【正文】 因為總部對辦事處應付返利期末借方余額計入辦事處當期損益采取先計提次月等額沖銷的辦法進行處理。因為在借記“銷售費用現(xiàn)款折扣”增加費用的同時，必須通過“其他應付款\應付返利\貨抵返利\返利轉出”科目核銷返利，而總部會按“其他應付款\應付返利\貨抵返利\返利轉出”科目貸方發(fā)生額取數(shù)入損益。當月返利入損益按貸方發(fā)生額取數(shù)。具體操作辦法為：單個客戶的借方余額減去客戶當月申報返利數(shù)，若大于零，由總部填制分錄通過“其他應付款\應付返利\返利入損益調(diào)整”科目計入辦事處損益考核。不涉及返利入損益的有關返利業(yè)務，其發(fā)生額均必須入借方，應付返利增加記借方紅字，應付返利減少記借方蘭字。涉及返利入損益的科目分別為以下五個：其他應付款\應付返利\月度返利預提、其他應付款\應付返利\年度返利預提、其他應付款\應付返利\貨抵返利\返利確認、其他應付款\應付返利\貨抵返利\返利轉出、其他應付款\應付返利\返利入損益調(diào)整。 客戶費用計入辦事處損益的處理方法 現(xiàn)款客戶費用入損益：直接從用友NC中的現(xiàn)款客戶費用科目取該部門當期借方發(fā)生額，包括場地支持費、合同內(nèi)商場管理費、合同外商場管理費、開箱費、工程機開箱費、現(xiàn)款折扣、客戶贈品機等7個科目。 年返預提：總部在每月2號根據(jù)本年度協(xié)議比率、去年實際兌付比率，按客戶累計銷售額整理年返預提匯總表，下發(fā)辦事處反饋，辦事處可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并在4號前反饋至總部，直接由總部在用友NC中累計預提入賬。 客戶應收賬款和應付返利余額進行劃轉要求：由轉出轉入客戶共同出具證明，注明創(chuàng)維賬上轉出的項目和余額、劃轉生效的日期、轉出轉入客戶的全稱（與客戶公章必須一致）；轉入和轉出單位經(jīng)辦人一定要簽字并加蓋公章或財務專用章。 所有通過銀行匯款的客戶往來清算款項，必須匯至客戶單位賬戶。 退客戶會員費的，由辦事處直接支付報賬所需附件：支出證明單、客戶退會申請、對賬單客戶簽名蓋章的收款收據(jù)或原入會時創(chuàng)維開具的收款收據(jù)原件?？蛻舨荒芴峁伴_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，必須由客戶提供普通發(fā)票，%的稅金損失后清算，并要取得客戶認可的書面資料。清算金額大于3000元的，必須由總部或分公司匯至客戶指定賬戶。 客戶提出清算申請并加蓋公章或財務專用章，申請上須注明待清算的往來項目及余額（如應收帳款、應付返利、會員費等，金額各是多少），清算款匯付的帳戶資料 清算金額較大（10萬元以上）和涉及退返利余額無法提供“開具紅字增值稅專用發(fā) 票通知單”交我公司開具紅字發(fā)票兌付的，須報總部財務副總批準。未納入注冊分公司賬套核算的客戶，按規(guī)定可以由辦事處備用金支付外，辦事處會計應將有關附件轉總部，由總部辦理匯款 客戶清算前，辦事處要與客戶仔細核對各往來賬目。 客戶申請退各往來余款的辦理。 總部客戶費用科須在每月5號前，計算好上月政策費用補貼，并下發(fā)分公司和辦事處。 辦事處必須在每月2號前將總部特批的政策補貼傳真至客戶費用科。 總部初審人員和分公司費用專職會計應將審批通過的單據(jù)，及時整理裝訂歸檔。 由總部審核的現(xiàn)款客戶費用單據(jù)，單筆客戶現(xiàn)款費用在20000元以下（含20000元）的，由科室主管審批通過；20000元以上的，科室主管復審后，交總部財務分管副總審批。分公司費用專職會計在審核單據(jù)時，對費用的真實性存在疑問時，要實時做好記錄，能現(xiàn)場核查的，盡量要現(xiàn)場核查，無法現(xiàn)場核查的，匯總統(tǒng)一報總部，提交審計部，由審計人員現(xiàn)場核查。 總部審核人員和分公司費用專職會計在審核單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)報賬金額有誤、虛假單據(jù)，開具“調(diào)賬通知單”，直接掛報帳經(jīng)手人個人往來，并對辦事處會計予以嚴厲考核。 總部審核人員和分公司費用專職會計在審核單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，通知辦事處及時補完手續(xù)。 總部和分公司在審核商場業(yè)務費用時，要重點審核儲蓄存根及受益人資料是否齊全，是否存在嚴重超支現(xiàn)象。 總部和分公司在審核場地支持費用時，要重點審核發(fā)票是否合規(guī)，報賬金額是否正確，分公司或總部批示是否齊全，是否簽訂場地支持費用協(xié)議。 總部和分公司在審核合同內(nèi)商場管理費和合同外商場管理費時，要重點審核發(fā)票是否合規(guī)，報賬金額是否正確，分公司或總部批示是否齊全，是否存在合同內(nèi)外費用互串。 總部審核人員和分公司費用專職會計，收到分公司、辦事處寄來單據(jù)后，要序時做好收到記錄。 現(xiàn)款客戶費用審核 在注冊分公司賬簿核算的現(xiàn)款客戶費用單據(jù)，由分公司費用專職會計初審，分公司財務經(jīng)理復審，分公司總經(jīng)理簽章（簽名或蓋章）批準。如果附件中有多份發(fā)票且不連號的，在摘要中注明金額最大的發(fā)票號碼。摘要中必須注明發(fā)票號碼，以便于客戶往來賬核對。由分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理和相關辦事處經(jīng)理進行分割，直接在用友NC中的200賬簿調(diào)賬處理。 總部承擔辦事處客戶現(xiàn)款政策費用先全額入辦事處，再由總部統(tǒng)一做記賬憑證調(diào)整入總部承擔。 在處理客戶返利通過“現(xiàn)款折扣”轉出業(yè)務時，一定要同步核銷應付返利。 辦事處在填制憑證時，應根據(jù)業(yè)務實際內(nèi)容，準確運用現(xiàn)款客戶費用科目進行核算。 在201東莞賬簿、206深圳RGB賬簿和5**注冊分公司賬簿開發(fā)票核算的客戶，其對應發(fā)生的現(xiàn)款客戶費用科目轉沖客戶應收賬款的（含預提、沖銷、直接發(fā)生的），分別直接在201東莞賬簿、206深圳RGB賬簿和5**注冊分公司賬簿核算，不再跨多個賬簿處理。辦事處會計必須隨時根據(jù)已審核完畢的單據(jù)在用友NC中填制憑證。 現(xiàn)款客戶費用憑證填制及單據(jù)轉移 現(xiàn)款客戶費用科目為：場地支持費、合同內(nèi)商場管理費、合同外商場管理費、商場業(yè)務費、工程機業(yè)務費、現(xiàn)款折扣。同時，必須取得客戶簽字蓋章的收貨依據(jù)后，與總部批示一起傳真至工商稅務科申請指令。商場業(yè)務費贈機原則上必須取得受贈人的親筆簽收，如確實無法取得，則須由辦事處經(jīng)理或業(yè)務經(jīng)手人出具證明，證明上須列出受贈人姓名、職務、聯(lián)系電話等信息，并連同總部批示傳真至總部指令科作為審批附件。無發(fā)票的辦事處會計不得予以報銷，辦事處會計將無發(fā)票或少發(fā)票報銷商場業(yè)務費單據(jù)轉移總部的，一律掛辦事處會計個人往來。 現(xiàn)款客戶費用報賬應注意事項 現(xiàn)款客戶費用報賬必須內(nèi)容真實、計算準確、附件完整、報賬及時。 工程機業(yè)務費報賬所需附件：支出證明單、發(fā)票、工程機協(xié)議、出庫指令單、總部批示、儲蓄存款存根、受益人姓名及聯(lián)系方式等。有的商場管理費報賬還必須有照片，如開業(yè)支持費、商場統(tǒng)一制作條幅費、商場統(tǒng)一演出費、商場攤派的廣告位費等，有的商場管理費報賬還必須有計算明細，如展臺電費、商場二次運輸費等。通過銀行付款的還須有銀行支票存根或其復印件。 現(xiàn)款客戶費用的報賬與審核 現(xiàn)款客戶費用報賬手續(xù) 場地支持費所需報賬附件：支出證明單、場地支持費發(fā)票、協(xié)議、總部或分公司批示。 洗衣機和冰箱返利的兌付，由相關辦事處參照TV返利兌付的制度規(guī)定，自行兌付。申報表格參照TV月返申報表格式。 多元產(chǎn)品返利申報、確認與兌付 洗衣機客戶返利的申報，均由多元產(chǎn)品營銷中心會計，按政策文件統(tǒng)一計算，在每月10日前進行申報，各辦事處財務人員不再申報?，F(xiàn)款支付返利必須以銀行轉賬方式支付，一律不得支付現(xiàn)金?？蛻籼峁┑摹伴_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，也分別郵寄到總部工商