如何建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能(參考版)
2025-01-23 04:00本頁面
【正文】 審計(jì)管理軟件 TEAMMATE PwC 47 審計(jì)管理軟件演示－ TEAMMATE TeamMate流覽器 如何編寫審計(jì)工作底稿 3 種方法 直接 新增 既存 如何記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn) (結(jié)果 ) 如何審閱審計(jì)工作底稿 生成審計(jì)報告 傳送至 TeamCentral TeamStores 審閱者 如何拷貝 “ 檢查清單 ” 如何建立新的項(xiàng)目 使用 Library 及 TeamStore 戰(zhàn)術(shù)實(shí)施階段 ? 制定當(dāng)年和長期的預(yù)算 ? 盡早開展現(xiàn)場工作 ? 確認(rèn)所需的技能 ? 開發(fā)或取得所需的基本框架、方法和技術(shù) ? 建立溝通渠道 ? 績效評估 PwC 49 ? 審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果是怎樣與管理層溝通的 ? 向?qū)徲?jì)委員會的溝通和匯報 ? 將審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審單位進(jìn)行溝通 ? 離開被審單位前，將最終審計(jì)報告的出具時間告知被審單位 ? 審計(jì)報告中將會用到的審計(jì)評級或其他標(biāo)準(zhǔn)的溝通 ? 審計(jì)項(xiàng)目中的進(jìn)程報告、審計(jì)建議等的使用 ? 與外部審計(jì)師的溝通 ? 審計(jì)部門內(nèi)的溝通 建立溝通渠道 內(nèi)審部門應(yīng)考慮以下的溝通： 戰(zhàn)術(shù)實(shí)施階段 ? 制定當(dāng)年和長期的預(yù)算 ? 盡早開展現(xiàn)場工作 ? 確認(rèn)所需的技能 ? 開發(fā)或取得所需的基本框架、方法和技術(shù) ? 建立溝通渠道 ? 績效評估 PwC 51 績效評估 ? 績效評估的目的是總結(jié)審計(jì)部門的工作是否與公司管理層以及董事會、審計(jì)委員會的期望是一致的 ? 廣泛采用的方法是“平衡計(jì)分卡” PwC 52 最佳實(shí)務(wù)－“ 平衡計(jì)分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度 II. 審計(jì)質(zhì)量和效率 IV. 創(chuàng)新和學(xué)習(xí) 績效指標(biāo)例示 PwC 53 最佳實(shí)務(wù)－“ 平衡計(jì)分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度： 目標(biāo) ： ? 滿足管理層和審計(jì)委員會的要求和期望； ? 實(shí)施價值增值的審計(jì)； ? 完成審計(jì)委員會認(rèn)可的審計(jì)計(jì)劃； ? 實(shí)現(xiàn)管理層的特殊審計(jì)要求。 TEAMSTORE 一個簡便的數(shù)據(jù)庫 , 它收集了審計(jì)方案的最佳典范以及常見審計(jì)議題，方便審計(jì)人員在項(xiàng)目進(jìn)行中隨時參考并將相關(guān) 資料導(dǎo)入 . TEAMCENTRAL 一個網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫 , 它集合了全部審計(jì)結(jié)果及主要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) ,方便審計(jì)人員對所有進(jìn)行中的項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果或其它資料進(jìn)行查找和報告 . TeamMate提高了審計(jì)人員的生產(chǎn)力及效率，標(biāo)準(zhǔn)化工作底稿編制流程，有助于提升項(xiàng)目質(zhì)量， 加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)知識，提高審計(jì)報告的品質(zhì)并可為管理層提供重要信息。 PwC 46 TEAMRISK 一個風(fēng)險評估工具 , 用于制定短期或長期的審計(jì)計(jì)劃，并可生成企業(yè)風(fēng)險圖表。 （ 7） 通過實(shí)施控制自我評估，內(nèi)審部門幫助建立企業(yè)范圍的風(fēng)險和控制意識，同時了解那些有必要實(shí)施審核的領(lǐng)域的控制環(huán)境。 （ 5） 建立一套完善程序，培訓(xùn)新的內(nèi)部審計(jì)師使用工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和方法 。 （ 3） 內(nèi)審方法包括利用風(fēng)險和內(nèi)控信息庫，風(fēng)險和內(nèi)控信息庫可以被用作備忘錄，以幫助內(nèi)部審計(jì)人員評估業(yè)務(wù)流程，防止時間的浪費(fèi) ； PwC 45 內(nèi)部審計(jì)方法（續(xù)） （ 4） 建立一套質(zhì)量控制流程，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。 （ 1）內(nèi)審部門開發(fā)和建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)程序和工作方法，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程的規(guī)范化。 PwC 44 內(nèi)部審計(jì)方法 實(shí)施 內(nèi)部審計(jì)需要利用有效率的和有效果的工作實(shí)務(wù)，采用必要的方法以提高 內(nèi)部審計(jì)職能的價值。與管理層的關(guān)系將得到改善，內(nèi)審成為看得見的價值貢獻(xiàn)者，而非僅僅是警察的角色。 PwC 43 內(nèi)部審計(jì)方法 目標(biāo) ? 使用創(chuàng)新的方法和工具，有助于提高內(nèi)審執(zhí)行高質(zhì)量服務(wù)的能力。進(jìn)而，員工可以更高效地工作，因?yàn)檫@些工具在開發(fā)中恰當(dāng)?shù)乜紤]了需要審核的內(nèi)控，并應(yīng)用了最新的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)。向內(nèi)審員工提供用于計(jì)劃、實(shí)施、報告和溝通內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的通用的平臺。 ? 所使用的方法應(yīng)充分地支持內(nèi)部審計(jì)程序，具有靈活性，能夠?yàn)榱藵M足每項(xiàng)具體的審核工作。 基于風(fēng)險的審計(jì)計(jì)劃 PwC 31 執(zhí)行計(jì)劃 ? 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行計(jì)劃主要包括在未來季度內(nèi)需要完成的項(xiàng)目的排期。 ? 與企業(yè)中參與風(fēng)險管理和控制的各個內(nèi)部和外部的職能保持有效聯(lián)絡(luò)，以確保在時間和成本上的效率性。 ? 與管理層的持續(xù)聯(lián)絡(luò)，以確保及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險領(lǐng)域，并確保審核工作能夠在最有利的時間得以實(shí)施?？梢钥醋魇且粋€宏觀的計(jì)劃，以明確內(nèi)審部門在未來的年度中計(jì)劃審核的流程。 3 3 30% PwC 27 風(fēng)險矩陣?yán)?－微軟的風(fēng)險矩陣 PwC 28 普華永道的 TeamRisk工具 風(fēng)險評估 軟件 PwC 29 風(fēng)險評估 風(fēng)險分類匯總框架例示 ? 將風(fēng)險排序或制成圖表； ? 合理分配資源，集中精力對有較大影響力和較大可能性的風(fēng)險進(jìn)行控制。 10% 5 業(yè)務(wù) 經(jīng)營中斷 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控和 維護(hù) 網(wǎng)絡(luò) 中心 通過對網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，及 時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)問題，保 證網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行。 5% 4 業(yè)務(wù) 產(chǎn)品開發(fā) 新產(chǎn)品的研 發(fā) 業(yè)務(wù)發(fā) 展 部 保證最大限度地利用 集團(tuán)的現(xiàn)有資源來開 發(fā)新產(chǎn)品。 20% 3 業(yè)務(wù)報告 稅務(wù)處理 納稅申報 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 保證稅務(wù)工作符合法 律法規(guī)的要求，將年 度申報延遲的問題降 低
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