某企業(yè)財務部工作流程(參考版)
2025-04-21 08:38本頁面
【正文】 注：各分公司、直屬公司均參照執(zhí)行本工作流程10 / 10。年底打印裝訂科目余額表、現(xiàn)金銀行日記賬、三欄明細賬、總賬。出納將審核無誤的報銷單據(jù)，收款的收據(jù)及銀行進賬單按日制作記賬憑證（流程：登錄工會通用財務軟件系統(tǒng)—賬務處理—憑證處理—憑證錄入），月底與銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表工會會計每月底對記賬憑證進行審核，對審核無誤的憑證進行記賬、打印、裝訂。工會經(jīng)費各單位每月按工資總額2%予以計提，其中：60%每季度由地稅部門待總工會征收，40%年底轉(zhuǎn)公司工會收取，工會財務為其開具《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》并加蓋中房集團淄博市城市建設綜合開發(fā)公司工會委員會章，各單位據(jù)此入賬。移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應當對這些會計資料的合法性、真實性負責，即便接收人員在交接時因疏忽沒能發(fā)現(xiàn)所按會計資料的合法性、真實性方面問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替人員辦理交接手續(xù)。工作移交表一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。并應在工作移交表上注明：交接日期，以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。如有短缺，必須查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人員負責。不一致時，移交人員必須限期查清。 （1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由總會計師負責監(jiān)交。 （3）編制工作移交表，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應當在工作移交表中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。領(lǐng)用者交回票據(jù)時，事先對票據(jù)存根進行金額合計，并在票據(jù)封面上簽注交回時間，對作廢票據(jù)單獨進行統(tǒng)計，并由交回票據(jù)人在封面簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失?！ ?票據(jù)原則上使用實行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財務部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。1設立票據(jù)領(lǐng)取登記簿，凡有人員領(lǐng)用空白票據(jù)，必須在登記簿上按照規(guī)定項目，填寫票據(jù)序號、正式票據(jù)的起止號碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時間。收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一購入、印刷，統(tǒng)一領(lǐng)用（稅務局有特殊規(guī)定的按稅務要求辦理）。 在出票人蓋章欄內(nèi)應加蓋銀行預留印鑒，同時騎縫處加蓋財務專用章?！￠_具銀行票據(jù)大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人不得更改，如有錯誤，應另行簽發(fā)?！〕黾{員必須根據(jù)手續(xù)完備、相關(guān)單證齊全、金額書寫正確并經(jīng)批準后的單據(jù)付款申請單，方可簽發(fā)銀行票據(jù)。對外不得開具空白、空頭支票?！≈?、銀行匯票財務部設置票據(jù)使用登記簿，注明票據(jù)的領(lǐng)用時間，款項的用途、金額、業(yè)務經(jīng)辦人等內(nèi)容。（二）票據(jù)的管理與使用 票據(jù)是指支票、銀行匯票、收據(jù)、發(fā)票等憑證。1如需更換印鑒，要書面報財務經(jīng)理及主管領(lǐng)導批準，并相應辦理變更印鑒手續(xù)，新印鑒一經(jīng)應用，原印章應立即停止使用。1不得在空白稿紙、白紙上蓋各種財務印章。1財務部經(jīng)理個人名章，使用于各種財務報表、賬簿等。加蓋財務印鑒的支票按編號進行支票領(lǐng)用登記備案。財務部發(fā)票專用章只用于收取房款和租金開具發(fā)票時使用。確保公司資金安全。印鑒保管人員加蓋印鑒章時，必須認真審查支付款項業(yè)務的真實性和合理性，確認有關(guān)單據(jù)簽字齊全、簽署程序合規(guī)、金額準確無誤后方可蓋章，嚴禁他人代為簽章。不得隨意轉(zhuǎn)交他人。保管印鑒的會計、出納因事請假，不得將印鑒章轉(zhuǎn)交給對方；也不得同時轉(zhuǎn)交給第三方的同一人。未經(jīng)許可不得借給他人使用。財務專用章由授權(quán)主管會計人員保管；法人代表章由出納保管；財務部行政章由財務部經(jīng)理保管；財務部發(fā)票專用章由銷售核算會計保管。十、財務印章和票據(jù)的管理使用流程（一）財務印章的管理和使用：財務印章包括財務印鑒（由財務專用章、法人代表章組成）、財務部行政章、發(fā)票專用章、財務部人員個人名章。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的保管期限為永久、定期兩類。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案不得借出。會計檔案指定
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