freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)部內(nèi)部工作流程(參考版)

2025-04-21 02:31本頁面
  

【正文】 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。(十)工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。妥善管理好財(cái)務(wù)會計(jì)部日常的瑣碎小事。協(xié)助部長加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作,統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。(九)管理性工作嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計(jì)制度,復(fù)核會計(jì)憑證,保證會計(jì)核算質(zhì)量。 每月末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——→編制財(cái)務(wù)分析說明——→交總經(jīng)理審查——→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打印——→復(fù)印若干份——→向相關(guān)部門傳送注:財(cái)務(wù)分析說明與會計(jì)報(bào)表同步,且經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定同意后才能外報(bào)。 將 各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計(jì)報(bào)表附注——→復(fù)印——→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注:每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。(四)編制以及出具會計(jì)報(bào)表附注 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加計(jì)提當(dāng)月所得稅按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。 貸:其他應(yīng)交款——應(yīng)交城建稅 其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會計(jì)分錄借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借:管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅十一、主管崗工作流程(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。參與財(cái)務(wù)管理制度的制定,規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理。③固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同——→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理——→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理,租金收入是否及時、全部入賬——→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性(3)投資凈收益的審查審查投資收益的真實(shí)性——→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性(4)營業(yè)外收支的審查①營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性——→審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性②營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性——→審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性(5)利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上,審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成,證實(shí)其正確性。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對,檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性,確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則,如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象,應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。產(chǎn)品成本審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查——→直接材料計(jì)價(jià)的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查③直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性——→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性④制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性——→審查制造費(fèi)用會計(jì)處理的正確性⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配⑥在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法⑦產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算費(fèi)用審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動趨勢——→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會計(jì)處理的正確性(三)、利潤審計(jì)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計(jì)處理的正確內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計(jì)劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗(yàn)會計(jì)處理程序——→評價(jià)利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)質(zhì)性審查(1)產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性——→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限,計(jì)算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確:審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入,進(jìn)而影響利潤,因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定,發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。審查銷售收入計(jì)算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比,查明收入的入賬金額是否正確。②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬,相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式,確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。采購成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理②庫存材料審查盤點(diǎn)庫存材料,時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃,核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià),揭露弄虛作假的行為應(yīng)收賬款審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度固定資產(chǎn)審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)(2)實(shí)質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查(二)、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對比了解計(jì)劃完成程度,與上年度相比了解其變動趨勢。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。即有無溢缺。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”,該表由出納員、會計(jì)人員共同簽字,作為審計(jì)工作底稿。(3)實(shí)質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。(六)工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟悉現(xiàn)行各種稅法。積極清理以前年度欠稅情況。及時向其他會計(jì)崗位宣傳稅法知識,規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。 (3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管,謹(jǐn)防丟失。貸:銀行存款(四)發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注:(1)及時購買所需的票據(jù),隨時滿足領(lǐng)用需求。 ——印花稅——教育附加/城建稅——個人所得稅(三)稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅票到銀行辦理繳納手續(xù),憑記賬聯(lián)編制記賬憑證借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅—增值稅銷項(xiàng)稅額(3)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。九、稅務(wù)崗工作流程(一)計(jì)算增值稅匯總當(dāng)月銷售收入——→與銷售核算崗核對收入金額——→計(jì)算應(yīng)付增值稅額注:(1)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入中的出售材料及廢舊物資收入)6%扣除稅法規(guī)定的有關(guān)飼料增值稅免征額。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。確保養(yǎng)老金、醫(yī)療金、個人所得稅等款項(xiàng)扣繳到位。加強(qiáng)各種保證金的管理。(五)管理性工作及時編制工資表,保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。 貸:現(xiàn)金 扣存的廉潔保證金及保密保證金本金,如查中途扣存,按活期存款利率計(jì)算;如果年初已扣存完畢,則按一年期定期存款利率計(jì)算利息,年終時一次性支付。 ——→傳主管崗審核。(在職人員)——→傳主管崗審核。 營業(yè)費(fèi)用——其他注:一般與工資發(fā)放同步。扣存時的憑證如下:(3)不定期核對保證金明細(xì)及是否存在漏扣保證金人員。 (2)如因員工異動使保證金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)扣或退還。注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 貸:其他應(yīng)付款———工作保證金 ——員工個人 ——→傳出納崗(四)工作保證金及廉潔、保密獎勵工作保證金(1)收工作保證金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借:現(xiàn)金 (2)分配工資后,部門應(yīng)付工資無余額。 ——→傳主管崗復(fù)核 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 貨:應(yīng)付工資二級明細(xì)科目制造費(fèi)用——工資/福利(8)裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊,妥善保管。 ——→傳給主管崗復(fù)核注:(1)生產(chǎn)部及裝卸隊(duì)分別根據(jù)銷量計(jì)件及裝、卸量計(jì)件,由上述二部門自行核算,財(cái)務(wù)工資崗審核。 銀行存款 營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼) 管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(7)編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借:應(yīng)付工資——部門上期異動項(xiàng)+上期所得稅177。 (2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 (3)備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。 ——→傳出納崗付在職員工工資發(fā)放(1)整理異動信息簽收行政辦傳來的相關(guān)
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
公司管理相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1