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某集團(tuán)會(huì)計(jì)核算崗位工作流程(參考版)

2025-04-22 04:14本頁(yè)面
  

【正文】 (2) 每年3月份將長(zhǎng)。 (2)獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》。長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付(1)長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金 借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸:其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金 ——→傳主管崗審核。 (2)如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí),要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記,由員工本人簽字確認(rèn)。提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間) 貸:應(yīng)付工資——車間 應(yīng)付福利——提取福利 其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 注:(1)應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。銷售兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借:應(yīng)付工資——辦事處 (在冊(cè)人數(shù)800記應(yīng)付工資) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資) —— 打卡差旅費(fèi) ——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)) 管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi)) 貸:其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核(二)工資分配分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表,同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——工資/福利 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利 制造費(fèi)用——工資/福利 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間) 管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貨:應(yīng)付工資 應(yīng)付福利——提取福利 其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,因此可適當(dāng)提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證。勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放(1)編制工資表程序與在職員工相同(2)每月4日前劃款,保證5日到賬(3)編制憑證 借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒#▌诒H藛T工資) 應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資) 管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi)) 其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù)) 應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng)) 貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤,拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證(1)借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒#ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼)貸:銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核(2)收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單,編制憑證 借:銀行存款 借:管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))注:(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)(4)打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(5)銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款,保證10日到賬注:(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折,登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。(3)驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算:上期實(shí)發(fā)工資177。(2)根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注:(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。 (2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借:應(yīng)付工資——部門 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對(duì)注:對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等,為簡(jiǎn)化手續(xù),可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。(八)工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。(八)編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列,有加工收入應(yīng)納入“其他”中;銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 (3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算正常銷售根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián),分出老賬(2000年6月1日以前發(fā)貨)和新賬(2000年6月1日以后發(fā)貨)——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證(1)新賬:運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借:應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))(2)老賬:直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借:應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))退貨發(fā)生退貨時(shí),要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票。注:中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。七、銷售核算崗工作流程(一)流程框架 中轉(zhuǎn)庫(kù) 發(fā)出商品賬中轉(zhuǎn)庫(kù)庫(kù)存商品賬 調(diào)庫(kù)單 B類銷售單主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A類銷售單 上應(yīng)收賬應(yīng) 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→(兌現(xiàn)) 下應(yīng)收款 (二)庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本,登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表,登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。盤點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈 借:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉(2)盤虧借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)(六)管理性工作每月10提供成本分析,動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。(3)部門領(lǐng)用借:管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)(產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用) 制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品(試賣樣品) (成本+價(jià)差) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) (成本+價(jià)差) 更改工程——GMP—其他 (成本+價(jià)差) 貸:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款——價(jià)差 (產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/)17% ——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整,備注欄須載明用途,且簽字手續(xù)完備。(2)領(lǐng)出返工借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià))——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證(1)銷售單借:庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳銷售核算崗審核 注:(1)銷售單須按品種分類匯總并制表,隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核,紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量退貨入庫(kù)貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià),及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價(jià),金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證。(4)登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表,將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。(五)生產(chǎn)成本核算基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配,結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 (2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí),確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。(三)其他核算水(電)費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水(電)費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 管理費(fèi)用——水/電 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注:(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符。參與原輔料采購(gòu)招標(biāo),審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況,及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì),并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 (3)無(wú)須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借:現(xiàn)金
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