【正文】 　　例：TO: DDD TRADING CO.,LTD 211 GDANSK,POLAND　　例1：信用證條款如下：　　APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN　　BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING　。如果信用證已被轉(zhuǎn)讓，則銀行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人為抬頭的發(fā)票。 ( 否 )(2006年試題)、在顯示發(fā)票抬頭人時，必須注意做成信用證的申請人名稱、地址。在信用證方式下，必須標(biāo)明該筆交易中的信用證號碼。如礦砂、煤等散裝貨物，必須裝完后才能根據(jù)裝貨實(shí)際重量制作商業(yè)發(fā)票，發(fā)票日期在裝運(yùn)日后?！　“l(fā)票的出具人應(yīng)為：ABC COMPANY NANJING　　出票日期及出票的基礎(chǔ)信息方面必須注意事項：　?、?出票日期一般不遲于裝運(yùn)日。在實(shí)務(wù)中，如果發(fā)票的出票人是受益人下屬的某個部門(例如ABC ., Export Dept.)，根據(jù)國際商會專家小組的意見，這是不允許的?！　“l(fā)票的出票人有兩種表示方式：一是發(fā)票的信頭直接顯示受益人名稱。對可轉(zhuǎn)讓信用證，在第一受益人換單條件下，第二受益人可出具自己為出票人的發(fā)票。同時要注意與其他單據(jù)上顯示的出口商的名稱地址的一致性?！　∪?、制單要點(diǎn)：　　出票人名稱、地址等描述必須醒目、正確。本文部分包括貨物描述、單價、總金額、嘜頭等。商業(yè)發(fā)票分首文、本文和結(jié)文三部分?！　±?2009年試題)　　商業(yè)發(fā)票是貨主在準(zhǔn)備全套出口文件時，首先繕制的文件，在出口貨物裝運(yùn)前的 ( )環(huán)節(jié)要使用商業(yè)發(fā)票。出運(yùn)過程中，報檢報關(guān)單都需要附上發(fā)票才能起到相應(yīng)的作用。需說明的是，發(fā)票在作為結(jié)匯單據(jù)前，即貨物出運(yùn)時，還有以下作用：　　，是繕制報關(guān)單、產(chǎn)地證、報檢單、投保單等其他單據(jù)的依據(jù)。在沒有匯票時，出口商可憑發(fā)票向進(jìn)口商收款。進(jìn)口商憑發(fā)票核對貨物及了解貨物的品質(zhì)、規(guī)格、價值等情況?！　”仨毩私膺M(jìn)口國的法律、調(diào)查開證行的資信?！　“I票據(jù)收益也很高?！　“I商可選擇任一可自由兌換的貨幣買入票據(jù)?！　。?） 對進(jìn)口人　　可獲得中長期的進(jìn)口融資；　　但承擔(dān)的開證費(fèi)用較高；　　高額的包買費(fèi)用要增加進(jìn)口費(fèi)用負(fù)擔(dān)?！　Τ隹谌藖碚f，找個滿意的開證行不太容易。　　可享受提前退稅的政策優(yōu)惠。旁批欄： 福費(fèi)廷的特點(diǎn)：　　（1） 是一種承兌或保兌項下的票據(jù)買斷行為；　?。?） 業(yè)務(wù)多限于資本商品的出口業(yè)務(wù)；　　（3） 多是中長期融資業(yè)務(wù)，一般在18個月以上，甚至長達(dá)10年。四、 福費(fèi)廷　　 福費(fèi)廷指包買商向出口人無追索權(quán)地購買已由開證行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。　?。?） 保理費(fèi)用必須事先估算并加在進(jìn)口成本中。　?。?） 供應(yīng)商必須嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，一旦貿(mào)易糾紛則由出口商自負(fù)責(zé)任。　　保理費(fèi)用較高?！　】梢员ＷC收到合格貨物，畢竟有一條，只有不存在貿(mào)易糾紛，才能得到保理商的擔(dān)保。　?。?） 對進(jìn)口商好處：　　可以降低經(jīng)營成本，畢竟是托收進(jìn)口。　　保理商的資信調(diào)查、管理銷售賬戶、債款追收等，可以降低經(jīng)營成本。　　 國際保理的利弊：　?。?） 對供應(yīng)商好處：　　可以吸引海外訂單、擴(kuò)大出口?！　。?） 應(yīng)收款項的收取或債款回收　?。?） 壞賬擔(dān)?；蛸I方信用擔(dān)保：對于核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，則進(jìn)口保理商將在到期日后的第90天承擔(dān)付款責(zé)任?！　?國際保理當(dāng)事人：出口人、進(jìn)口人、出口保理商、進(jìn)口保理商　　 國際保理服務(wù)項目：　　（1） 信用銷售控制　?。?） 出口貿(mào)易融資：因貿(mào)易糾紛使進(jìn)口人不能付款，進(jìn)口保理商可向出口商索回預(yù)付的融資款項。　　二、 備用信用證：擔(dān)保銀行開立的、在申請人未履行某項義務(wù)前提下，由其承擔(dān)信用證規(guī)定的付款或賠償責(zé)任的信用證，索賠時必須憑信用證規(guī)定的聲明或證明文件?！　。?） 信用證項下，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而銀行保函項下，銀行是第二性的付款責(zé)任?！　°y行保函的當(dāng)事人：申請人、擔(dān)保銀行和受益人?！　≠Q(mào)易術(shù)語　　（2） 不同結(jié)算方式的結(jié)合使用：　　信用證與匯付結(jié)合使用；　　托收與匯付結(jié)合使用；托收和信用證結(jié)合使用：注意貨運(yùn)單據(jù)要負(fù)責(zé)托收項下，而信用證項下做光票收匯?！　〗?jīng)營意圖：尤其是為了擴(kuò)大海外市場，托收非常有用，但風(fēng)險要考慮到。旁批欄： 《UCP600規(guī)則》　　（1） 引進(jìn)承兌概念；　　（2） 明確了議付含義：議付行買單行為，并將之納入了保護(hù)范圍；　　（3） 明確了審單的五天期限；　?。?） 明確了拒付的處理方式：留單待候、退單等；（5） 可轉(zhuǎn)讓信用證的交單必須經(jīng)過通知行；　?。?） 明確了開證行對于單據(jù)郵寄丟失的絕對付款責(zé)任；　　（7） 信用證交易中必須注明根據(jù)UCP600開具。　　增加信用證單據(jù)條款中具體細(xì)節(jié)的待通知條款，來增加信用證的執(zhí)行不確定性，如船名隨后通知?！　。?） 信用證的軟條款：　　增加確認(rèn)條款，使送達(dá)信用證暫不生效，如生效與否待證實(shí)通知。此時要同時做好以下幾件事情　　確認(rèn)拒付通知的有效性。　　信用證修改必須征得所有相關(guān)人同意，包括保兌行。　　信用證修改必須通過進(jìn)口人通知開證行，開證行接受后要通過通知行通知生效。要審查信用證的可操作性和可接受性、收匯保障性以及貨權(quán)控制性?！　徸C、改證（重點(diǎn)）　?。?） 信用證審核：　　通知行審核信用證的真實(shí)性和開證行的資信狀況?！　。?） 償付行 （Reimbursing Bank）：根據(jù)開證行的指示或授權(quán)，向信用證指定行執(zhí)行償付的銀行，一般為開證行的帳戶行?！　。?） 付款行 （Paying Bank）：被信用證指名審單付款的銀行，其付款后找開證行或指定的償付行索償，它是匯票的付款人和受票人?！　。?） 議付行 （Negotiating Bank） / 寄單行（remitting bank）：購買信用證項下匯票、單據(jù)（開證行指定）提供出口融資的銀行 ，如果不購買票據(jù)而是單單幫忙收匯，則是寄單行?！　。?） 受益人 （Beneficiary）：一般為合同的賣方、匯票的出票人、提單的發(fā)貨人。它因?yàn)殚_證而享有獲得出口單據(jù)的權(quán)利，進(jìn)口方則必須保證到期付款贖單。原證收益人是對背證的申請人?！　。?） 對背信用證（bank to bank L/C）：通知行應(yīng)收益人請求，以原證為基礎(chǔ)開立內(nèi)容相似的信用證給供貨人的信用證。多用于來料來件加工貿(mào)易和補(bǔ)償貿(mào)易?！　》茄悠诟犊钚庞米C：除了延期付款信用證，所有的都是非延期付款信用證，包括即期信用證。（7） 遠(yuǎn)期信用證根據(jù)是否附匯票、可承兌、貼現(xiàn)分為：　　延期付款信用證：該種信用證下，無匯票，不能承兌和貼現(xiàn)?！　≌孢h(yuǎn)期信用證：貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由信用證受益人承擔(dān)的遠(yuǎn)期信用證?！　。?） 遠(yuǎn)期信用證根據(jù)是否承兌分為：　　承兌信用證：出口人或寄單行或議付行在交單后付款行在匯票下進(jìn)行承兌，到期再取匯票項下款　項的信用證?！　∠拗谱h付信用證：僅能向指定銀行賣單議付。遠(yuǎn)期信用證（usance L/C）：　　（5） 遠(yuǎn)期信用證根據(jù)是否可議付可分為：　　議付信用證（negotiation L/C）：信用證交單日一般定為出口國銀行交單日，到期地點(diǎn)是議付行所在地（出口地）銀行。半自動循環(huán)信用證：信用證使用后過一段時間后再恢復(fù)至原金額再行使用。　　按照金額循環(huán)分為：　　自動循 環(huán)信用證：信用證金額使用后可以自動恢復(fù)至原金額進(jìn)行使用?！　⊙h(huán)信用證（revolving L/C）：全部或部分使用后，可恢復(fù)原金額再行使用，直至達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)或者總金額。但如果交單拒付則轉(zhuǎn)讓行有權(quán)直接交第二受益人制作的匯票等單據(jù)給付款行或者開證行。　　開證行也可以擔(dān)當(dāng)轉(zhuǎn)讓行。　　可轉(zhuǎn)讓信用證（transferable L/C）：　　只能轉(zhuǎn)讓一次?！　〔槐缎庞米C（Unconfirmed L/C）。信用證中也不能出現(xiàn)參加某某合同的字樣。它不以貨物的實(shí)際交付情況為依據(jù)，只要單據(jù)符合即可取得貨款。因?yàn)樾庞米C屬銀行信用。它承諾在規(guī)定的有效期內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)，即期或在將來某一可確定的時間，向受益人或其指定人支付一定金額的款項。　?。?）銀行代為收款，不負(fù)責(zé)一定收到貨款?！　。?）代收行拒付項下的單據(jù)處理：拒付項下，代收行無責(zé)任做出拒絕證書?！　。?） 托收行、代收行的風(fēng)險免責(zé)：銀行使用其它銀行采取收款行動時，意外的風(fēng)險由出口方自己承擔(dān)，包括銀行單據(jù)、信函等郵寄途中的丟失、延誤風(fēng)險，翻譯解釋上的出錯，不可抗力造成的后果，均由出口方承擔(dān)?！　。?） 托收行、代收行的貨物免責(zé)：銀行不負(fù)責(zé)意外時幫忙處理貨物。如出口人指明進(jìn)口國相關(guān)銀行費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)，如因此發(fā)生糾紛造成的銀行拒絕交單，風(fēng)險與由委托人承擔(dān)?！　督y(tǒng)一托收規(guī)則URC522》介紹：　?。?） 代收行行事以善意和謹(jǐn)慎為原則：在不能做到或者無法處理時，應(yīng)通知進(jìn)口人待其指示?！　{信托收據(jù)借單：進(jìn)口人承兌匯票后，出具信托收據(jù)換出跟單匯票，提前提貨、處置。代收行自己放單則自己承擔(dān)屆時收不回貨款時，如數(shù)償付托收行所托收的款項。如果屆時銀行收不回貨款，則可以追索押匯給出口方的款項。承兌交單D/A：只要進(jìn)口方承兌，則代收行即交付貨運(yùn)單據(jù)，對于進(jìn)口方風(fēng)險極大。又分為：　　即期付款交單 D/P at sight ：只要代收行提示單據(jù)則馬上收單付款?！　。?） 跟單托收：憑貨運(yùn)單據(jù)收取款項的托收?！　。?） 資金負(fù)擔(dān)不平衡?！　?托收的特點(diǎn)：　?。?） 風(fēng)險大?！　?托收屬于逆匯，票據(jù)走向進(jìn)口方，資金走向出口方。匯出行將銀行票據(jù)交給出口人后，也會跟解付行聯(lián)系（以票匯通知書形式）?！　。?） 信匯（ M/T）：匯出行通過航空快遞等寄出付款委托書，委托匯入行解付款項?！　?匯付基本當(dāng)事人：　?。?） 匯款人：進(jìn)口方　?。?） 匯出行：進(jìn)口國銀行　?。?） 匯入行：出口國銀行　?。?） 收款人：出口方旁批欄： 匯付種類：其中電匯適用最多，最后出口方歡迎。　?。?） 資金負(fù)擔(dān)不平衡。信用提供方風(fēng)險較大?！　?匯付的應(yīng)用：　　（1）預(yù)付貨款； （2）貨到付款。本課程小結(jié)：旁批欄：重慶科創(chuàng)職業(yè)學(xué)院授課方案（教案）課 名： 教 師： 班 級： 編寫時間： 課題： （三）授課時數(shù)2教學(xué)目的及要求：掌握匯付的含義和特點(diǎn)掌握匯付的當(dāng)事人掌握匯付的流程教學(xué)重點(diǎn)： 匯付的特點(diǎn)、匯付的當(dāng)事人教學(xué)難點(diǎn)： 匯付的流程教學(xué)步驟及內(nèi)容 ： 第二節(jié) 國際結(jié)算的基本方式　　一、匯付　　 概念：進(jìn)口方通過銀行匯款出口方的行為，最簡單的結(jié)算方式。　?。?） 止付不同：支票――可以止付，根據(jù)出票人的指示?！　≈焙蛥R票的區(qū)別（理解）　?。?） 用途不同：匯票――結(jié)算工具、押匯（settlement）工具、信貸工具　　支票――結(jié)算工具　　（2） 付款期限不同：匯票――有即期和遠(yuǎn)期之分，遠(yuǎn)期常承兌　　支票――只有即期　　無承兌　　（3） 提示期限不同：匯票――可在較長期限內(nèi)流通　　支票――短期內(nèi)結(jié)束使用?！　澗€ 支票：只能用來轉(zhuǎn)賬　　一般劃線：在橫線上不注明收款行，任何一個有收款人戶頭的銀行都可以收取本筆款項。現(xiàn)金支票加兩條平行斜線，如果在劃線上寫上了收款行的名字，只能由其代收款項，否則任意一個行都可收款。（判斷）　　 支票種類：支票都是即期的　　（1） 記名 支票：載明收款人 ，取款時要背簽；（判斷）　　不記名支票：寫“交付來人”，轉(zhuǎn)讓與取款時不用簽章；（判斷）　?。?） 現(xiàn)金支票：未畫線支票，用來提現(xiàn)。前提是出票人在銀行有錢，否則就是空頭支票（空頭支票的另一種情形：金額不足）?！　?其他：　?。?） 本票只能由金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)；　　（2） 本票最長付款期限不得超過兩個月；（判斷）　?。?） 未按照規(guī)定提示匯票的，則喪生對除了出票人之外其他所有人的追索權(quán)。（判斷）　?。?） 匯票是委托式票據(jù)，而本票是允諾式票據(jù)。（2） 商業(yè)本票根據(jù)付款時限分為：即期商業(yè)本票和遠(yuǎn)期商業(yè)本票。（判斷）　　 內(nèi)容：　　本票字樣； 必須無條件支付的承諾； 確定的金額； 出票日期； 出票人簽章； 收款人或持票人。出票人也是付款人。（理解）　　 本票可以由多個出票人共同出具，或共同對票面金額負(fù)責(zé)，或單獨(dú)負(fù)責(zé)部分金額。注明：“for / on behalf of / for and on behalf of / per pro.”，實(shí)務(wù)中，簽字后面要加上職務(wù)，例：for A .， London　　John Smith Manager　?。?0）出票條款：信用證項下，Drawn under （開證行），L/C No. （信用證號碼）、Date（出證日期）。　?。?） 出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)：非必須事項。（判斷）　　計算時間的時候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，節(jié)假日順延。（判斷）　　出票日期三作用：決定匯票有效期；決定到期付款日；判斷出票人的行為能力?！　〕制比?來人抬頭：不指定收款人，“pay