【正文】 ③ 按 時(shí) 編 制 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 ， 按 規(guī) 定 要 求 提 供 有 關(guān) 數(shù) 據(jù) ， 為 領(lǐng) 導(dǎo)決 。 登 記 總 賬 、 明 細(xì) 分 類 賬 ， 做 到 賬 證 相 符 、 賬 賬 相 符 、 賬 表相 符 。② 負(fù) 責(zé) 各 種 業(yè) 務(wù) 核 算 及 賬 務(wù) 處 理 。⑥ 完 成 領(lǐng) 導(dǎo) 交 辦 的 臨 時(shí) 工 作 。④ 管 理 好 空 白 支 票 及 有 價(jià) 票 據(jù) ， 負(fù) 責(zé) 票 據(jù) 的 領(lǐng) 購 、 保 管 、 整理 、 繳 銷 。 出納崗位責(zé)任制① 負(fù) 責(zé) 現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 、 結(jié) 算 中 心 工 作 ， 登 記 現(xiàn) 金 、 銀 行 賬 ，并 于 每 月 底 記 完 賬 后 編 制 當(dāng) 月 “銀 行 存 款 調(diào) 節(jié) 表 ”② 出 納 要 隨 時(shí) 掌 握 銀 行 余 額 ， 及 時(shí) 向 領(lǐng) 導(dǎo) 反 映 ， 保 證 資 金 的支 付 。④ 正確核算成本費(fèi)用，加強(qiáng)企業(yè)成本的控制，找出改進(jìn)工作的措施，及時(shí)的為領(lǐng)導(dǎo)提供成本信息。② 及時(shí)編制有關(guān)的報(bào)表及單機(jī)單車成本報(bào)表，做到內(nèi)容真實(shí)、36 / 94完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并保證帳表相符。⑦ 負(fù)責(zé)對(duì)資金的使用、管理、控制。⑤ 及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確編制并上報(bào)當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表。③ 負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算與管理工作，對(duì)成本、費(fèi)用等方面重點(diǎn)把關(guān)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人職責(zé)34 / 94① 負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟融資渠道，有效地使用資金；② 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；③ 負(fù)責(zé)組織建立、健全公司財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本管理，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；④ 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理、投資等問題作出決策；⑤ 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科研、商務(wù)（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的制定；35 / 94⑥ 參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)① 嚴(yán)格、全面履行《會(huì)計(jì)法》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督職能。⑦ 參與公司及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。⑤ 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、價(jià)值管理工作，保持帳、卡、物一致。③ 負(fù)責(zé)編制公司資金預(yù)算，根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 接 收 業(yè) 務(wù) 單 位 轉(zhuǎn) 賬 及 現(xiàn) 金 支 票 ， 出 納 人 員 應(yīng) 及 時(shí) 辦 理 轉(zhuǎn)賬 業(yè) 務(wù) ， 不 得 由 他 人 代 辦 。 簽 發(fā) 空 白 支 票 必 須 填 寫 日 期 和 用 途 。 領(lǐng) 用 空 白 支 票 ， 需 先 填 寫 領(lǐng) 用 申 請(qǐng) 單 ， 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) 后 方 可領(lǐng) 取 支 票 。 嚴(yán)禁 一 人 同 時(shí) 保 管 印 章 和 票 據(jù) ， 發(fā) 票 的 管 理① 發(fā) 票 由 會(huì) 計(jì) 領(lǐng) 購 、 保 管 、 整 理 、 繳 銷 ； 設(shè) 登 記 簿 進(jìn) 行 登 記 ；② 發(fā) 票 要 序 時(shí) 、 序 號(hào) 開 具 ， 不 得 虛 開 、 代 開 、 跳 號(hào) 、 開 大 頭小 尾 發(fā) 票③ 發(fā) 票 作 廢 時(shí) 必 須 一 式 三 聯(lián) 加 蓋 “作 廢 ”戳 記 章 ；32 / 94④ 發(fā) 票 的 開 據(jù) 原 則 上 應(yīng) 在 結(jié) 賬 同 時(shí) 開 據(jù) 并 由 經(jīng) 辦 人 簽 字 ， 公司 經(jīng) 營(yíng) 部 門 人 員 外 出 結(jié) 款 需 提 供 發(fā) 票 的 ， 由 公 司 經(jīng) 理 同 意 后 ， 方可 辦 理 開 票 手 續(xù) ， 并 于 15 日 內(nèi) 完 成 款 項(xiàng) 結(jié) 算 工 作 。6 稅 務(wù) 發(fā) 票 和 內(nèi) 部 票 據(jù) 管 理 加 強(qiáng) 貨 幣 資 金 票 據(jù) 的 管 理31 / 94明 確 各 種 票 據(jù) 的 購 買 、 印 制 、 保 管 、 領(lǐng) 用 、 注 銷 ， 并 設(shè) 登 記 簿進(jìn) 行 登 記 ， 防 止 空 白 票 據(jù) 的 遺 失 和 盜 用 ， 應(yīng) 確 保 各 種 票 據(jù) 的 完 整無 缺 。 　 　 企 業(yè) 銀 行 電 子 支 付 系 統(tǒng) 的 管 理嚴(yán) 格 按 照 企 業(yè) 銀 行 電 子 支 付 程 式 和 許 可 權(quán) 規(guī) 定 執(zhí) 行 。下 班 時(shí) ， 應(yīng) 關(guān) 閉 設(shè) 備 的 電 源 。 操 作 人 員 運(yùn) 用 財(cái)務(wù) 軟 件 必 須 是 通 過 系 統(tǒng) 功 能 表 選 項(xiàng) 進(jìn) 入 系 統(tǒng) 操 作 ， 應(yīng) 根 據(jù) 工 作 需 要設(shè) 置 操 作 許 可 權(quán) 和 密 碼 。 操 作 人員 在 實(shí) 際 工 作 中 發(fā) 現(xiàn) 軟 件 的 設(shè) 計(jì) 功 能 未 能 正 常 實(shí) 現(xiàn) 時(shí) ， 應(yīng) 立 即 與 軟件 供 應(yīng) 商 聯(lián) 系 ， 進(jìn) 行 修 改 、 調(diào) 試 ， 完 成 調(diào) 試 后 ， 應(yīng) 及 時(shí) 檢 查 、 核 對(duì) ，以 確 保 相 應(yīng) 帳 務(wù) 資 料 和 功 能 模 塊 的 正 確 性 。 　5 會(huì) 計(jì) 電 算 化 會(huì) 計(jì) 電 算 化 硬 體 設(shè) 備會(huì) 計(jì) 電 算 化 硬 體 設(shè) 備 是 指 專 用 于 會(huì) 計(jì) 電 算 化 的 微 機(jī) 及 其 配 套 設(shè)備 ， 會(huì) 計(jì) 電 算 化 硬 體 設(shè) 備 由 財(cái) 務(wù) 部 統(tǒng) 一 管 理 和 使 用 ， 非 會(huì) 計(jì) 電 算 化工 作 人 員 一 般 情 況 下 不 得 使 用 ， 特 殊 情 況 確 需 使 用 時(shí) ， 應(yīng) 經(jīng) 財(cái) 務(wù) 負(fù)責(zé) 人 批 準(zhǔn) ， 在 不 影 響 會(huì) 計(jì) 電 算 化 正 常 工 作 情 況 下 進(jìn) 行 。 財(cái) 務(wù) 分 析財(cái) 務(wù) 分 析 是 公 司 財(cái) 務(wù) 管 理 的 重 要 組 成 部 分 ， 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 對(duì) 公 司 經(jīng)營(yíng) 狀 況 和 經(jīng) 營(yíng) 成 果 進(jìn) 行 總 結(jié) 、 評(píng) 價(jià) 和 考 核 ， 通 過 財(cái) 務(wù) 分 析 促 進(jìn) 增 收節(jié) 支 ， 充 分 發(fā) 揮 資 金 效 能 ， 通 過 對(duì) 財(cái) 務(wù) 活 動(dòng) 不 同 方 案 和 經(jīng) 濟(jì) 效 益 的比 較 ， 為 領(lǐng) 導(dǎo) 或 有 關(guān) 部 門 的 決 策 提 供 依 據(jù) 。 年 末 還 應(yīng) 報(bào) 送 財(cái) 務(wù) 情 況 說 明 書 ， 財(cái) 務(wù) 情 況 說 明 書 主 要 內(nèi)容 28 / 94　 　 ① 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 情 況 ， 完 成 和 上 交 利 費(fèi) 情 況 ， 資 金 增 減 及 周 轉(zhuǎn) 情況 ， 執(zhí) 行 財(cái) 稅 政 策 的 詳 細(xì) 說 明 、 主 要 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 分 析 、 關(guān) 聯(lián) 方 交 易 情況 、 其 他 需 說 明 的 情 況 等 。 　 4 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 與 財(cái) 務(wù) 分 析 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 管 理財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 分 月 報(bào) 和 年 報(bào) ， 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 包 括 科 目 余 額 表 、 資 產(chǎn) 負(fù) 債表 、 損 益 表 、 現(xiàn) 金 流 量 表 、 單 機(jī) 單 車 成 本 表 、 工 程 成 本 表 、 管 理 費(fèi)用 明 細(xì) 表 、 債 權(quán) 債 務(wù) 明 細(xì) 表 、 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 明 細(xì) 表 ， 及 滿 足 公 司 內(nèi) 部要 求 的 其 他 報(bào) 表 。 　 　 公 司 利 潤(rùn) 總 額 按 國 家 有 關(guān) 規(guī) 定 作 相 應(yīng) 調(diào) 整 后 ， 依 法 繳納 所 得 稅 ， 繳 納 所 得 稅 后 的 利 潤(rùn) ， 按 以 下 順 序 分 配 ： 　 　 ① 彌 補(bǔ) 公 司 以 前 年 度 虧 損 ； 　 　 ② 按 照 稅 后 利 潤(rùn) （ 扣 除 彌 補(bǔ) 公 司 以 前 年 度 虧 損 ） 的 10％ 提取 法 定 盈 余 公 積 金 ， 盈 余 公 積 金 已 達(dá) 注 冊(cè) 資 本 的 50％ 時(shí) 不 再 提取 。 　 ② 營(yíng) 業(yè) 外 收 入 是 指 與 公 司 業(yè) 務(wù) 經(jīng) 營(yíng) 無 直 接 關(guān) 系 的 各 項(xiàng) 收 入 ，具 體 包 括 ： 固 定 資 產(chǎn) 盤 盈 、 處 理 固 定 資 產(chǎn) 凈 收 益 、 教 育 費(fèi) 附 加 返 還款 、 罰 沒 收 入 、 罰 款 收 入 ， 確 實(shí) 無 法 支 付 而 按 規(guī) 定 程 式 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 應(yīng)付 款 項(xiàng) 等 。 公 司 各 項(xiàng) 成 本 費(fèi) 用由 財(cái) 務(wù) 部 管 理 和 核 算 ， 費(fèi) 用 支 出 的 管 理 實(shí) 行 預(yù) 算 控 制 ， 財(cái) 務(wù) 部 要 定期 進(jìn) 行 成 本 費(fèi) 用 檢 查 、 分 析 、 制 定 降 低 成 本 的 措 施 。 職 工 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 金 、 住 房 公 積 金 經(jīng) 批 準(zhǔn) 后 ， 由 公 司 按 職 工 工 資 總額 的 一 定 比 例 逐 月 交 納 。 例 如 存 貨 、 消 耗 性 生 物 資 產(chǎn) 分 別 適 用 《 企 業(yè) 會(huì)計(jì) 準(zhǔn) 則 第 1 號(hào) － － 存 貨 》 《 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 第 5 號(hào) － － 生 物 性 資 產(chǎn) 》， 建 造 合 同 形 成 的 資 產(chǎn) 適 用 于 《 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 － － 建 造 合 同 》 、25 / 94投 資 性 房 地 產(chǎn) 適 用 《 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 3 號(hào) － － 投 資 性 房 地 產(chǎn) 》 等 。 企 業(yè) 所 有 的 資 產(chǎn) 在 發(fā) 生 減 值 時(shí) ， 原 則 上都 應(yīng) 當(dāng) 對(duì) 所 發(fā) 生 的 減 值 損 失 及 時(shí) 加 以 確 認(rèn) 和 計(jì) 量 ， 因 此 ， 資 產(chǎn) 減 值包 括 所 有 資 產(chǎn) 的 減 值 。 ④ 攤 銷 費(fèi) ： 指 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 的 攤 銷 費(fèi) 用 ， 在 費(fèi) 用 項(xiàng) 目 的 受 益期 限 內(nèi) ， 分 期 平 均 攤 銷 。 　 ② 管 理 費(fèi) 用 包 括 ： 職 工 工 資 、 職 工 福 利 費(fèi) 、 醫(yī) 藥 費(fèi) 、 職 工 教育 經(jīng) 費(fèi) 、 工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi) 、 住 房 公 積 金 、 保 險(xiǎn) 費(fèi) 、 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 、 攤 銷費(fèi) 、 修 理 費(fèi) 、 管 理 費(fèi) 、 通 訊 費(fèi) 、 交 通 費(fèi) 、 招 待 費(fèi) 、 差 旅 費(fèi) 、 車 輛 使用 費(fèi) 、 報(bào) 刊 費(fèi) 、 會(huì) 議 費(fèi) 、 辦 公 費(fèi) 、 勞 務(wù) 費(fèi) 、 董 事 會(huì) 費(fèi) 、 獎(jiǎng) 勵(lì) 費(fèi) 、 等其 他 費(fèi) 用 。 成 本 費(fèi) 用 開 支范 圍 包 括 ： 利 息 支 出 、 管 理 費(fèi) 用 、 營(yíng) 業(yè) 成 本 支 出 、 資 產(chǎn) 減 值 損 失 等 。 成 本 費(fèi) 用 管 理24 / 94成 本 費(fèi) 用 是 管 理 公 司 經(jīng) 濟(jì) 效 益 的 重 要 內(nèi) 容 。 營(yíng) 業(yè) 收 入 管 理　 　 營(yíng) 業(yè) 收 入 要 嚴(yán) 格 按 照 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 原 則 確 認(rèn) ， 并 認(rèn) 真 核 實(shí) 、 正 確反 映 ， 以 保 證 公 司 損 益 的 真 實(shí) 性 。 除 購 建 固 定 資 產(chǎn) 以 外 ， 所 有 籌 建 期 間 發(fā) 生 的 費(fèi) 用 ， 先 在長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 中 歸 集 ， 待 企 業(yè) 開 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 的 當(dāng) 月 起 一 次 計(jì) 入 開 始生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 當(dāng) 月 的 損 益 。 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 管 理長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 指 企 業(yè) 已 發(fā) 生 但 應(yīng) 由 本 期 和 以 后 各 前 負(fù) 擔(dān) 的 攤 銷期 限 在 一 年 以 上 （ 不 含 一 年 ） 的 各 項(xiàng) 費(fèi) 用 ， 包 括 固 定 資 產(chǎn) 大 修 理 支出 ， 租 入 固 定 資 產(chǎn) 的 改 良 支 出 等 。 無 形 資 產(chǎn) 管 理無 形 資 產(chǎn) 指 被 公 司 長(zhǎng) 期 使 用 而 沒 有 實(shí) 物 形 態(tài) 的 資 產(chǎn) ， 包 括 ： 專利 權(quán) 、 土 地 使 用 權(quán) 、 商 譽(yù) 等 。 當(dāng) 月 增 加 的 固 定 資 產(chǎn) ， 當(dāng) 月不 提 折 舊 ， 當(dāng) 月 減 少 的 固 定 資 產(chǎn) ， 當(dāng) 月 照 提 折 舊 。 財(cái) 務(wù) 部 負(fù) 責(zé)固 定 資 產(chǎn) 的 價(jià) 值 核 算 與 管 理 ， 設(shè) 備 材 料 管 理 部 負(fù) 責(zé) 實(shí) 物 的 記 錄 、 保管 和 卡 片 登 記 工 作 ， 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 建 立 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì) 帳 。 固 定 資 產(chǎn) 的 管 理 有 下 列 情 況 之 一 的 資 產(chǎn) 應(yīng) 納 入 固 定 資 產(chǎn) 進(jìn) 行 核 算 ：① 使 用 期 限 在 一 年 以 上 的 房 屋 、 建 筑 物 、 機(jī) 器 、 機(jī) 械 、 運(yùn) 輸 工 具 和其 他 與 經(jīng) 營(yíng) 有 關(guān) 的 設(shè) 備 器 具 、 工 具 等 ； ② 不 屬 於 經(jīng) 營(yíng) 主 要 設(shè) 備 的物 品 ， 單 位 價(jià) 值 在 2022 元 以 上 ， 并 且 使 用 期 限 超 過 2 年 的 。 長(zhǎng) 期 投 資 的 管 理21 / 94長(zhǎng) 期 投 資 是 指 不 準(zhǔn) 備 在 一 年 內(nèi) 變 現(xiàn) 的 投 資 ， 分 為 股 權(quán) 投 資 和 債權(quán) 投 資 。 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 嚴(yán) 格 控 制 、 及 時(shí) 核 對(duì) 、 及 時(shí) 督 促 清 理 ， 杜 絕長(zhǎng) 期 無 償 占 用 公 司 資 金 。 應(yīng) 收 帳 款 的 管 理對(duì) 應(yīng) 收 帳 款 ， 每 季 末 做 一 次 帳 齡 和 清 收 情 況 的 分 析 ， 并 報(bào) 有 關(guān)領(lǐng) 導(dǎo) 和 分 管 業(yè) 務(wù) 部 門 ， 督 促 業(yè) 務(wù) 部 門 積 極 催 收 ， 避 免 形 成 壞 帳 。 出 納 人 員要 隨 時(shí) 掌 握 銀 行 存 款 余 額 ， 不 準(zhǔn) 簽 發(fā) 空 頭 支 票 ， 不 準(zhǔn) 將 銀 行 帳 戶 出借 給 任 何 單 位 和 個(gè) 人 辦 理 結(jié) 算 或 套 取 現(xiàn) 金 。 公 司 的 一 切 現(xiàn) 金 收 付 都 必 須 有 合 法 的 原 始 憑 證 。 嚴(yán) 禁 白 條 抵 庫 和 任 意 挪 用 現(xiàn) 金 ， 出 納 人 員 必 須 每 日 結(jié)出 現(xiàn) 金 日 記 帳 的 帳 面 余 額 ， 并 與 庫 存 現(xiàn) 金 相 核 對(duì) ， 發(fā) 現(xiàn) 不 符 要 及 時(shí)查 明 原 因 。 公 司 對(duì) 外 擔(dān) 保 業(yè) 務(wù) 對(duì) 外