公司存貨管理制度[001](參考版)
2025-04-10 20:20本頁面
【正文】 第九章附則 第二十七條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自年月日起執(zhí)行。第二十五條材料保管員按規(guī)定接收貨物，并向化驗室遞交原料(或包裝物)申請檢驗單，對于檢驗合格的物料下發(fā)時需附合格化驗單；如不合格，應(yīng)及時將不合格化驗單傳真至生產(chǎn)科請示處理辦法；負(fù)責(zé)核對總公司材料發(fā)票與實際收料的差異并向公司財務(wù)科上報差異表。第九章存貨日常管理規(guī)范：第二十條保管員應(yīng)做到各項存貨帳面數(shù)量與實際庫存一致，月末終了，保管員與調(diào)撥員核對各項存貨的數(shù)量，調(diào)撥員計算出各類存貨的金額與會計核對，做到賬賬相符，賬實相符。第八章存貨的盤存及清查第十九條各分公司及分廠對存貨采用賬面盤存法(永續(xù)盤存法)，即通過設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地記錄存貨收入、支出的數(shù)量金額，以隨時結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤存方法，結(jié)合每年不少于兩次的實地盤點，實地盤點時會計必須參加并做好記錄。發(fā)生損失時，借記“待處理財產(chǎn)損失—待處理流動資產(chǎn)損溢”，貸記“存貨”，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。對于警戒期的存貨應(yīng)以書面形式向廠長及公司生產(chǎn)科匯報，請示處理辦法，對于已過期或不符合生產(chǎn)要求的輔料及包裝物不能出庫。第十七條半成品及產(chǎn)成品的核算：財務(wù)部門依據(jù)產(chǎn)品成本計算單及保管員提供的產(chǎn)品入庫單記賬聯(lián)，按規(guī)格分別借記“自制半成品”或“庫存商品”科目下的明細(xì)科目，貸記“生產(chǎn)成本”；“庫存商品”及“半成品”科目下按規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬，分別核算產(chǎn)品的入庫及發(fā)出數(shù)量、金額。會計要在微機賬中分類別按明細(xì)對材料的購入及發(fā)出以數(shù)量金額的方式進行核算，不準(zhǔn)把同品種但不同規(guī)格的材料混在一起核算。下月初用紅字作同樣的記賬憑證予以沖回。 第七章存貨的核算第十五條購入原材料的核算：由于結(jié)算方式和采購地點的不同，材料入庫和貨款的支付在時間上不一定完全同步，處理情況如下：對于發(fā)票帳單與材料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單等結(jié)算憑證確定的材料成本進行賬務(wù)處理。第十三條會計每月15日及19日（含19日）兩次以電子郵件形式上報財務(wù)科發(fā)粉流程表(電子表格)，發(fā)粉流程表中的項目必須填寫完整，15日及19日上報的發(fā)粉流程包括當(dāng)日下班前發(fā)出的乳粉量。各分公司及分廠的材料出、入庫手續(xù)必須齊全，調(diào)撥及保管帳登記詳細(xì)，不重不漏，保管完好。第六章存貨的收發(fā)手續(xù)第十條公司物流中心發(fā)送到各公司的輔料及包裝物，由收到貨物單位保管員向供應(yīng)庫保管員提供的“收料確認(rèn)單”，再由供應(yīng)庫保管員統(tǒng)一向物流中心發(fā)“收料確認(rèn)單”。當(dāng)發(fā)生上述情況時，應(yīng)按存貨的賬面價值借記“管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備”，按已計提的存貨跌價準(zhǔn)備借記“存
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