山西省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實施辦法(參考版)
2025-04-20 06:09本頁面
【正文】 山西省國家稅務(wù)局稽查局承辦辦公室2013年3月29日印發(fā)— 20 —。三、本臺賬為稅收征管信息系統(tǒng)外單獨填制的內(nèi)部使用文書。附件5稅務(wù)稽查案件管理臺賬序號案件來源納稅人名稱案件編號下達稽查任務(wù)日期實施檢查日期移交審理日期移交執(zhí)行日期執(zhí)行完畢日期使用說明一、《稅務(wù)稽查案件管理臺賬》依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔2009〕157號）第二十條設(shè)置。如：資產(chǎn)利潤率異常、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率異常、存貨變動率異常、主營業(yè)務(wù)收入（利潤、成本、費用）變動率異常、增值稅稅收負擔(dān)率與行業(yè)負擔(dān)率異常等。如：某年某月（次）納稅申報、某年某月資產(chǎn)負債表（損益表）、企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表、某年度企業(yè)所得稅納稅申報表等。如：申報類分析中的“零申報”或者“低申報”；增值稅類分析中的進項、銷項稅額增減變化；所得稅稅前扣除項目、扣除金額、涉嫌多列支出、虛報虧損；以及其他申報、核算項目異常等情形。4．本項目書在選案結(jié)束后，根據(jù)所分析的選案項目、依據(jù)、意見進行編制。2．適用范圍：選案部門記錄選案分析意見及向檢查部門傳遞該意見時使用。5. 本通知書為A4豎式，一式二份，一份轉(zhuǎn)給檢查部門，一份由選案部門留存。3．本通知書抬頭填寫檢查部門名稱。附件：1．稅務(wù)稽查項目書 份2． ……選案人員（簽名）： 年 月 日選案部門負責(zé)人（簽名）： 年 月 日使用說明1．《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔2009〕157號）第二十條設(shè)置。6．本表為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。4．“選案分析及立案依據(jù)”欄填寫選案部門對案源信息進行分析篩選的方法（包括：計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等）、經(jīng)分析篩選認為存在稅收違法嫌疑的項目或者情形，以及據(jù)以進行立案的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件依據(jù)。 2．適用范圍：待查對象確定后，選案部門報請稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準立案檢查時使用。第四十條 本辦法從2013年1月1日起施行，原《山西省國家稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)〈稅務(wù)稽查選案實施辦法〉的通知》（晉國稅稽發(fā)[2000]3號）同時廢止。第三十八條 選案部門對跟蹤管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真進行分析、歸納，為后續(xù)選案工作提供依據(jù)。第八章 案件跟蹤管理第三十六條 經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門填制并下達《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》（附件3），連同《稅務(wù)稽查項目書》（附件4）以及相關(guān)資料一并移交檢查部門。第三十五條 本級相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選后未
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