稅制改革與納稅籌劃(參考版)
2025-05-28 15:08本頁(yè)面
【正文】 （二）投資者： 按年繳納物業(yè)稅，采用比例稅率 按購(gòu)入價(jià)格 按重評(píng)價(jià)格 購(gòu)買(mǎi)時(shí)繳納契稅 。 2020/7/7 40 方案二：設(shè)計(jì)原則：將地產(chǎn)與房產(chǎn)分別進(jìn)行核算， 對(duì)土地， 征收土地使用稅和土地使用費(fèi)， 對(duì)房產(chǎn)， 合并現(xiàn)行的土地增值稅及房地產(chǎn)稅等，征收統(tǒng)一的物業(yè)稅。 2020/7/7 38 三、開(kāi)征物業(yè)稅要注意的幾個(gè)基本問(wèn)題 （一）稅種的功能定位及總體稅負(fù)的確定 核心問(wèn)題：以收入目的為主，還是以社會(huì) 經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)為主； （二）開(kāi)征物業(yè)稅與其它相關(guān)稅種的關(guān)系 核心問(wèn)題：要解決“多稅同源”的問(wèn)題，以降低 納稅人的總體稅收負(fù)擔(dān) （三）稅制設(shè)計(jì)中的一些主要原則 居民原有住房與新購(gòu)商品房的稅收區(qū)別 居民基本生活住房與投資性用房的稅收區(qū)別 2020/7/7 39 四、物業(yè)稅制設(shè)計(jì)的具體方案 方案一、設(shè)計(jì)原則：合并現(xiàn)有房地產(chǎn)類(lèi)所有稅費(fèi)， 執(zhí)行統(tǒng)一的物業(yè)稅。 造成上述問(wèn)題的主要原因：土地所有權(quán)問(wèn)題尚未徹底解決。 （ 1）建經(jīng)濟(jì)適用房的稅收政策利用 （ 2）合作建房的稅收政策運(yùn)用 （ 3）受投資者委托建房的稅收政策運(yùn)用 2020/7/7 36 （三）現(xiàn)行房地產(chǎn)稅制存在的主要問(wèn)題 計(jì)算過(guò)于復(fù)雜 稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重 稅收負(fù)擔(dān)分布不合理 （ 1）計(jì)稅環(huán)節(jié)不合理：交易環(huán)節(jié)稅負(fù)重， 擁有環(huán)節(jié)稅負(fù)輕。 （ 3）開(kāi)征物業(yè)稅對(duì)房地產(chǎn)業(yè)將帶來(lái)的一些新的情況。 2020/7/7 30 （ 2）企業(yè)所得稅籌劃的要點(diǎn) A、在“兩法合并”之前，組建一個(gè)或幾個(gè)涉外企業(yè)，爭(zhēng)取 搭上最后一班車(chē) ； B、充分利用內(nèi)資企業(yè)所得稅稅法中稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)整體或經(jīng)過(guò)分劈之后的某一局部成為稅收優(yōu)惠政策的受益者。 2020/7/7 27 （二）所得稅制的基本情況及籌劃的基本方法 關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題、改革及籌劃方法。 2020/7/7 26 關(guān)稅制度的改革對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響 （ 1）關(guān)稅改革近期的主要趨勢(shì)：進(jìn)口稅率總水平將進(jìn)一步下調(diào)，個(gè)別產(chǎn)品將受到較大影響。 （ 3）進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃的要點(diǎn)： A、盡量分解工業(yè)生產(chǎn)與商業(yè)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，縮小稅基； B、分離包裝物的成本價(jià)格； C、盡量減少中間產(chǎn)品的對(duì)外銷(xiāo)售。 2020/7/7 22 二 、按照中國(guó)現(xiàn)行稅制中各稅種的特點(diǎn)及改革方向進(jìn)行籌劃 （一）流轉(zhuǎn)稅制的基本情況及籌劃的基本方法 關(guān)于增值稅的問(wèn)題、改革內(nèi)容及籌劃方法 （ 1）增值稅轉(zhuǎn)型所帶來(lái)的企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題 （ 2）增值稅擴(kuò)大實(shí)施范圍所帶來(lái)的稅務(wù)籌劃問(wèn)題 2020/7/7 23 （ 3）進(jìn)行增值稅籌劃的要點(diǎn) A、 經(jīng)營(yíng)方式選擇 B、 產(chǎn)品品種的選擇 C、 納稅人的選擇 D、 稅收優(yōu)惠政策的利用 E、 投資地點(diǎn)的區(qū)域性戰(zhàn)略選擇 2020/7/7 24 關(guān)于消費(fèi)稅的問(wèn)題
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