erp中的財務(wù)管理系統(tǒng)的集成(參考版)
2025-04-10 05:37本頁面
【正文】 這種自動的帳務(wù)處理不應簡單得看作是為了節(jié)省工作，更主要的是它對于財務(wù)會計的本來意義的回歸：以貨幣的形式記錄企業(yè)的業(yè)務(wù)。關(guān)于產(chǎn)品成本，我們會在管理會計中詳細介紹。但是ERP中的另一種處理是使用產(chǎn)品成本實際成本模塊在期末計算出各產(chǎn)成品的實際成本，隨后對產(chǎn)成品按實際成本重估，重估的差異計入產(chǎn)品銷售成本的另一個二級科目，如圖三實際成本重估標簽所指向的箭頭。但是這樣一來存貨的計價就是標準成本法，而不是實際成本法。這樣必然造成生產(chǎn)成本的借貸是不平衡的。圖三上部的陰影部分是生產(chǎn)成本科目，左邊是實際生產(chǎn)成本的投入，有些成本必須在月末才能入帳，比如折舊，工資等等。計價在ERP中是一個非常寬泛的概念，有些內(nèi)容我們在前文已經(jīng)介紹過了，本節(jié)中我們先簡要介紹計價在我國ERP實施中的一個重要應用實際成本法，但是關(guān)于實際成本法的具體介紹要到管理會計產(chǎn)品成本章節(jié)。但是，我們可以人為地調(diào)整庫存計價。實際上我們發(fā)現(xiàn)結(jié)合系統(tǒng)中各種不同的盤點方法，可以設(shè)計出有效而低成本的內(nèi)控流程。追查盤盈盤虧原因后，財務(wù)部門再將待處理流動資產(chǎn)損益分別轉(zhuǎn)入管理費用等科目。本步驟結(jié)束了整個盤點過程。216。比如當你發(fā)現(xiàn)盤點過程中發(fā)生的一個錯誤時，可以對錯誤涉及的個別項重盤。216。 將盤點結(jié)果輸入系統(tǒng) 盤點完成后，必須將盤點結(jié)果輸入系統(tǒng)。 點數(shù)庫存216。 打印和分發(fā)盤點表打印出盤點表，并分發(fā)給負責盤點的人員。凍結(jié)將在盤點表的盤點結(jié)果過帳時自動取消。 凍結(jié)庫存過帳 為避免干擾盤點，將要被盤點的存貨將被凍結(jié)庫存移動。主要包括如下信息：盤點進行的工廠和庫存地點； 盤點的時間；哪些物料將被盤點；如果物料是批次管理的，哪些批次將被盤點；哪種庫存類型將被盤點（如自有或寄售）；如果采用分別計價，哪些子庫存將被盤點（如同種物料，進口和國內(nèi)的各是多少）等等。不論采取什么盤點方法，盤點的流程可以分為三個階段：1盤點準備216。如果抽樣盤點的結(jié)果和帳面庫存的差異足夠小，就認為整個帳面庫存數(shù)是準確的。216。該功能可以根據(jù)存貨的消耗或需求將存貨歸為ABC等各類。循環(huán)盤點可以使流動性大的存貨比流動性小的更經(jīng)常地接受盤點。 循環(huán)盤點循環(huán)盤點是指在一個財政年度中按一定的時間間隔進行實物盤點的方法。對于這種盤點重要的是對于每一類庫存來說，必須保證一年中至少被盤到一次。216。在進行這種盤點時，每個物料都必須被點到。在ERP中提供了如下幾種盤點方法：216。產(chǎn)成品的估價方式一般采用標準成本法。原材料的估價方式可以是標準成本或移動平均價。庫存移動的自動科目確定是一個智能化較高的功能，系統(tǒng)配置也較復雜，但是簡單地說，系統(tǒng)是根據(jù)1移動類型 2 各行的性質(zhì)（如是庫存行還是對方行）3物料主數(shù)據(jù) 4工廠 等信息決定會計分錄中每一行的科目。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則來決定存貨的價值，同時根據(jù)自動科目確定自動生成財務(wù)會計憑證（參見上文采購收貨的財務(wù)會計過帳）。因此大部分的庫存移動需要在財務(wù)會計上進行反映。ERP的庫存管理講究的是實時地記錄和反映現(xiàn)有的庫存情況：收發(fā)貨及時記錄進系統(tǒng)，系統(tǒng)自動更新庫存的當前狀況，既可以以各種報表的形式提供給庫存管理者即時的信息，又通過集成直接參與其他的功能中，如MRP，銷售的可用性檢查等等。同時物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會根據(jù)情況自動建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點等等，比如根據(jù)采購定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來管理和記錄所有的庫存移動，物料憑證中包含了移動類型，工廠，庫存地點，物料編碼，數(shù)量，批次等等信息。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫存。是一類特殊的存貨變化的總稱。216。指存貨從一個庫存地點轉(zhuǎn)移到另一個庫存地點。216。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運至客戶并過帳。216。指從供應商或生產(chǎn)定單接收庫存并過帳。主要包括：216。其他收發(fā)貨實際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購收貨只是庫存移動的兩種移動類型。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計劃外的收貨成本可以用發(fā)票校驗輸入。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購運費 貸：應付帳款供應商明細。當采用移動平均價時分錄如下：借：存貨 貸：商品采購貨款 貸：商品采購運費。計劃內(nèi)的收貨成本可以在采購定單的每一行項中輸入。收貨成本計劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運費，關(guān)稅，保險費，包裝費等等。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會分行處理。如果存在差異，系統(tǒng)會提示一個警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^帳。實際在輸入發(fā)票時，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個參數(shù)）和稅額。這些規(guī)則聽起來有點復雜，但主要是因為各種情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。 如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時按發(fā)票金額計入商品采購科目，如果采用標準成本法，收貨時價差計入發(fā)票價差科目。收發(fā)票時的價差，如果庫存充足則直接更新庫存價值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新庫存價值，一部分計入發(fā)票價差科目。價差包括收貨時標準成本和采購定單價格的差異，也包括發(fā)票校驗時采購定單價格和發(fā)票價格的差異。216。具體規(guī)則如下：216。財務(wù)會計過帳采購收貨和發(fā)票校驗完成后都會在系統(tǒng)中自動生成會計憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時預先設(shè)定。3不做參照。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。2參照采購收貨單。只有當財務(wù)會計通過另外一個操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被結(jié)算。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。我們可以設(shè)置對于單條發(fā)票行的差異的容差。因為實際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。此時我們只需要輸入采購定單號。在配置系統(tǒng)時我們還可以規(guī)定每個系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。在發(fā)票校驗時很重要的一點是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價并計算準確性。該功能從采購模塊的采購定單和收貨中獲取信息。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動帳務(wù)處理我們在下一小節(jié)發(fā)票校驗中一起介紹。ERP系統(tǒng)是一個實時的系統(tǒng)，同時又講究帳實相符和集成。一般手工或簡
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