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正文內(nèi)容

新稅務(wù)稽查工作規(guī)程試題4(參考版)

2025-03-29 01:03本頁面
  

【正文】 6規(guī)程所稱簽章,屬于法人或者其他組織的,由相關(guān)人員簽名,并注明日期。6稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的,可以適當(dāng)延遲移交,但延遲時間最多不超過1年。6經(jīng)查實予以退稅的案件,案卷保管期限為10年。6稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是:正件在前,附件在后;重要材料在前,其他材料在后;基礎(chǔ)性材料在前,匯總性材料在后。60、中止執(zhí)行情形消失后,應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》,經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,恢復(fù)執(zhí)行。5稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物通知書》,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后送達被執(zhí)行人,予以拍賣或者變賣。5被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項,逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn),可以依法采取強制執(zhí)行措施,或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。5稅收違法行為涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送書》,經(jīng)所屬稽查局局長批準(zhǔn)后,依法移送公安機關(guān)。5案情復(fù)雜確需延長審理時限的,經(jīng)審理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長。50、案情重大的,稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理;案情復(fù)雜的,稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局集體審理。4被查對象死亡,且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的,致使檢查確實無法進行的,檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》,附相關(guān)證據(jù)材料,移交審理部門審核后,終結(jié)檢查。4經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的,檢查人員應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查結(jié)論》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。4解除稅收保全措施時,稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的,應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達《解除稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》,通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。4采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時,應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》,由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時,應(yīng)當(dāng)出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》,由納稅人核對后簽章。查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稽查局局長批準(zhǔn),憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。3需要異地調(diào)查取證的,可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證,并應(yīng)當(dāng)派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。3需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存。3當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,退回原件。3詢問筆錄核對無誤后,由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過),與我說的相符”,并簽章、捺指印。需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時退還。2對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象,可以要求其打開該電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。2國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的,應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合下達的《稅務(wù)檢查通知書》。2檢查前,必須提前三天告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等。2舉報案件經(jīng)批準(zhǔn)立案檢查的,由稅收違法案件舉報中心制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》,連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。2稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查并告知移交信息的部門。1稅收違法案件舉報中心對線索清楚,涉嫌偷稅的檢舉信息,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后列入案源信息。1對單位和個人檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實,為國家挽回稅收損失的,根據(jù)其貢獻大小,依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。1選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案,對所獲取的案源信息實行綜合管理。1年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級稽查局稅收專項檢查安排,結(jié)合工作實際確定。1稽查局可以有計劃地實施稽查,控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的,由稽查局領(lǐng)導(dǎo)依法決定是否回避。各級國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系和協(xié)作,及時進行信息交流與共享,對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查,共同作出處理決定。稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠有關(guān)部門、單位,加強與人民群眾的聯(lián)系和配合。三、判斷正誤題稽查局主要職責(zé),是依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進行檢查處理,以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作。1《稅務(wù)稽查工作底稿》應(yīng)編制規(guī)范,反映內(nèi)容( ),底稿編制不規(guī)范的,每戶(次)扣1分。、行政法規(guī)錯誤12稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險包括( )A.案源管理風(fēng)險B.檢查管理風(fēng)險C.審理管理風(fēng)險D.執(zhí)行管理風(fēng)險12案源管理風(fēng)險包括( )D. “想查誰就查誰”或幫助納稅人、扣繳義務(wù)人逃避檢查12檢查管理風(fēng)險是指稅務(wù)稽查人員在實施檢查工作中失職失責(zé)可能造成的執(zhí)法風(fēng)險,具體包括( )、徇私舞弊,對查出的稅款避重就輕、查多報少12防范審理管理風(fēng)險的主要措施有( )A.嚴(yán)格執(zhí)行《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》相關(guān)規(guī)定B.嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究;C.執(zhí)行集體審理定案制度D.強化人員素質(zhì),嚴(yán)格執(zhí)行各項涉稅法律法規(guī),努力提高執(zhí)法水平。 12以下( )案件為必查案件。1參加稽查能手評選人員在同等條件下,具備下列( )條件者優(yōu)先。、政府等上級部門或領(lǐng)導(dǎo)批辦的重大稅收違法案件;自治區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)批辦的重大稅收違法案件;有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的重大稅收違法案件;;、重點行業(yè)的專項稅收檢查:;11近一年內(nèi)有下列情況( )之一的,不得參加稽查能手評選。11國家、地方稅務(wù)局聯(lián)席會議的內(nèi)容包括( );,協(xié)調(diào)解決聯(lián)合行動中的重大問題;,研究適用法律、行政法規(guī)和定性處罰等問題;、新動向及作案手段,交流辦案經(jīng)驗,商討相應(yīng)對策;研究稽查工作協(xié)作配合的其他有關(guān)事項。A.稅收違法事實已經(jīng)查明,并依法作出《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》,稅款、滯納金、罰款全部追繳入庫的;B.符合《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條、第七十條規(guī)定的中止檢查、中止執(zhí)行情形的。 11《重大稅收違法案件處理意見報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容( );;;經(jīng)審理認(rèn)定的事實及相關(guān)證據(jù)材料;、處罰意見及依據(jù);其他相關(guān)事項的處理意見。B.案件的所屬期間和采取的違法手段;C.稅務(wù)處理(包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等)情況以及查補收入入庫情況;D.案件涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)的情況以及紀(jì)檢、監(jiān)察部門的處理情況。D.違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū),各市級國稅局查處有困難,需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件;在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。A. 直接組織查辦案件 B. 聯(lián)合查辦案件C. 督促查辦案件 D. 獨立查辦案件10自治區(qū)國稅局組織查辦的重大案件包括( )、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅,稅款數(shù)額在500萬以上的案件;B. 涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證,涉及稅款數(shù)額在500萬以上的案件;C. 違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū),各市級國稅局查處有困難,需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件查辦管理的涉稅案件;D. 在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要由自治區(qū)國稅局直接組織查辦的涉稅案件。 10各市國稅局稽查局稽查的范圍包括( )(不含500萬元)以下的企業(yè);;;。A. 企業(yè)基本情況B. 案件查處情況、處理處罰結(jié)果、入庫情況C. 查處結(jié)果與舉報線索有無聯(lián)系D. 查處結(jié)果所引用的法規(guī)、政策10協(xié)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( )A. 真實 B. 合法 C. 相關(guān) 10委托協(xié)查函的內(nèi)容必須包括( )A. 發(fā)票的信息B. 已證實虛開通知單C.《關(guān)于案件的協(xié)查要求》D. 協(xié)查報告10受托方歸檔資料包括以下哪些資料( )A. 委托方寄送的《協(xié)查要求》B. 《已證實虛開通知單》)(C. 《協(xié)查案卷》D. 《協(xié)查延期申請》10分級分類稽查的類型包括( )A. 日?;锽. 專項稽查C. 大案要案稽查D. 日常發(fā)票協(xié)查以外的專案檢查10自治區(qū)國稅局稽查局稽查的范圍包括( )A. 跨地域經(jīng)營且企業(yè)所得稅集中匯總繳納的集團性企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)。A. 定量或定性分析 B. 歸類分析C. 指標(biāo)分析 D. 比較分析9稽查案例分析報告的主要內(nèi)容包括:( )A. 案件背景情況 B. 檢查過程與檢查方法C. 主要違法事實及定性處理 D. 案件分析E. 案例編寫人員及聯(lián)系電話9各級國稅局應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限和要求,及時向上級國稅局報告事項有:A. 稽查工作計劃 B. 稽查工作制度 C. 稅務(wù)稽查案例D. 稅務(wù)稽查報告 E. 稅務(wù)違法案件公告9不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項應(yīng)當(dāng)如何處理( )A. 不予受理B. 告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反應(yīng)C. 將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理D. 視同受理范圍內(nèi)案件及時登記、受理。=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。9在編制《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時,下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中,完全正確的說法是( )。A.內(nèi)容真實 B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確C.口徑一致 D.編報及時9稅務(wù)稽查成果分析時,可以運用相關(guān)性分析方法揭示事物之間相互影響、相互作用影響程度,以評估稅務(wù)稽查效果。( )A. 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票B. 丟失發(fā)票C. 未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的D. 擅自損毀發(fā)票E. 偽造發(fā)票監(jiān)制章的8有下列情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收A. 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票B. 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票C. 虛開金額在1萬元以下的D. 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腅. 跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的90、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人,應(yīng)當(dāng)持( ),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。8有下列情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。C. 卷內(nèi)材料按照處理處罰等決定性文書在前,證據(jù)及說明性材料在后順序排列。A. 科學(xué)實用B. 真實完整C. 信息共享D. 統(tǒng)一規(guī)范E. 安全集中8稅務(wù)稽查檔案分為( )等幾類。8聽證中,案件調(diào)查人員享有以下權(quán)利:( )A. 依法對當(dāng)事人違法事實提出指控,并出示有關(guān)證據(jù)材料B. 依法提出對違法當(dāng)事人的行政處罰建議C. 可以提出延期聽證D. 依法在聽證程序中進行質(zhì)證和辯論。8案件復(fù)查工作中,案卷審查發(fā)現(xiàn)有下列哪些情形之一的案件,應(yīng)當(dāng)進行實地調(diào)查進行核實。 7下列應(yīng)由稽查局集體審理的案件有( ):A. 檢查與審理部門認(rèn)定的違法事實或處理處罰意見有分歧的案件B. 虛開及接受虛開增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證的案件C. 本級查處的舉報案件D. 稽查局確定的查補稅款達到標(biāo)準(zhǔn)的案件7下列應(yīng)當(dāng)屬于審理人員審理的內(nèi)容有( ):A. 被查對象是否準(zhǔn)確 B. 案件調(diào)查取證是否符合法定程序C. 是否超越或濫用職權(quán)D. 其他應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)的事項或者問題80、稅務(wù)稽查案件復(fù)查實行( )的方法。、管理制度存在明顯缺陷。但有下列情況之一的,應(yīng)在發(fā)現(xiàn)問題時立即向有關(guān)部門提出:( ),應(yīng)引起有關(guān)部門警覺和預(yù)防的。、履行征管程序、稅源管理措施方面存在的問題。包括:( ) 7稅務(wù)稽查建議反饋制度,是指各級國稅局稽查局在依法對納稅人涉稅檢查過程中,針對發(fā)現(xiàn)的( )等問題,通過規(guī)范文書提出改進建議,向被查納稅人主管稅務(wù)機關(guān)反映信息的一種工作制度。填寫完畢后,由稽查人員簽名后交被查對象法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人核對和簽署意見,并簽字蓋章(沒有公章的,簽字即可)。調(diào)取原始載體確有困難的,可提供復(fù)制件,需注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象和原件存放處等內(nèi)容;B. 在不侵害他人合法權(quán)益的前提下,可通過偷拍、偷錄、竊聽等手段收集和固定相關(guān)的證據(jù);,應(yīng)保持事實的完整性、真實性,如內(nèi)容過長,可采取剪輯、拼接等技術(shù)手段對視聽資料進行整理;;6書證的收集與固定應(yīng)當(dāng)符合以下要求:( ),以專用收據(jù)提取有關(guān)資料,以統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件;,或稽查對象以外的單位和個人提供的書證屬于復(fù)印件的,可以照相、影印和復(fù)制,但必須注明原件的出處,由原件保存單位(個人)簽注“本件由我單位提供,與原件核對無誤,原件存于我處”字樣,并由其簽章、或者押?。?、會計賬簿、圖紙、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證,應(yīng)當(dāng)附有說明出處等相關(guān)信息的材料并蓋章和押??;,應(yīng)當(dāng)附有翻譯準(zhǔn)確的中文譯本,由翻譯人員簽名。6證人證言的收集與固定應(yīng)當(dāng)符合( )要求:A.《調(diào)查(詢問)筆錄》應(yīng)用鋼筆、毛筆手工書寫,不可錄入計算機后打印制作;。6證據(jù)真實性的審查應(yīng)當(dāng)從以下( )個方面進行:A. 證據(jù)形成的原因;B. 發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境;、原物,復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符;、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系; 。D. 記錄詢問內(nèi)容與案件無關(guān)的可作出取舍6錄像資料和錄音資料的收集與固定應(yīng)當(dāng)符合以下要求( ),即錄音、錄像、計算機儲存資料等信息載體。A. 詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B. 到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C.
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