備考經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)公式匯總(參考版)
2025-04-17 04:01本頁(yè)面
【正文】 =期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益反映資本保全和增值的情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況的輔助指標(biāo)。=（凈利潤(rùn)優(yōu)先股股利）/，影響因素包括企業(yè)的獲利水平和企業(yè)的股利發(fā)放政策。該指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的盈利能力，在我國(guó)是上市公司對(duì)外必須披露的信息內(nèi)容之一，也是決定上市公司能否配股進(jìn)行再融資的重要依據(jù)。在不明顯增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小會(huì)直接影響該項(xiàng)指標(biāo)的高低。主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率=影響該指標(biāo)的因素主要有商品質(zhì)量、成本、價(jià)格、銷售數(shù)量、期間費(fèi)用及稅金。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本/平均存貨余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/總資產(chǎn)平均余額三、盈利能力分析盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。具體公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。周轉(zhuǎn)額具體指標(biāo)包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。資產(chǎn)平均余額周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)247。營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度等指標(biāo)所反映出來(lái)的企業(yè)資金利用的效率，是衡量企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)能力高低的一個(gè)重要方面。利息費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息和計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。負(fù)債總額100%所有者權(quán)益總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額負(fù)債總額分子分母都除以資產(chǎn)總額，會(huì)得到產(chǎn)權(quán)比率＝資產(chǎn)負(fù)債率1資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)用經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。產(chǎn)權(quán)比率=產(chǎn)權(quán)比率也稱負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的比率=衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率或舉債經(jīng)營(yíng)比率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額100%資產(chǎn)總額一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)總額應(yīng)大于負(fù)債總額，（50%以下），說(shuō)明企業(yè)有較好的償債能力和負(fù)債經(jīng)營(yíng)能力?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債該比率衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，用來(lái)衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力?，F(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。對(duì)速動(dòng)比率進(jìn)行分析時(shí)，要注重應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力的分析。一般認(rèn)為，速動(dòng)比率應(yīng)維持在1：1左右較為理想。過(guò)高的流動(dòng)比率，說(shuō)明企業(yè)有較多資金滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上未加以更好的運(yùn)用，如出現(xiàn)存貨超儲(chǔ)積壓、擁有過(guò)分充裕的現(xiàn)金、資金周轉(zhuǎn)可能減慢從而影響其盈利能力。流動(dòng)比率越高，說(shuō)明資產(chǎn)的流動(dòng)性越大、短期償債能力越強(qiáng)。借貸記賬法記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等④試算平衡公式：全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)＝全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶期末借方余額合計(jì)＝全部賬戶貸方余額合計(jì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~=凈利潤(rùn)+不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量但減少凈利潤(rùn)的項(xiàng)目不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量但增加凈利潤(rùn)的項(xiàng)目+與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)但增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)但減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目調(diào)節(jié)公式是：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~=凈利潤(rùn)+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷+待攤費(fèi)用減少+預(yù)提費(fèi)用增加+處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+公允價(jià)值變動(dòng)損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失+遞延稅款貸項(xiàng)+存貨減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失第二十九章償債能力分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析短期償債能力的比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率長(zhǎng)期償債能力的比率：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)指標(biāo)名稱指標(biāo)計(jì)算到期債務(wù)的能力。對(duì)于資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類賬戶：期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額。無(wú)論發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不會(huì)破壞上述資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益各會(huì)計(jì)要素之間的平衡關(guān)系。第二十七章會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三者關(guān)系：會(huì)計(jì)概論資產(chǎn)=權(quán)益=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益=負(fù)債+所有者權(quán)益反映資產(chǎn)的歸屬關(guān)系?？偭客ǔ？梢苑纸鉃槿舾蓸?gòu)成要素，就多項(xiàng)事物而言，綜合總量指數(shù)的一般形式可以寫(xiě)成：v1p1q1p0q0銷售額指數(shù)=p1q1p0q0帕氏價(jià)格指數(shù)=拉氏數(shù)量指數(shù)=銷售額變動(dòng)=p1q1p0q1p0q1p0q0p1q1p0q0=價(jià)格變動(dòng)的影響額=銷售量變動(dòng)的影響額=三者關(guān)系：p1q1p0q1p0q1=p0q0=銷售額變動(dòng)15326元=價(jià)格變動(dòng)的影響額9106元+銷售量變動(dòng)的影響額6220元全社會(huì)商品零售價(jià)格總指數(shù)。帕氏質(zhì)量指數(shù)帕氏數(shù)量指數(shù)Pp1q1p0q1（以報(bào)告期的數(shù)量作為權(quán)數(shù)）（以報(bào)告期的價(jià)格作為權(quán)數(shù)）q1p1q1p1q0總量指數(shù)：總量指數(shù)是由兩個(gè)不同時(shí)期的總量對(duì)比形成的相對(duì)數(shù)。是在計(jì)算一組項(xiàng)目的綜合指數(shù)時(shí)，把作為權(quán)數(shù)的各變量值固定在基期。第二十四章基期加權(quán)綜合指數(shù)拉氏指數(shù)。平均發(fā)展速度與平均增長(zhǎng)速度的關(guān)系：平均增長(zhǎng)速度＝平均發(fā)展速度－1增長(zhǎng)1%的絕對(duì)值”是進(jìn)行這一分析的指標(biāo)。n表示環(huán)比發(fā)展速度的時(shí)期數(shù)。平均發(fā)展速度是一定時(shí)期內(nèi)各期環(huán)比發(fā)展速度的序時(shí)平均數(shù)。發(fā)展速度=報(bào)告期水平基期水平由于基期選擇的不同，發(fā)展速度有定基與環(huán)比之分。平均增長(zhǎng)量平均增長(zhǎng)量是時(shí)間序列中逐期增長(zhǎng)量的序時(shí)平均數(shù)，它表明現(xiàn)象在一定時(shí)段內(nèi)平均每期增加（減少）的數(shù)量。用公式表示為：增長(zhǎng)量＝報(bào)告期水平－基期水平（1）逐期增長(zhǎng)量報(bào)告期水平與前一期水平之差（2）累計(jì)增長(zhǎng)量
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