【正文】 28 / 28。以前規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。第三十八條 其他未盡事宜，參照《**省農(nóng)村信用社員工違反金融規(guī)章制度處理辦法》進(jìn)行責(zé)任追究和處理。未造成損失的，對(duì)主要責(zé)任人給予記大過(guò)處分，其他責(zé)任人給予記過(guò)處分；造成損失的，視損失額度分別給主要責(zé)任人予以記大過(guò)以上直至開(kāi)除處分，其他責(zé)任人給予開(kāi)除留用及以下處分。第八章 罰 則第三十五條 未按照市聯(lián)社規(guī)定建立保證金及時(shí)凍結(jié)和專(zhuān)戶管理制度、抵（質(zhì)）押物解押會(huì)簽制度和銀行承兌匯票臺(tái)賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，或者雖已建立但是沒(méi)有及時(shí)登記監(jiān)測(cè)導(dǎo)致帳實(shí)不符的；由于系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤或不及時(shí)導(dǎo)致綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不銜接的；承辦社出票、兌付相關(guān)環(huán)節(jié)不及時(shí)造成資金不到位影響正常兌付或承兌人投訴的，每筆給予各經(jīng)辦環(huán)節(jié)責(zé)任人和營(yíng)業(yè)室負(fù)責(zé)人每人100元罰款，給予分管業(yè)務(wù)主任200元罰款，并在全縣通報(bào)批評(píng)。第三十四條 聯(lián)社信貸管理部門(mén)、財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部和監(jiān)審部有權(quán)對(duì)下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。一旦發(fā)生銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，必須及時(shí)填報(bào)“**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細(xì)表”。開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社所在縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)按月與票據(jù)金融超市核對(duì)銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額。（五）監(jiān)審部門(mén)職責(zé)：（1）配合信貸、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對(duì)轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題的信用社進(jìn)行整改督辦。（三）會(huì)計(jì)崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書(shū)和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票出票及兌付會(huì)計(jì)核算手續(xù)；（4）及時(shí)向金融超市門(mén)通報(bào)客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經(jīng)理落實(shí)承兌資金；（5）及時(shí)扣劃到期匯票兌付款項(xiàng)；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知金融超市；（7）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理做出具體規(guī)定；（8）對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)操作行為進(jìn)行輔導(dǎo)。不動(dòng)產(chǎn)登記狀況，有無(wú)評(píng)估文件及對(duì)價(jià)支付依據(jù)；（6）授權(quán)類(lèi)文件的審查。特殊行業(yè)的企業(yè)是否提供有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證明；（3）是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融、產(chǎn)業(yè)政策；（4）財(cái)務(wù)信息類(lèi)文件是否完整，財(cái)務(wù)指標(biāo)是否合理，是否提供了驗(yàn)資報(bào)告及年度審計(jì)報(bào)告。（二）貸審中心審查崗：根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定承擔(dān)對(duì)下列資料的審查責(zé)任。第三十一條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理由金融超市和縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部、貸審中心、財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部和監(jiān)審部門(mén)共同實(shí)施。銀行承兌匯票的兌付及抵（質(zhì)）押物在信用社質(zhì)押期間必須由客戶經(jīng)理、信用社營(yíng)業(yè)室、金融超市共同負(fù)責(zé)把關(guān)，確保抵質(zhì)押物在交接、押運(yùn)、核算、保管各環(huán)節(jié)的安全。銀行承兌匯票抵（質(zhì)）押物解押采取先在保證金范圍內(nèi)對(duì)部分貨物提貨單解押，剩余部分根據(jù)銷(xiāo)售資金回流情況逐筆解押的方式操作，不得隨意退還和擅自更換抵（質(zhì)）押物。（一）把好抵（質(zhì)）押登記關(guān)。第七章 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理第二十八條 銀行承兌保證金作為銀行承兌匯票兌付的保證資金，必須統(tǒng)一納入開(kāi)立在信用社信用社（室）的保證金科目核算，實(shí)施專(zhuān)戶管理，并嚴(yán)格履行凍結(jié)手續(xù)，匯票兌付以前，保證金不得動(dòng)用。第二十七條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須填列清單上報(bào)聯(lián)社，經(jīng)批準(zhǔn)后，由聯(lián)社分管負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門(mén)共同審核其數(shù)量、種類(lèi)、起止號(hào)碼等，經(jīng)審核無(wú)誤后，將待銷(xiāo)毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷(xiāo)毀時(shí)須由聯(lián)社會(huì)計(jì)、審計(jì)、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章。下次領(lǐng)用時(shí)，必須上報(bào)上次領(lǐng)用銷(xiāo)號(hào)情況。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證，必須堅(jiān)持“證印分管”原則，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對(duì)，保證帳實(shí)相符。第二十五條 銀行承兌匯票印章應(yīng)放入保管箱由庫(kù)管員加鎖保管，營(yíng)業(yè)終了，必須視同現(xiàn)金一起入庫(kù)保管。第二十四條 印章的啟用、移交、使用。第二十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具體會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：（一）信用社辦理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)貸：社內(nèi)往來(lái) 同時(shí)收：表外106代保管有價(jià)值品如直接在信用社開(kāi)戶則會(huì)計(jì)分錄: 借：貼現(xiàn)貸：活期存款持票人戶貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入同時(shí)收：表外106代保管有價(jià)值品（二）受理社的會(huì)計(jì)分錄：借：社內(nèi)往來(lái)貸：活期存款持票人戶貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入（三）貼現(xiàn)到期，信用社收到貼現(xiàn)匯票款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：聯(lián)行來(lái)帳（或其他往來(lái)賬科目）貸：貼現(xiàn)同時(shí)付：表外106代保管有價(jià)值品（四）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在信用社開(kāi)戶的，可從其賬戶收取票款；申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在受理社開(kāi)戶的，由信用社在受理社存款帳戶劃款，受理社向貼現(xiàn)申請(qǐng)人扣款；貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足時(shí)，不足部分按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在其他金額機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的，按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其前手進(jìn)行追索。貼現(xiàn)受理社應(yīng)向承兌人開(kāi)戶行（社）支付一定的費(fèi)用，以補(bǔ)償其監(jiān)控承兌人、辦理查復(fù)所付出的成本。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。第十八條 貼現(xiàn)的辦理。第十七條 貼現(xiàn)的審批。對(duì)增值稅發(fā)票的審查：增值稅發(fā)票須是萬(wàn)元版或全電腦打印版。貼現(xiàn)信貸資金的可能性進(jìn)行審查。票據(jù)完備性審查。票據(jù)合法性審查。信貸管理部要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶申請(qǐng)的情況進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，貸審中心主要審查內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過(guò)最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。查詢?nèi)藛T要對(duì)所有查詢情況進(jìn)行逐筆登記，建立《承兌匯票貼現(xiàn)查詢登記簿》。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，金融超市應(yīng)到承兌企業(yè)及其開(kāi)戶行（社）進(jìn)行實(shí)地查詢和核對(duì)。金融超市要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書(shū)是否連續(xù)，花型、行徽暗記和匯票號(hào)碼、簽章是否規(guī)范，登陸《人民法院報(bào)》（）及銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)，核查銀行承兌匯票是否有查詢查復(fù)書(shū)，是否公示催告，是否有承兌銀行和經(jīng)辦人簽字蓋章，確保申請(qǐng)貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的真實(shí)性、合法性和票據(jù)要素記載的完整性；必要時(shí)候應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）的票據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；按規(guī)定向承兌人開(kāi)戶行（社）辦理查詢。承兌銀行核實(shí)后，須在票據(jù)背面空白處注明“此票據(jù)真實(shí)有效”字樣、日期，加蓋“匯票專(zhuān)用章