臭氣，首先要保持牛舍內(nèi)的空氣暢通，沖淡臭氣濃度，減少空氣污染；運用新型環(huán)保飼料和防臭劑減少臭氣對環(huán)境的污染；工作人員要使用防護(hù)面具（如口罩等）和工具，減少廢氣對人體的危害。（3）辦公、生活垃圾和生產(chǎn)中的其他固體廢棄物（如藥劑瓶、紙盒等）。粉塵及固體廢棄物來源（1）主要粉塵來源是飼料運送、粉碎過程產(chǎn)生的揚(yáng)塵和粉塵。（2）辦公生活區(qū)排放的生活污水。具體污染源分析如下