【正文】 ( ) 1 √ 2 3 √ 4 √ 5 6 7 √ 8 √ 9 √ 10 11 12 √ 13 √ 14 15 16 √ 17 √ 18 19 √ 20 21 √ 22 23 24 25 √ 26 27 28 29 30 。( ) 樣。 ( ) 和科學(xué)性，因此這種方法是最先進(jìn)的方法。 ( ) 問(wèn)題嚴(yán)重且較混亂的企業(yè)、事業(yè)單位，以及重要或可疑賬項(xiàng)的審查。 ( ) ，查找線索，明確審查重點(diǎn)，擴(kuò)大審查范圍。( ) 、逆查法。 ( ) 計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)三個(gè)階段。 ( ) 計(jì)。 ( ) ，事后審計(jì)適用范圍很廣，政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)均可適用。 ( ) 。 ( ) ，可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾岢錾暝V。 ( ) 務(wù)的依據(jù)。 ( ) ，保證審計(jì)工作質(zhì)量的必要條件。 ( ) 關(guān)資產(chǎn)的審驗(yàn)。( ) ，應(yīng)放在經(jīng)濟(jì)效果上。 判斷正誤題 ，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 ，提高審計(jì)效率的審計(jì)方法是 ( )。 ( )。 ( )。 ( )。 、核對(duì)法和復(fù)核法 、技術(shù)鑒定法 二、多項(xiàng)選擇題 ( )。 實(shí)性、合法性進(jìn)行審查時(shí)一般采用 ( )。 ，一般用詳查法的是 ( )。但絕大多數(shù)審計(jì)實(shí)務(wù)中統(tǒng)計(jì)抽樣法都是用來(lái)估計(jì)總體差錯(cuò)率或總體差錯(cuò)金額，因而統(tǒng)計(jì)抽樣法又分為屬性抽樣法和變量抽樣法。統(tǒng)計(jì)抽樣法的特點(diǎn)在于運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來(lái)確定樣本數(shù)量，進(jìn)而按 隨機(jī)原則 抽取樣本進(jìn)行審查，并對(duì)抽取的樣本結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)，最后以樣本的審查結(jié)果來(lái)推斷總體的特征。要使樣本能夠代表被審查的總體，才能據(jù)以推斷被審計(jì)單位的全部會(huì)計(jì)記錄是否正確、合法和合理，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否健全，實(shí)際執(zhí)行是否認(rèn)真。 (三 )判斷抽樣法 判斷抽樣法，又稱(chēng)重點(diǎn)抽樣法，是指根據(jù)審計(jì)人員的主觀判斷，從審核的總體中，有重點(diǎn)地選擇樣本進(jìn)行審查。 (二 )任意抽樣法 任意抽樣法是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象總體進(jìn)行審查時(shí)，隨意地 (不是隨機(jī)地 )抽取樣本，根據(jù)樣本的審計(jì)結(jié)果推斷總體特征的一種方法。若發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)現(xiàn)象，如變動(dòng)過(guò)大或過(guò)小，則需進(jìn)一步深入審查。 成本核算管理 趨勢(shì)分析法 趨勢(shì)分析法是指分析某一項(xiàng)指標(biāo)在若干個(gè)時(shí)期的發(fā)展趨勢(shì)的方法。 2022年 5月，審計(jì)署將該事項(xiàng)移送給湖北省人民檢察院漢江分院查處。對(duì)于大中型企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，交易頻繁，運(yùn)用賬戶(hù)多，應(yīng)有重點(diǎn)地進(jìn)行分析，通?？紤]的因素有：金額大的賬戶(hù)、容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和容易發(fā)生弊端的賬戶(hù)。運(yùn)用賬戶(hù)分析法能夠比較容易地發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)原理方面的錯(cuò)誤，以及會(huì)計(jì)分錄和記賬上的錯(cuò)誤。其中砼超耗23491方，金額 ，其他材料超耗金額 。拌合站管理核算不到位，成本超支 。 某局寧武項(xiàng)目部對(duì)勞務(wù)隊(duì)材料控制不力，材料丟失被盜損失浪費(fèi)嚴(yán)重，增加成本 。購(gòu)買(mǎi)的小型設(shè)備、小型機(jī)具大都一次性列支成本，未通過(guò)固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料科目核算；某局錫多項(xiàng)目部對(duì)專(zhuān)業(yè)分包隊(duì)伍自行購(gòu)進(jìn)的道碴、梁、鋼結(jié)構(gòu)等材料，物資管理部門(mén)未辦理點(diǎn)收入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，也未登記相關(guān)臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)部門(mén)直接列入工程成本。 絕對(duì)數(shù)比較分析法 成本核算管理 在材料驗(yàn)收、保管、出庫(kù)階段，未建立現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)用存保管制度，未能實(shí)行限額發(fā)料，直接以發(fā)代耗，期末無(wú)盤(pán)點(diǎn)，賬賬、賬物不符。某集團(tuán)不服一審判決并已提起上訴。比較分析法按對(duì)比指標(biāo)的形式不同可分為 絕對(duì)數(shù)比較分析法 和 相對(duì)數(shù)比較分析法 。通過(guò)指標(biāo)對(duì)比分析，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查找原因，為進(jìn)一步審計(jì)提供線索。 分析方法按分析技術(shù)可分為比較分析法、賬戶(hù)分析法、趨勢(shì)分析法。一般包括面詢(xún)和函詢(xún)兩種。必要時(shí)可視具體情況和要求，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行攝影或拍照，作為審計(jì)證據(jù)留存。例如，為驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的有效性，可遵循業(yè)務(wù)流程去觀察各業(yè)務(wù)崗位是否真正按照內(nèi)部控制制度的要求履行本崗位的手續(xù)，以驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的有效性。 施工過(guò)程控制審計(jì) (三 )實(shí)地測(cè)試法 實(shí)地測(cè)試法是指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)地觀察、測(cè)試，以取得書(shū)面資料以外的審計(jì)證據(jù)的方法。 檢查工程資料是否與工程進(jìn)度同步，資料的管理是否規(guī)范； 檢查評(píng)定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況； 檢查中標(biāo)人的往來(lái)賬目或通過(guò)核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工人員的身份，分析、判斷中標(biāo)人是否存在分包、轉(zhuǎn)包及再分包的行為；分包隊(duì)資質(zhì)不夠、違規(guī)分包、違法轉(zhuǎn)包； 某集團(tuán) **項(xiàng)目給中介方大額讓利轉(zhuǎn)包工程，涉及金額 。 有的項(xiàng)目鋼筋、水泥未報(bào)批驗(yàn)收就使用；物資采購(gòu)不招標(biāo)；或是不重新招標(biāo)就續(xù)簽合同（超過(guò)合同清單供應(yīng)量的177。 質(zhì)量（安全）控制審計(jì) 檢查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品等材料進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不合格品的控制是否有效。 在審計(jì)過(guò)程中，某些帶有技術(shù)性的審計(jì)對(duì)象，需要由專(zhuān)業(yè)人員運(yùn)用化驗(yàn)分析和物理檢驗(yàn)等專(zhuān)門(mén)方法進(jìn)行鑒定檢查，例如發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定、商品質(zhì)量的鑒定、 基建工程質(zhì)量的鑒定 等。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法一般分為直接盤(pán)點(diǎn)法和監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)法。這樣兩種方法相互補(bǔ)充，揚(yáng)長(zhǎng)避短，可更好地發(fā)揮各自的優(yōu)點(diǎn)，從而完成審計(jì)的任務(wù)。 （ 2）有的在采購(gòu)合同中附有條件苛刻的付款條款，滯納金比例 高，延期付款引發(fā)訴訟，支付大額違約金； 某局 **高速公路項(xiàng)目因資金緊張，無(wú)法及時(shí)支付材料款，造成頻繁更換供應(yīng)商，采購(gòu)價(jià)格在市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上不斷攀高，增加成本 ，增加資金占用費(fèi) 63萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)生 3起債務(wù)訴訟事件，支付違約金、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等 25萬(wàn)元； (二 )按審查書(shū)面資料的范圍劃分 P32 種類(lèi) 詳查法 抽查法 (三 )按審查書(shū)面資料的順序劃分 P32 順查法和逆查法各有利弊，在審計(jì)實(shí)際工作中，兩種方法可結(jié)合使用。 (4)審計(jì)方法的選用要有靈活性。 (2)審計(jì)方法的選用要適合審計(jì)類(lèi)型。制定審計(jì)戰(zhàn)略是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征；審計(jì)技術(shù)方法是指審計(jì)實(shí)施過(guò)程中為收集審計(jì)證據(jù)所用的專(zhuān)門(mén)方法。 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序特點(diǎn) P29 （ 1）準(zhǔn)備階段 （ 2）實(shí)施階段 （ 3）終結(jié)報(bào)告階段 第三節(jié)審計(jì)方法 ? 審計(jì)方法是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)，檢查和分析審計(jì)對(duì)象，收集審計(jì)證據(jù)，并