財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定(參考版)
2025-04-21 02:19本頁(yè)面
【正文】 22。（二）違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采取有效措施加以改進(jìn)和完善。組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門參加的監(jiān)督檢查小組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，建立加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄露、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，20修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。（八） 退款管理。（六） 費(fèi)管理。（四） 預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)。（二） 提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。六十九、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，相互制約監(jiān)督。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。每月終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與住院結(jié)賬處進(jìn)行預(yù)收醫(yī)療款余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)糾正。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)收醫(yī)療款的管理，設(shè)置必要的輔助賬。醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同病種制定相對(duì)統(tǒng)一的預(yù)收醫(yī)療款數(shù)額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的登記、核銷、對(duì)賬工作，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，按費(fèi)用類別合理設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，建立“三核對(duì)”制度，即每月總賬和明細(xì)賬余額核對(duì)，明細(xì)賬與管理部門核對(duì)，年未與供應(yīng)單位核對(duì)，以保證賬賬相符。嚴(yán)格控制借債規(guī)模，大型債務(wù)的舉債，必須經(jīng)決策層研究決定。六十五、債務(wù)控制措施（一）長(zhǎng)期借款、短期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款控制措施。收費(fèi)人員調(diào)出收費(fèi)崗位時(shí)，必須及時(shí)交回備用金。（二）備用金控制制度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量等情況，合理確定各類收費(fèi)人員的備用金數(shù)額，由院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門別類記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。對(duì)個(gè)人欠費(fèi)應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，催收人員根據(jù)分析結(jié)果以函征、上門催收等形式進(jìn)行催收。指定專人負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人欠費(fèi)的審批權(quán)限做出規(guī)定，對(duì)大額債權(quán)必須采取保全措施。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保結(jié)算中心核定的退報(bào)、外地就診、超總控等費(fèi)用的核對(duì)工作，及時(shí)催收醫(yī)保結(jié)算費(fèi)用。六十四、債權(quán)控制措施（一） 應(yīng)收款項(xiàng)控制醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算制度。（三）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付社會(huì)保障金：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。（二）應(yīng)收醫(yī)療款：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。六十三、崗位設(shè)置與崗位職責(zé)（一）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)：由住院結(jié)賬處負(fù)責(zé)。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，出納與會(huì)計(jì)記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批，總賬與明細(xì)賬核算，審批與記錄等不相容職務(wù)相互分離與制約監(jiān)督。并按規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。六十一、加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。必須明確工作范圍和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，并實(shí)行對(duì)外投資責(zé)任追究制度。醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變決策層意見。經(jīng)決策層研究后，按規(guī)定的程序報(bào)主管部門審批。15五十八、對(duì)外投資決策控制。明確相關(guān)部門、崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與監(jiān)督。按照有關(guān)工程建設(shè)管理的規(guī)定，工程竣工驗(yàn)收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工結(jié)算。各單位應(yīng)在工程項(xiàng)目竣工后的一定期限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作。需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。決算與概算的差異和原因分析。基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議。主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算等情況?；ńY(jié)余資金等分配情況。財(cái)會(huì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目概況。其他需要提交的財(cái)務(wù)報(bào)表?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括以下報(bào)表：基本項(xiàng)目概況表。（二）竣工決算。按照竣工清理的有
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