【正文】 盤點人 主管經(jīng)理總經(jīng)理42 / 43附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總部門 KPI 說明共享服務(wù)－財務(wù)中心出納/資金管理中心現(xiàn)金記錄及時性 未正確及時記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的次數(shù)/年盤點 未按照規(guī)定盤點及記錄現(xiàn)金導致庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額不符的次數(shù)/年現(xiàn)金收付 未正確進行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的次數(shù)/年現(xiàn)金、銀行收付款的錯誤率在進行現(xiàn)金、銀行收付款發(fā)生錯誤的次數(shù)/年單據(jù)遺失率 發(fā)生現(xiàn)金與付款單據(jù)保管事故（如支票遺失）的次數(shù)/年編制銀行余額調(diào)節(jié)表的及時性未及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表的次數(shù)/年資金管理員 賬戶匯報準確性 未正確及時劃撥賬戶余額的次數(shù)/年 。中 集團/總公司資金管理中心 ? 集團/總公司資金管理中心定期對各級公司報告的賬戶余額的真實性進行抽樣稽核，通過賬戶管理系統(tǒng)中登記的賬戶查詢方法，對賬戶余額進行核對，如果發(fā)現(xiàn)報告數(shù)與抽樣結(jié)果不符，應(yīng)及時查明原因，追究責任；? 集團/總公司資金管理中心定期進行賬戶的維護，如發(fā)現(xiàn)閑置不用的賬戶應(yīng)向各級公司財務(wù)經(jīng)理了解情況，及時進行處理。中集團/總公司資金管理中心、資金管理員準備銀行余額調(diào)節(jié)表3復核銀行余額調(diào)節(jié)表4賬面余額234 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能? 各級公司財務(wù)經(jīng)理在第二個月月末，收到新的銀行對賬單后，應(yīng)查閱上月的調(diào)整項目是否由在當月解決；如果沒有，應(yīng)聯(lián)系有關(guān)人員或部門進行解決，并在上月的調(diào)節(jié)表中注明，必要時，在得到適當授權(quán)后，可進行會計調(diào)整；? 跟進分析主要是指，各級公司財務(wù)經(jīng)理通過與財務(wù)中心有關(guān)會計、業(yè)務(wù)員、銀行溝通后，清查長期存在的調(diào)整項目，在下月的銀行余額調(diào)節(jié)表備注欄中寫明處理意見，由上級財務(wù)中心或資金管理中心審核。共享服務(wù)—財務(wù)中心? 出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入財務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額調(diào)節(jié)表功能；? 執(zhí)行操作指令，由財務(wù)系統(tǒng)自動將銀行對賬單與銀行日記賬進行勾對，生成銀行余額調(diào)節(jié)表；? 財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)自動編制的調(diào)節(jié)表，分析每個調(diào)節(jié)項目，注明調(diào)節(jié)項目的性質(zhì)，對超過一個月的未達賬項追查原因，在備注欄中注明原因，并在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認；? 在次月初___天內(nèi)，各級公司將編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳資金管理中心資金管理員復核。中各級公司出納 ? 區(qū)域資金管理中心資金管理員每日復核帳戶管理系統(tǒng)中各級公司出納登記上報的賬戶余額，核對共享服務(wù)—財務(wù)中心的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動導入，配比差異；? 資金管理員查對每日各賬戶余額差異情況，確認在途款項等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時向各級公司財務(wù)經(jīng)理或出納了解詳細情況，并追查差異產(chǎn)生原因。中 集團/總公司資金管理中心備案6辦理開戶手續(xù)4審批3印鑒管理532 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團/總公司資金管理中心建立聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬戶管理系統(tǒng)控制集團所有的銀行賬戶，及時了解和反映集團所有銀行賬戶的余額；? 資金管理員根據(jù)各級公司上報的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬戶信息，記錄銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等信息。中 各級公司財務(wù)經(jīng)理? 資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登記表，復核各項信息，記錄銀行預(yù)留私人印章及其保管人員名單；? 預(yù)留私人印章由各級公司專人保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額必須有兩人或兩人以上印鑒；? 如有人事變動等情況發(fā)生，印鑒變更時，資金管理員及時更新印鑒管理匯總表，并上報集團/總公司資金管理中心備案，更新銀行賬戶匯總表。低 各級公司財務(wù)經(jīng)理會計處理8銀行 取款7復核過賬9賬戶政策1開戶申請2銀行賬戶開戶申請書– 附件 31 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能? 集團/總公司資金管理中心審批各級公司財務(wù)經(jīng)理上報的銀行賬戶開戶申請書，根據(jù)集團的賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的安全性進行評估，審批通過后，通知各級公司財務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。中 共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 銀行賬戶管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團資金管理中心草擬銀行賬戶管理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及相應(yīng)的審批權(quán)限。高 各級公司財務(wù)經(jīng)理、分管總經(jīng)理是否需要領(lǐng)取現(xiàn)金4批準6領(lǐng)取現(xiàn)金申請單 – 附件 編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請530 / 43 主要步驟 描述 風險初步評級職能? 出納親自將現(xiàn)金支票送交銀行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié)議由銀行送現(xiàn)金至各級公司（金額較大時應(yīng)由公司派車接送），當天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存放在保險箱中；? 出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿和銀行日記賬；? 出納將支票存根交共享服務(wù)—財務(wù)中心會計編制會計分錄。低 各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理? 當需要提取現(xiàn)金時，出納填制領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票，領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上應(yīng)列明當日現(xiàn)金余額、安全存量和申請領(lǐng)取量；? 出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票交財務(wù)經(jīng)理審批。高各級公司出納? 現(xiàn)金盤點分為出納每天自盤，定期盤點以及不定期突擊盤點，定期與不定期的盤點由各級公司財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；? 每天下午____點之后，出納進行現(xiàn)金自盤，將實物盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬上的記錄進行核對，并在現(xiàn)金日記賬上作確認，注明盤點結(jié)果；? 總賬會計或財務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金的定期與不定期盤點，定期盤點每 周至少一次，由出納進行實物盤點，財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；不定期突擊盤點方式與定期盤點相同。銀行賬戶? 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資金管理中心授權(quán)批準，集團規(guī)定開戶銀行的范圍；? 各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團自動上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務(wù)、行政費用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。高各級公司財務(wù)經(jīng)理、資金管理中心公司卡備用金復核825 / 433 現(xiàn)金和銀行日常管理 流程圖現(xiàn)金日常管理共享服務(wù)－財務(wù)中心 出納 會計 總賬會計現(xiàn)金日常管理日常收付款1現(xiàn)金盤點2批準6編制盤點 報告3是否需領(lǐng)取現(xiàn)金？4編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請5銀行取款7會計處理8 復核過賬9監(jiān)督抽查盤點226 / 43銀行日常管理集團/總公司 區(qū)域資金管理中心 各級公司資金管理中心 資金管理員 財務(wù)經(jīng)理 出納共享服務(wù)—財務(wù)中心銀行賬戶管理銀行余額管理復核銀行余額調(diào)節(jié)表4跟進分析5賬戶政策1辦理開戶手續(xù)4開戶申請2審批3抽樣稽核7更新賬戶管理系統(tǒng)7 報告賬戶余額8備案6查詢與分析6準備銀行余額調(diào)節(jié)表3取得銀行對賬單1復核銀行余額調(diào)節(jié)表4重大事項或異常情況賬面余額2印鑒管理5復核分析927 / 43 管理方法管理原則 現(xiàn)金? 現(xiàn)金必須存放在保險箱中，由出納保管保險箱的鑰匙和密碼，負責其安全，并進行定期和不定期的盤點；? 制定適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，每個營業(yè)日結(jié)束時，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行；? 不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐支。中 各級公司出納? 公司卡的管理制度采取備用金制度，資金不足時，由持卡人填寫公司卡補款申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后交給出納辦理補款；? 出納根據(jù)經(jīng)審批的補款申請表，對公司卡進行加款。中 資金管理中心資金管理員? 公司卡銀行對賬單每月直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理處；? 財務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公司卡銀行對賬單后，交由出納辦理費用報銷。高 共享服務(wù)—財務(wù)中心、資金管理中心負責人會計處理12復核過賬13公司卡開戶申請1審批223 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能? 開戶申請經(jīng)審核通過后，各級公司財務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開戶手續(xù)；? 公司卡賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明公司卡賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并附上開戶憑證和公司卡開戶申請書復印件，報送資金管理中心資金管理員；? 公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批準的高層管理人員或因出差較為頻繁的職員。中 共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 公司卡管理主要步驟 描述 風險初步評級職能? 公司卡是以公司名義在銀行申請的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費用、業(yè)務(wù)招待費用等行政費用；? 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際費用管理需求辦理公司卡開戶申請，填寫公司卡開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況；? 開戶申請書附相關(guān)申請審批材料上報共享服務(wù)—財務(wù)中心和資金管理中心進行審核；