財(cái)產(chǎn)清查新ppt課件(2)(參考版)
2025-05-02 04:25本頁面
【正文】 應(yīng)編制的會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付賬款 2022 貸：營業(yè)外收入 2022 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 36 。 借：壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：應(yīng)收賬款 5000 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 35 2．應(yīng)付款項(xiàng)清查結(jié)果的會計(jì)處理 在財(cái)產(chǎn)清查中，如發(fā)現(xiàn)因債權(quán)單位撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，不需要通過 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶進(jìn)行核算，應(yīng)按其賬面價(jià)值計(jì)入營業(yè)外收入。 2022年年末應(yīng)收賬款余額 4000000元，2022年 2月份發(fā)生壞賬 5000元 ,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷。 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 31 應(yīng)編制的會計(jì)分錄為： （ 1）發(fā)現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 600000 貸：以前年度損益調(diào)整 600000 （ 2）確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 198000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 198000 （ 3）將 “ 以前年度損益調(diào)整 ” 賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn) “ 利潤分配 ——未分配利潤 ” 賬戶： 借：以前年度損益調(diào)整 402022 貸：利潤分配 ——未分配利潤 402022 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 32 [例 68] 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺，其原價(jià)為 20220元，已提折舊為 5000元。該盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯進(jìn)行處理。經(jīng)查明，屬于非常事故造成的損失，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及保險(xiǎn)合同約定，保險(xiǎn)公司應(yīng)給予15000元的賠償，殘料已辦理入庫手續(xù)，價(jià)值 1000元。經(jīng)查明，屬于一般經(jīng)營損失。經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量上的錯誤所造成的，按每千克 2元入賬。經(jīng)查明，該短缺屬于出納人員王某的責(zé)任，應(yīng)由出納人員王某賠償。 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 19 以前年度損益調(diào)整 借方 貸方 企業(yè)減少以前年度利潤或增加以前年度虧損以及由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn) “ 利潤分配 ——未分配利潤 ” 賬戶貸方的數(shù)額 企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損以及由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用 結(jié) 轉(zhuǎn) “ 利潤分配 ——未分配利潤 ” 賬戶借方的數(shù)額 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 20 二、會計(jì)處理 （一）庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的會計(jì)處理 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)： 借 :庫存現(xiàn)金 貸 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)： 借 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸 :其他應(yīng)付款 營業(yè)外收入 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查 21 [例 62] 某企業(yè)在庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余 40元。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本賬戶核算。 2022/5/26 第六章 財(cái)產(chǎn)清查
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