【正文】 波 特 ， 《 競 爭 戰(zhàn) 略 》 ， 1997 年 海 艷 ， 淺 談 我 國 汽 車 行 業(yè) 發(fā) 展 現(xiàn) 狀 與 對 策 ， 《 湖 北 經(jīng) 濟 學(xué) 報 》 ， 莉 敏 ， 我 國 汽 車 美 容 業(yè) 現(xiàn) 狀 及 存 在 問 題 ， 《 上 海 汽 車 》 ， 翰 ， 汽 車 美 容 市 場 初 見 端 倪 ， 《 汽 車 與 社 會 》 ， 33論 文 指 導(dǎo) 教 師 評 語 簽 字 （ 印 章 ） ：年 月 日院系論文答辯機構(gòu)意見 答辯機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字： 院（系）印章 年 月 日34。安 德 森 ， 《 投 資 運 營 的 經(jīng) 濟 分 析 》 ， 2022 年 利 普 32參 考 文 獻 立 國 ， 《 項 目 評 估 理 論 與 實 務(wù) 》 （ 第 二 版 ） ， 首 都 經(jīng) 濟 貿(mào) 易 大 學(xué) 出版 社 ， 2022 年 國 發(fā) 改 委 、 建 設(shè) 部 ， 《 建 設(shè) 項 目 經(jīng) 濟 評 價 方 法 與 參 數(shù) 》 （ 第 三 版 ） ，2022 年 設(shè) 部 ， 《 工 程 勘 察 設(shè) 計 收 費 標(biāo) 準(zhǔn) 》 ， 2022 年 獻 華 、 宋 維 佳 ， 《 工 程 經(jīng) 濟 學(xué) 》 ， 東 北 財 經(jīng) 大 學(xué) 出 版 社 ， 2022 年 落 實 項 目 籌 建 工 作建 議 項 目 單 位 應(yīng) 盡 快 成 立 項 目 籌 建 處 ， 組 織 懂 技 術(shù) 、 精 于 管 理 的 人 員 從事 項 目 的 籌 建 工 作 ， 積 極 為 下 階 段 做 好 項 目 設(shè) 計 和 施 工 設(shè) 計 ， 使 項 目 按 計 劃開 工 。 議 市 場 營 銷本 項 目 應(yīng) 該 根 據(jù) 自 身 的 品 牌 ， 先 進 的 管 理 機 制 以 及 完 善 的 資 源 配 置 等 特點 進 行 多 方 位 多 角 度 的 宣 傳 ， 積 極 制 定 有 效 的 營 銷 決 策 ， 吸 引 大 連 乃 至 中 國的 消 費 者 來 關(guān) 注 迪 斯 尼 動 車 世 界 ， 不 斷 開 拓 市 場 。 財 務(wù) 分 析 表 明 ， 項 目 具 有 較 強 的 盈 利 能力 和 借 款 償 還 能 力 ； 敏 感 性 分 析 表 明 ， 項 目 具 有 一 定 的 抗 風(fēng) 險 能 力 。市 場 分 析 表 明 ， 本 項 目 產(chǎn) 品 在 大 連 市 場 乃 至 中 國 市 場 上 的 需 求 量 會 平 穩(wěn)的 增 長 。表 104 敏 感 性 分 析 表序 號 不 確 定 因 素變 化 率（ %）FNPV(萬 元 )敏 感 系 數(shù)基 本 方 案 10% %1 營 業(yè) 收 入 10% %10% %2 建 設(shè) 投 資10% %10% %3 經(jīng) 營 成 本10% %通 過 敏 感 性 分 析 可 以 看 出 ， 本 項 目 的 經(jīng) 濟 效 益 對 營 業(yè) 收 入 和 經(jīng) 營 成 本非 常 敏 感 ， 而 對 建 設(shè) 投 資 的 變 化 敏 感 程 度 較 小 ， 但 是 在 10%的 變 動 率 的 情況 下 ， 財 務(wù) 內(nèi) 部 收 益 率 等 指 標(biāo) 仍 然 遠(yuǎn) 遠(yuǎn) 高 于 基 準(zhǔn) 值 要 求 ， 因 此 說 明 本 項 目 具有 一 定 的 抗 風(fēng) 險 能 力 。本 項 目 對 財 務(wù) 基 本 數(shù) 據(jù) 中 的 營 業(yè) 收 入 、 經(jīng) 營 成 本 和 建 設(shè) 投 資 三 項 因 素分 別 作 出 不 利 于 企 業(yè) 效 益 的 增 加 或 降 低 10%幅 度 的 變 化 ， 以 判 斷 其 單 因 素變 化 對 財 務(wù) 評 價 指 標(biāo) 的 敏 感 程 度 。 由 此 認(rèn) 為 本 項 目 的 償 債 能 力 比 較 強 ， 項 目從 償 債 能 力 的 角 度 考 慮 是 可 行 的 。 本 項 目 申 請 銀 行 貸 款 30 萬 元 ， 還 款 資 金 來 源 為 折 舊 以 及 未 分 配 利 潤 。2. 償 債 能 力 分 析 投 資 項 目 的 償 債 能 力 分 析 ， 是 指 根 據(jù) 有 關(guān) 財 務(wù) 報 表 ， 計 算 反 應(yīng) 償 債 能力 的 指 標(biāo) ， 考 察 項 目 借 款 償 還 能 力 的 過 程 。資 本 金 凈 利 潤 率 =NP/EC*100% =*100%=%NP項 目 正 常 年 份 的 年 凈 利 潤 或 運 營 期 內(nèi) 平 均 年 凈 利 潤 ；EC項 目 資 本 金 。本 項 目 的 總 投 資 收 益 率 高 于 同 行 業(yè) 的 收 益 率 標(biāo) 準(zhǔn) 水 平 ， 表 明 用 總 投 資收 益 率 表 示 的 盈 利 能 力 滿 足 要 求 。 靜 態(tài) 盈 利 能 力 指 標(biāo) 計 算◆ 總 投 資 收 益 率總 投 資 收 益 率 是 指 項 目 達(dá) 到 設(shè) 計 能 力 后 正 常 年 份 的 年 息 稅 前 利 潤 活 運 營期 內(nèi) 平 均 年 息 稅 前 利 潤 與 項 目 總 投 資 之 比 。 可 以 看 出 ， 本 項 目 具 有 一 定 的 盈 利 能 力 。 財 務(wù) 凈 現(xiàn) 值 分 別 為 萬 元 、 萬 元 ， 遠(yuǎn) 遠(yuǎn) 大于 零 。28十一、財務(wù)分析1. 財 務(wù) 盈 利 能 力 分 析 現(xiàn) 金 流 量 分 析 根 據(jù) 財 務(wù) 現(xiàn) 金 流 量 表 估 算 的 項 目 技 術(shù) 經(jīng) 濟 指 標(biāo) ， 見 表 103。稅 后 利 潤 額 在 按 10%的 比 例 提 取 盈 余 公 積 金 ， 5%的 比 例 提 取 公 益 金 后即 為 可 供 分 配 利 潤 。 潤 及 利 潤 分 配 估 算利 潤 總 額 為 營 業(yè) 收 入 扣 除 營 業(yè) 稅 金 及 附 加 、 總 成 本 費 用 和 所 得 稅 后 的 余額 。 加 盟 費　 　 由 于 迪 斯 尼 公 司 為 開 拓 中 國 汽 車 美 容 裝 飾 市 場 ， 為 鼓 勵 大 學(xué) 生 創(chuàng) 業(yè) ， 因此 對 中 國 地 區(qū) 實 行 零 加 盟 費 的 政 策 。 銷 售 費 用取 營 業(yè) 收 入 的 2%。 年 租 金 支 出租 用 麥 凱 樂 5 樓 220 平 方 米 的 商 鋪 ， 年 租 金 為 11 萬 元 。 修 理 費本 項 目 修 理 費 按 折 舊 費 的 10%計 算 ， 每 年 為 萬 元 。 按 照 工 資 總 額 的 30%計 提 福利 費 ， 年 福 利 費 總 額 為 萬 元 。 銷 售 人 員 與 后 勤 人 員 每 人 1800 元 /月 ， 年 工 資 額 萬 元 。 其 中 高 層 管 理 人 員 3 人 ， 銷 售 人 員 分 為A、 B 兩 組 ， 每 組 3 人 ， 后 勤 人 員 3 人 。 外 購 原 材 料購 買 用 以 銷 售 的 汽 車 美 容 飾 品 ， 約 萬 元 。 由 于 第 二 年 的 生 產(chǎn) 負(fù) 荷 為 100%， 所 以 營 業(yè) 稅 金 及 附 加 共 計 萬 元 。 營 業(yè) 稅按 營 業(yè) 額 的 6%計 算 ， 城 市 維 護 建 設(shè) 稅 和 教 育 費 附 加 分 別 按 營 業(yè) 稅 的 7%和 3%計 算 ， 分 別 為 萬 元 和 萬 元 。表 101 營 業(yè) 內(nèi) 容 表類 別 序 號 系 列 產(chǎn) 品 內(nèi) 容1 夢 幻 卡 通 精 品 系 列 各 種 卡 通 系 列 香 水 座 ， 豪 華 坐 墊 等2 車 室 溫 馨 香 飾 系 列 后 視 鏡 、 方 向 盤 套 ， 遮 陽 板 ， 吊 飾 等3 時 尚 個 性 彩 貼 系 列 反 光 貼 ， 擋 風(fēng) 貼 ， 全 車 套 貼 等4 奇 跡 法 寶 用 品 系 列 置 物 袋 ， 閱 讀 燈 ， 兒 童 安 全 椅 等5 舒 適 酷 裝 系 列 方 向 盤 ， 手 剎 車 ， 音 響 燈 等一 類6 車 身 美 容 裝 飾 系 列 雨 刷 器 ， 靜 電 帶 ， 擋 泥 板 等257 安 全 衛(wèi) 士 防 盜 系 列 倒 車 雷 達(dá) ， 防 盜 器 ， 車 輪 鎖 等8 應(yīng) 急 搶 險 功 能 系 列 應(yīng) 急 手 電 ， 打 氣 筒 ， 拖 車 繩 等9 實 用 迷 你 電 子 系 列 平 衡 儀 ， GPS 導(dǎo) 航 ， 藍(lán) 牙 耳 機 等10 戶 外 野 營 用 品 系 列 制 冷 保 溫 ， 指 南 測 距 ， 帳 篷 睡 袋 等11 靚 麗 快 捷 美 容 系 列 洗 車 水 ， 上 光 劑 ， 車 蠟 等二 類12 快 速 保 養(yǎng) 系 列動 力 提 升 節(jié) 油 ， 防 霧 防 水 ， DIY 補 漆等本 項 目 的 營 業(yè) 收 入 估 算 ， 見 表 102。 業(yè) 收 入 及 稅 金 估 算本 項 目 主 要 經(jīng) 營 兩 大 類 十 二 個 系 列 ， 百 余 種 產(chǎn) 品 ， 幾 乎 可 以 滿 足 消 費者 有 關(guān) 汽 車 美 容 裝 飾 的 所 有 要 求 。一 般 來 說 ， 應(yīng) 該 根 據(jù) 國 債 安 全 利 率 與 風(fēng) 險 系 數(shù) 之 和 確 定 項 目 財 務(wù) 基準(zhǔn) 收 益 率 ， 由 于 本 項 目 是 盈 利 性 項 目 ， 因 此 設(shè) 定 本 項 目 的 財 務(wù) 基 準(zhǔn) 收 益 率 為10％ 。24十 、 財 務(wù) 費 用 與 效 益 分 析 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 與 參 數(shù) 選 取本 項 目 財 務(wù) 分 析 依 據(jù) 國 家 發(fā) 改 委 與 建 設(shè) 部 聯(lián) 合 頒 布 的 《 建 設(shè) 項 目 經(jīng) 濟評 價 方 法 與 參 數(shù) 》 （ 第 三 版 ） 有 關(guān) 規(guī) 定 以 及 項 目 單 位 提 供 的 有 關(guān) 基 礎(chǔ) 資 料 等 ，設(shè) 定 本 項 目 的 計 算 期 為 5 年 ， 其 中 建 設(shè) 期 2 個 月 ， 運 營 期 4 年 零 10 個 月 。 目 前 ， 所 需 資 金 已 全部 到 位 ， 可 以 確 保 項 目 建 設(shè) 順 利 進 行 。銀 行 借 款 萬 元 ， 借 款 年 利 率 為 %， 全 部 用 于 工 程 建 設(shè) 投 資 。綜 上 所 述 ， 本 項 目 投 資 總 額 為 萬 元 。表 91 建 設(shè) 投 資 估 算 表序 號 項 目投 資 額 （ 萬 元 ） 占 總 投 資 額 的 比 例（ %）1 固 定 資 產(chǎn) 投 資 建 筑 工 程 投 資 設(shè) 備 及 工 器 具 購 置 費 工 程 建 設(shè) 其 他 費 用 2 預(yù) 備 費 基 本 預(yù) 備 費 合 計 23 流 動 資 金 估 算根 據(jù) 同 類 項 目 經(jīng) 驗 數(shù) 據(jù) 并 經(jīng) 過 估 算 ， 正 常 運 營 期 內(nèi) 流 動 資 金 需 要 量 為 萬 元 。工 程 基 本 預(yù) 備 費 以 固 定 資 產(chǎn) 投 資 的 10%估 算 。 在 項 目 建 設(shè) 過 程 中 ， 考 慮 項 目 實 施 過 程 中 可 能 發(fā) 生 難 以 預(yù) 料的 支 出 和 價 格 上 漲 等 因 素 影 響 ， 需 估 算 一 定 的 預(yù) 備 費 。 建 設(shè) 投 資 估 算本 項 目 的 工 程 建 設(shè) 投 資 包 括 主 體 工 程 建 設(shè) 所 需 費 用 ， 設(shè) 備 購 置 （ 空 調(diào) 、電 視 、 休 息 區(qū) 桌 椅 等 ） 。表 81 項 目 實 施 進 度 表2022年序 號 項 目 名 稱 1月 3日 —2月 10日2月 11日 —2月 21日2月 21日 —2月 27日2月 28日 —3月 3日1 前 期 準(zhǔn) 備2 裝 修 工 程3 安 裝 工 程4 竣 工 驗 收22九 、 投 資 估 算 和 資 金 籌 措 資 估 算本 項 目 投 資 估 算 是 對 項 目 的 建 設(shè) 規(guī) 模 、 建 設(shè) 方 案 及 項 目 進 度 計 劃 等 進行 研 究 并 初 步 確 定 的 基 礎(chǔ) 上 ， 估 算 項 目 投 入 的 總 資 金 。 為 了 縮 短 工 期 ， 確 保 工 程 進 度 及 質(zhì) 量 ， 各 工 序 之 間 應(yīng) 統(tǒng) 籌 安 排 ， 嚴(yán) 格監(jiān) 理 ， 嚴(yán) 把 質(zhì) 量 關(guān) 。21八 、 項 目 實 施 進 度 根 據(jù) 本 項 目 的 工 程 量 大 小 、 前 期 工 程 進 度 及 建 設(shè) 資 金 到 位 情 況 ， 確 定本 項 目 于 2022 年 1 月 開 始 籌 備 ,2022 年 3 月 全 面 交 工 ， 總 工 期 為 60 天 。 大 連 里 程 實 業(yè) 有 限 公 司 擁 有 精 干 、年 富 力 強 的 領(lǐng) 導(dǎo) 班 子 ， 相 當(dāng) 完 善 的 管 理 機 構(gòu) 和 豐 富 的 管 理 經(jīng) 驗 。