購銷存賬務(wù)處理流程(參考版)
2025-04-10 22:17本頁面
【正文】 。爲(wèi)此，應(yīng)在成本核算以後進(jìn)行製成品出庫核算，並根據(jù)貿(mào)易方式的不同選擇相應(yīng)的憑證模板。然後，倉庫人員按照實際出庫數(shù)據(jù)根據(jù)銷售訂單下推生成銷售出庫單，最後財務(wù)下推銷售發(fā)票，並進(jìn)行帳務(wù)處理。（四）、銷售業(yè)務(wù):銷售收入的處理：成品出庫銷售類的業(yè)務(wù)，在k3系統(tǒng)涉及的部門主要是業(yè)務(wù)部、物資部和財務(wù)部。 代加工業(yè)務(wù)：關(guān)於代加工物品倉庫僅作一暫存帳，然后由后處理領(lǐng)料加工，完工后直接轉(zhuǎn)移到倉庫。這種情況下，只要不出於調(diào)整利潤的目的，並且在後來的業(yè)務(wù)中等量調(diào)換過來，海關(guān)對此是允許的。暫時，把一般貿(mào)易產(chǎn)品作爲(wèi)進(jìn)料加工產(chǎn)品出給客戶。 串戶問題：在多種貿(mào)易方式並存的情況下，有時會出現(xiàn)成品的串戶問題。重工業(yè)務(wù)的加工費的核算是在成本核算表中進(jìn)行的。重工時首先應(yīng)通過K3物流系統(tǒng)的其它出庫單將該業(yè)務(wù)反映出來，並據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理，將庫存商品轉(zhuǎn)入基本生産成本。重工產(chǎn)品一般僅在技品進(jìn)行處理。爲(wèi)了核算的便利性，我們一般假定重工業(yè)務(wù)指的是本公司產(chǎn)品不合格需要返工。 重工業(yè)務(wù)：重工問題有多種情況，其相應(yīng)的處理方式也不太一樣。 調(diào)整項目：產(chǎn)品生産入庫完畢后，為保證核算的準(zhǔn)確性和合理性，要對成本核算表上的WIP和財務(wù)會計模塊的基本生産成本進(jìn)行核對，並對進(jìn)料加工和一般貿(mào)易之間的差額進(jìn)行調(diào)整。 生産入庫的帳務(wù)處理：帳務(wù)處理時需要注意數(shù)據(jù)尾差的問題。 入庫核算：成本核算表上的數(shù)據(jù)計算完成后，要在存貨核算模塊進(jìn)行入庫核算。K3生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)據(jù)與原料耗用明細(xì)表上的領(lǐng)料的數(shù)量金額是否一致；原料耗用明細(xì)表上的分?jǐn)偨痤~與成本核算表上的的原料耗用總額是否一致；成本核算表上的在制品原料耗用額與原料耗用明細(xì)表上的在制品金額是否一致；成品入庫金額與成本核算表上的制成品金額的一致性。存貨盤點數(shù)據(jù)核對后，要將盤點數(shù)據(jù)根據(jù)其所屬製程，錄入到成本核算表中去。 存貨盤點：存貨盤點按照存貨形態(tài)和制程進(jìn)行分類，并據(jù)此進(jìn)行成本核算。 入庫審核：對於K3生産入庫的單據(jù)，要根據(jù)生産和倉庫提供的報表，看其錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。一種是分步結(jié)轉(zhuǎn)法，另一種是成本還原法。當(dāng)然，此時的分配不一定準(zhǔn)確，在下一步的WIP核對中，還要對此進(jìn)行調(diào)整。生産領(lǐng)料單侷審核完畢后，進(jìn)行原料出庫核算。關(guān)鍵是保證領(lǐng)料的部門、數(shù)量等正確即可。因此，一定要保證單據(jù)的正確性。單據(jù)上領(lǐng)用部門的填寫也很關(guān)鍵，
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