萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指南(參考版)
2025-04-09 00:56本頁面
【正文】 83 本指導(dǎo)自2001年1月1日起執(zhí)行。82 本指導(dǎo)未涉及或未盡的成本核算事項，按國家或集團有關(guān)成本管理的規(guī)定執(zhí)行。成本報表種類、編報時間及要求詳見《電算化成本信息系統(tǒng)操作說明》、《結(jié)算報表格式》的有關(guān)規(guī)定。第七章 成本報表成本報表是成本信息管理的中心，通過成本報表可動態(tài)了解項目成本總體情況，與目標成本的偏差情況、成本管理中存在的問題等信息。u不能有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施、留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費。 開發(fā)前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設(shè)施費能夠分清成本核算對象的，可直接計入成本核算對象的相應(yīng)成本項目；應(yīng)由兩個或兩個以上的成本核算對象負擔的費用，可通過各成本項目下的“待分攤成本”之核算項目進行歸集，再按一定標準分配計入各成本核算對象。方法二：也可將公用占地面積先分攤到房屋等成本核算對象的占地面積上，房屋等成本核算對象自身的占地面積加分攤的公用占地面積，再乘以單位面積的土地成本來分配。開發(fā)前期準備費按前述明細按前述明細各成本核算對象主體建筑工程費按前述明細按前述明細各成本核算對象主體安裝工程費按前述明細按前述明細各成本核算對象社區(qū)管網(wǎng)工程費按前述明細按前述明細各成本核算+對象園林環(huán)境工程費按前述明細 各成本核算對象配套設(shè)施費按前述明細 各成本核算對象開發(fā)間接費按前述明細 按前述明細各成本核算對象自一級科目 開發(fā)間接費轉(zhuǎn)入開發(fā)間接費項目名稱工程管理費按前述明細定期轉(zhuǎn)入開發(fā)成本 營銷費用按前述明細資本化利息物業(yè)管理完善費其他開發(fā)產(chǎn)品項目名稱成本核算對象設(shè)置面積或套數(shù)的數(shù)量金額帳第六章 成本費用的歸集與分配土地獲得價款一般能分清成本核算對象的，可直接將土地成本計入特定的成本核算對象中；如果分不清成本核算對象，可先在“土地獲得價款”之“待分攤成本”的核算項目進行歸集，然后再在有關(guān)成本核算對象間分配；也可以不進行歸集而直接通過設(shè)定分攤方法分配計入有關(guān)成本核算對象。各單位在進行“開發(fā)產(chǎn)品”核算的同時，應(yīng)收集、整理具體到每戶的可售面積構(gòu)成、銷售及其回款情況的詳細資料。54 “待攤費用” 科目：按權(quán)責發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應(yīng)由本期及以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內(nèi)的費用。對于預(yù)提費用，也可不作帳務(wù)處理。費用預(yù)提的時間：一般在結(jié)轉(zhuǎn)房屋等開發(fā)產(chǎn)品時預(yù)提。各級明細科目的設(shè)置詳見“房地產(chǎn)成本核算科目明細表”。52 “開發(fā)間接費”科目：歸集和分配與項目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出；以及與樓盤推廣銷售有關(guān)并發(fā)生在開盤前費用支出。項目 在建一期 住宅 裙樓 地下室 在建二期 在各級明細科目下，再按各成本核算對象設(shè)立核算項目，成本核算對象可分層次設(shè)立。第五章 會計科目與帳簿設(shè)置51 “開發(fā)成本”科目：核算產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用。 期間費用期間費用包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用三類，均不屬于房地產(chǎn)的制造成本范疇，其科目設(shè)置、歸集內(nèi)容、核算程序等詳見《萬科集團費用核算辦法》。12）銷售模型費13）展銷費：展位費、布置費、制作費等14）其他三）資本化利息：直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、匯兌損失，減去利息收入和匯兌收益的凈額。二）營銷推廣費項目開盤前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、賣場建設(shè)、售樓書、模型等所有營銷推廣費用，主要包括：1）媒介廣告費：電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報紙、雜志、公交廣告、電子屏2）廣告設(shè)施及發(fā)布費：車站廣告、路牌廣告3）現(xiàn)場包裝費：彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆4）促銷活動費：場租、勞務(wù)費、活動場所布置、工作人員餐費5）宣傳資料及禮品費：售樓書、各種禮品6）接待廳裝修
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