【正文】 專業(yè)整理分享 。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予兩倍以上五倍以下的罰款，并視情況追究責(zé)任人法律責(zé)任，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。 財務(wù)的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務(wù)專用章由出納保管，法人章由會計主管保管。 公司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，所有財務(wù)人員應(yīng)樹立高度的責(zé)任感和保密意識，未經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，任何會計人員不得向無權(quán)獲悉的人員或其他部門提供和其自身不相關(guān)的財務(wù)資料。 會計移交清冊15年。 總賬、會計明細(xì)賬、輔助賬15年。 會計資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。 年終過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。 記賬憑證不得外借，其他部門如因特殊原因需要使用憑證時，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可復(fù)制。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機(jī)上進(jìn)行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。 在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。 第五十八條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配： 被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款； 彌補公司以前年度虧損； 提取法定盈余公積金； 提取任意盈余公積金； 支付股東紅利。每半年盤點一次，詳細(xì)分析材料耗用量差異，量差在庫存產(chǎn)品和銷售成本中按比例確認(rèn)，將期末存貨還原為實際成本。 無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。 無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。 凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算， 按實際領(lǐng)用攤銷。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率 （1）房屋及建筑物 20年 5% % （2）機(jī)器設(shè)備 5年 5% 19% （3）電子設(shè)備 3年 5% % （4）運輸工具 4年 5% % （5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19% 第五十三條 關(guān)于低值易耗品 凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入有關(guān)費用。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時3日內(nèi)，行政部提供《員工薪資表》；生產(chǎn)部提供《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》詳細(xì)記錄各項產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投產(chǎn)數(shù)量，本月完工數(shù)量(完工數(shù)量以倉庫驗收入庫數(shù)量為準(zhǔn)）、期末在制品數(shù)量和《產(chǎn)品定額工時》與實際工時差異分析表。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額計提壞賬準(zhǔn)備金，賬齡1年以內(nèi)的3%,賬齡12年的10%，賬齡23年的30%，賬齡34年50%，賬齡4年以上100%。 對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 每月核算成本數(shù)據(jù)資料應(yīng)從ERP中導(dǎo)出儲存為excel，成本相關(guān)會計憑證要做到和excel報表一致。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。 所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。 第四十八條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行登記，可輔助EXCEL登記。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。新增減會計科目須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣，在登記時折算為人民幣，同時登記外幣；不允許只登記外幣文，而不登記人民幣 會計科目的使用。 單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定： （1） 費用、物料報銷自提交報銷單據(jù)日起一周內(nèi)； （2）應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購部、銷售部于次月3日前呈報； （3）每月各部門計劃性差異分析報告10日前由各部門呈報； （4）財務(wù)部各種報表次月10日前呈報公司總經(jīng)理、董事長，政府相關(guān)部門財務(wù)報表的提交至少應(yīng)在規(guī)定完成日前1天。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。 第四十五條 銷售部重點工作 （1）跟蹤銷售出貨情況，確保產(chǎn)品安全到達(dá)客戶指定地點。十一、銷售管理 第四十三條 銷售部應(yīng)按公司整體銷售目標(biāo)，制定詳細(xì)實施目標(biāo)方案，定期分析目標(biāo)達(dá)成情況，并適時改變銷售策略，確保公司銷售目標(biāo)的完成。 第四十二條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司財務(wù)部存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有存檔的憑證資料方可支付。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。 第四十條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。 第三十六條 公司管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。十、合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。 安全庫存量計算： 采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量 采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 責(zé)任劃分： 最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。 第三十五條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制資金占用，對倉庫安全庫存進(jìn)行核定。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任。 第三十三條 采購部重點工作： （1）應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； （2）供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； （3)采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報； (4)供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬； (5)供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表 (6）月末與財務(wù)、倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；上述條款月報時間確定為次月10日前其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十二條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。九、 物資采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。 采購付款實行月結(jié)制：現(xiàn)金采購付款執(zhí)行費用報銷審批制，非現(xiàn)金