【正文】 25 / 25。 總之，企業(yè)要及時(shí)申報(bào)，以便及時(shí)辦理退稅事宜。 六是退稅單證收集齊全后，出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè) ）應(yīng)及時(shí)申報(bào)辦理退（免）稅手續(xù)。 四是出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)、 生產(chǎn)企業(yè)）取得出口貨物報(bào)關(guān)單后，應(yīng)及時(shí)通過海關(guān)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，對(duì)出口貨物報(bào)關(guān)單予以確認(rèn)； 二是外貿(mào)企業(yè)取得出口貨物增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)貒惒块T辦稅廳對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證；希望出口企業(yè)做到六個(gè)及時(shí)： 外貿(mào)企業(yè) 2004年6月1日以后出口的貨物、中標(biāo)企業(yè)(不包括生產(chǎn)企業(yè))銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品以及外商投資企業(yè)采購的國產(chǎn)設(shè)備，從2004 年6月1日起(以發(fā)票開具日期為準(zhǔn))，凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的，若退稅單證齊全， 按規(guī)定批準(zhǔn)退稅．為更好地為外貿(mào)出口企業(yè)服務(wù)，使外貿(mào)出口企業(yè)更好、更快地了解出口退稅新政策和新要求，方便企業(yè)辦理出口退稅諸暨市國稅局稅源管理三科特地在國稅網(wǎng)站中設(shè)置了出口退稅之窗欄目。為加快和方便出口退稅單證的申報(bào)，各級(jí)退稅部門已在使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理外貿(mào)企業(yè)出口退稅，然后再用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核；對(duì)復(fù)核有誤的，追回已退（免）稅款。為了企業(yè)退稅信息能 及時(shí)通過，請(qǐng)出口企業(yè)及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，如是防偽稅控發(fā)票請(qǐng)于取得之日起30日內(nèi)及時(shí)到國稅認(rèn)證窗口或網(wǎng)上認(rèn)證。 已作正式申報(bào)的數(shù)據(jù)需撤消申報(bào)，可在審核反饋處理中已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢中，通過工具欄認(rèn)可申報(bào)轉(zhuǎn)為代申報(bào)。以上工作全部完成后，點(diǎn)擊生成退稅申報(bào)軟盤生成正式申報(bào)盤上報(bào)國稅。六、 退稅正式申報(bào)進(jìn)入本模塊下查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)中的退稅匯總申報(bào)錄入菜單，根據(jù)系統(tǒng)提示錄入?yún)R總表，并通過打印報(bào)表（工具欄右上方紅 色按鍵）打印匯總表。五、預(yù)審反饋處理如預(yù)審未通過，則將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息通過預(yù)審反饋信息讀入，并在退稅預(yù)審信息處理中查看和處理。當(dāng)以上兩個(gè)檢查模塊均審核通過后，方可點(diǎn)擊 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，生成預(yù)申報(bào)盤。具體錄入及審核方法與進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入流程相同。審核通過，則在標(biāo)識(shí)欄顯示R，如未通過，則根據(jù)系統(tǒng)提示的出 錯(cuò)信息修改，再點(diǎn)擊審核認(rèn)可，通過后點(diǎn)擊退出。生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)貨憑證號(hào)為申報(bào)年月(6位)+申報(bào)批次(2位)+10個(gè)0；供貨方稅號(hào)為企業(yè)自己的15位稅號(hào)。在錄入 中有以下幾點(diǎn)請(qǐng)企業(yè)注意：進(jìn)貨憑證號(hào)錄入由原來的13位專用稅票改為18位專用發(fā)票號(hào)碼。在系統(tǒng)維護(hù)中系統(tǒng)初始化進(jìn)行初始化（首次運(yùn)行）。,外 。其中，企業(yè)代碼為海關(guān)代碼，退稅機(jī)關(guān)代碼 為330602，退稅機(jī)關(guān)名稱為紹興市國家稅務(wù)局，其他信息根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填報(bào)。 二、 系統(tǒng)維護(hù)： ，輸入用戶名及口令（系統(tǒng)默認(rèn)用戶名為小寫的sa，口令無）。為了便于企業(yè)更好的、更方便的使用該系統(tǒng)，現(xiàn)將該系統(tǒng)基本的操作流程作一說明。 出口申報(bào)的單證均應(yīng)通過申報(bào)退稅。（二）、升級(jí)補(bǔ)丁下載方法：在紹興國稅網(wǎng)站（）軟件下載欄下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)60補(bǔ)丁文件名為：用winzip解壓該壓縮文件；雙擊解壓縮文件根據(jù)系統(tǒng)提示分步安裝。辦理證明時(shí)應(yīng)提供以下資料：（1） 申請(qǐng)報(bào)告；（2） 《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》；（3） 出口貨物報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)；（4） 出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（5） 外銷發(fā)票；（6） 進(jìn)口提單；（7） 退貨協(xié)議；（8） 要求提供的其他資料第四章外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的有關(guān)安裝及使用說明：外貿(mào)企業(yè)在收齊單證，辦理退稅前，應(yīng)將退稅單證的電子數(shù)據(jù)錄入，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，在每月辦理預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)審核通過后，生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，和裝訂成冊(cè)的退稅單證一并上報(bào)退稅 機(jī)關(guān)，如申報(bào)期限將到，可到分片聯(lián)系人處申報(bào)。應(yīng)提供以下資料：（1） 簽訂的代理出口協(xié)議；（2） 外銷發(fā)票；（3） 出口貨物報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)；（4） 出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（5） 委托方工商營業(yè)執(zhí)照；（6） 要求提供的其他資料（七）出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明出口企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》 ，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。辦理證明時(shí)，應(yīng)提供下列資料：（1） 申請(qǐng)報(bào)告；（2） 《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》；（3） 出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；（4） 出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（5） 外銷發(fā)票；（6） 要求提供的其他資料。（二）進(jìn)料加工免稅證明出口企業(yè)進(jìn)口料件采取作價(jià)加工方式的，在進(jìn)口料件后，就應(yīng)攜帶下列資料到退稅部門申請(qǐng)出具《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》：（1） 進(jìn)料加工登記手冊(cè)（復(fù)印件）（2） 銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)復(fù)印件）和海關(guān)代征進(jìn)口料件增值稅完稅憑證（原件）；（3） 進(jìn)口料件的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（復(fù)印件）（4） 進(jìn)口提單（復(fù)印件）（5） 進(jìn)口合同（6） 進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明申報(bào)軟盤（7） 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表出口企業(yè)進(jìn)口料件采取委托加工方式的，不需到退稅部門辦理免稅證明。第三章外貿(mào)出口企業(yè)開具單證應(yīng)提供的有關(guān)資料（一）、加工貿(mào)易備案登記：開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)，在履行每份加工復(fù)出口合同第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的加工登記手冊(cè)、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部 門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、進(jìn)口料件申請(qǐng)備案表、出口成品申請(qǐng)備案清單、出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單等資料。 （1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅； 出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上文所稱特殊情況： （四）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的（指2004年6月1日后辦理登記的出口企業(yè)）； （二）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 180天內(nèi)（不包括六種情形的企業(yè)），向退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。經(jīng)退稅部門審核后將紙質(zhì)單證和《紙質(zhì)單證齊全申報(bào)備案表》一份退還給出口企業(yè)。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)退（免）稅單證的，出口企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物申報(bào)納稅 。在原受理通知單，《出口退稅匯總申 報(bào)表》及退稅憑證封面上加蓋撤銷申報(bào)印章后，將申報(bào)資料通過受理環(huán)節(jié)退回出口企業(yè)，已作撤銷申報(bào)處理的退稅資料，當(dāng)月不得辦 理重新申報(bào)手續(xù)；（1）申報(bào)表內(nèi)容填寫不全，印章不齊或邏輯關(guān)系錯(cuò)誤；（2）配單混亂、關(guān)聯(lián)號(hào)字跡書寫不清，不按順序編寫關(guān)聯(lián)號(hào)，不按順序裝訂；（3）將多份無關(guān)聯(lián)關(guān)系的退稅憑證合并為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；（4）非委托加工業(yè)務(wù)，在備注欄隨意使用WT標(biāo)識(shí)；四、退稅單證的申報(bào)時(shí)間出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起 90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。已作撤單處理的退稅 憑證當(dāng)月不得辦理重新申報(bào)，下次申報(bào)退稅時(shí)，須單獨(dú)裝訂成冊(cè)：（1）退稅憑證印章不全、不清；（2）配單錯(cuò)誤或關(guān)聯(lián)退稅憑證內(nèi)容、號(hào)碼不相符；（3）退稅憑證開具（填寫）不規(guī)范；（4）相關(guān)聯(lián)的增值稅專用發(fā)票與出口貨物報(bào)關(guān)單上，計(jì)量單位不一致且未在出口貨物報(bào)關(guān)單上注明；（5）進(jìn)貨為配件、零部件，出口為整件、整機(jī)，且出口企業(yè)未能提供有效、合理的書面證明材料。下述情況，主管退稅機(jī)關(guān)將作出撤單處理。（財(cái)稅字〔1997〕14號(hào)）（13）出口貨物的貨源不實(shí)的；（14）虛抬出口貨物國內(nèi)收購價(jià)格的；（15）出口退稅憑證有涂改、偽造或內(nèi)容不實(shí)的；（16）在四自、三不見情況下成交的出口貨物。審核人員在關(guān)聯(lián)的退稅憑證上加蓋不予退稅印章，并刪除計(jì)算機(jī)中相應(yīng)的退 稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)：（1）未按退稅憑證內(nèi)容錄入多申報(bào)退稅；（3）對(duì)預(yù)申報(bào)審核疑點(diǎn)未作調(diào)整直接辦理正式申報(bào)；（4）對(duì)作撤單或撤銷申報(bào)處理的退稅憑證未作調(diào)整又重新報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理正式申報(bào)；（5）增值稅專用發(fā)票與出口貨物報(bào)關(guān)單上的貨物明顯不是同一商品；（ 6）出口貨物報(bào)關(guān)單載明的貿(mào)易方式為進(jìn)料加工，且以委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工生產(chǎn)復(fù)出口貨物，而提供的增值稅專用發(fā)票的品名 為貨物，未按17％征稅的；（7）應(yīng)當(dāng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證未通過；（8）無退稅憑證、少退稅憑證或人為涂改退稅憑證；（9）退稅憑證所開具的購貨、報(bào)關(guān)、收匯單位名稱不一致；（ 10）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）中經(jīng)營單位名稱、增值稅專用發(fā)票中購物單位名稱，與申報(bào)退稅企業(yè)名稱不一致的貨 物。對(duì)遠(yuǎn)期收匯的出口企業(yè)應(yīng)在貨物出口的當(dāng)月，取得外經(jīng)貿(mào)部門的遠(yuǎn)期結(jié)匯證明，裝訂在對(duì)應(yīng)的退（免）稅單證內(nèi)，并在封面上注明某某 關(guān)聯(lián)號(hào)遠(yuǎn)期結(jié)匯字樣。出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)收齊核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外） ，并在每份核銷單上注明對(duì)應(yīng)申報(bào)單證的出口關(guān)聯(lián)號(hào)，然后按核銷月份將收齊的核銷單單獨(dú)裝訂成冊(cè)，在每月單證申報(bào)期內(nèi)向退稅部門申 報(bào)。裝訂單證時(shí)只要求用裝訂線在左上角固 定，不得將專用發(fā)票的版本號(hào)、發(fā)票號(hào)碼、開票日期和專用稅票的開票日期、稅票號(hào)碼遮蓋。出口貨物退稅匯總申報(bào)表、退稅進(jìn)貨明表、退稅出口明細(xì)表必須按申報(bào)年月及申報(bào)批次與裝訂好的退稅單證一并上報(bào)，并在匯總申報(bào) 表左下角填蓋企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人印章及企業(yè)公章?；睾C明和有關(guān)說明，附在相關(guān)憑證后面。退稅單證按相關(guān)的單證小票與小票、大票與大票配單。只有配單裝訂做好了，單證的邏輯 關(guān)系才會(huì)正確，審核速度才會(huì)加快。出口企業(yè)在收齊紙質(zhì)單證后，將單證的有關(guān)內(nèi)容錄入審核系統(tǒng)（具體操作步驟見第四章）預(yù)申報(bào)通過后生成正式申報(bào)盤，同時(shí)在系統(tǒng)中打 印退稅申報(bào)匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、退稅明細(xì)表，和收齊的退稅單證一并裝訂，裝訂封面請(qǐng)到中天稅務(wù)事務(wù)所購買。根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局有關(guān)文件精神 2004年6月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，凡增值稅專用發(fā)票是在2004年6月1日以后開具的，出口企業(yè)在申請(qǐng)辦理出口退稅時(shí)，免 予提供增值稅專用稅票。外貿(mào) 企業(yè)購進(jìn)原材料委托小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)加工并回收出口的貨物（以來料加工方式加工貨物除外），其貨物的加工費(fèi)按17％的增值稅稅率全 額征稅，開具專用繳款書繳庫。同一份專用稅票上，填寫貨物內(nèi)容最多不得超過3條記錄。其中：繳款單位名稱、銷貨發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、 課稅數(shù)量、計(jì)稅金額、征收率、實(shí)繳稅額、金額合計(jì)等欄目不得填寫錯(cuò)誤，否則為廢票，應(yīng)重新填票。專用稅票的填寫必須按繳款書各欄目的內(nèi)容和要求填寫清楚，特別是購貨企業(yè)的單位全稱、稅務(wù)登記號(hào)、海關(guān)代碼必 須準(zhǔn)確無誤。出口貨物報(bào)關(guān)單必須 蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章。特別應(yīng)注意的是商品編號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及計(jì)量單位欄目中應(yīng)填全寫明，并與進(jìn)項(xiàng)憑證中所列內(nèi)容一致，如不 一致的，應(yīng)填上相符的內(nèi)容，總價(jià)欄處應(yīng)以離岸價(jià)（FOB）為準(zhǔn)。出口報(bào)關(guān)單必須有申報(bào)、出口、簽發(fā)日期，除專門列出外應(yīng)以出口日期為準(zhǔn)。海關(guān)出具的出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用證明聯(lián)應(yīng)按《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》準(zhǔn)確、完 整、清晰填寫，不得涂改。在出口銷售發(fā)票上應(yīng)如實(shí)填寫記帳憑證號(hào)、銷售收入、銷售成本，并加蓋企業(yè)由中、外文組成的企業(yè)章和法人印章。申 報(bào)退稅時(shí)應(yīng)提供出口退稅專用聯(lián)原件。出口銷售發(fā)票。在貨物名稱、數(shù)量、幣種總價(jià)必須與對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單相