【正文】 ? 要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。 ? （三）對機(jī)關(guān)服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤服務(wù)所取得的收入，在 2022年 12月 31日前，暫免征收教育費(fèi)附加。 ? 教育費(fèi)附加的減免規(guī)定： ? （一）對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加 。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。 、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè) 、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 、消費(fèi)稅的，按 50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 ? 【 例題 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 ? [例題 ]下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ABC ）。 (4)對于鐵道部集中繳納的營業(yè)稅稅額，按 5％繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 ? （即城建稅 出口不退，進(jìn)口不征 ） 對由于減免消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城建稅。 (1)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 (4)對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地繳納城建稅。 (2)對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納。但對一些特殊情況， 《 城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例 》 又規(guī)定了具體的納稅地點(diǎn)。對于按規(guī)定以 1日、 3日、 5日、 10日、 15日為一期繳納“三稅”的納稅人，應(yīng)在按規(guī)定預(yù)繳“三稅”的同時，預(yù)繳相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅。對安置下崗事業(yè)單位人員而新辦的服務(wù)型企業(yè)和商業(yè)零售企業(yè)，下崗人員從事個體經(jīng)營并且符合規(guī)定項(xiàng)目的，三年以內(nèi)可以免征城建稅。 ① =58*(1+7%) ? 滯納金 =① *50*5/10000 ? 罰款 = ① *2 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 ? (四 )城市維護(hù)建設(shè)稅減免規(guī)定 城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，因此城市維護(hù)建設(shè)稅也是隨增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的減免而減免，不能單獨(dú)減免。單選題 】 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅 58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時間 50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。 ? 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額 =計(jì)稅依據(jù) 稅率 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 ? [例題 ]某城市一卷煙廠委托某 縣城 一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi) 5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為 25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。 ? 由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方 所在地適用稅率執(zhí)行。 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按照納稅人所在地的不同實(shí)行差別稅率。城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍是以行政區(qū)劃作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大或縮小各行政區(qū)域的范圍。 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 ? 【 例題 】 下列經(jīng)營者中，不需繳納城建稅的有（ D ）。 城市維護(hù)建設(shè)稅，是指國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個人就其繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。單選題 】 甲公司于 2022年 8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì) 750 000元的鋼材換取 650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。凡匯總繳納印花稅的憑證，應(yīng)加注稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的匯繳戳記，編號并裝訂成冊后將已貼印花或者繳款書的一聯(lián)粘附冊后，蓋章注銷保存?zhèn)洳?。稅?wù)機(jī)關(guān)對核準(zhǔn)匯總繳納印花稅的單位，發(fā)給匯繳許可證。一份憑證應(yīng)納稅額超過 500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。印花稅的納稅方法又稱“三自納稅“方法，即納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時，按照憑證的種類和適用稅率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行粘貼印花稅票并按照規(guī)定加以注銷的繳納方法。其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。對于企業(yè)在全國性的商品物資訂貨會 (包括各種展銷會、交易會等 )上所簽訂的合同，由納稅人回到其所在地及時辦理貼花完稅手續(xù)。各種合同應(yīng)于合同正式簽訂時貼花；對各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)于書據(jù)書立時貼花；對各種營業(yè)賬簿，應(yīng)于賬簿正式啟用時貼花；對各種權(quán)利許可證照，應(yīng)于證照領(lǐng)受時貼花。