『財富人生』理財講座(參考版)
2025-01-18 18:36本頁面
【正文】 2 土地捐贈 列舉扣除金額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 基本所得額 ： 個人之基本所得額，為依所得稅法規(guī)定計算之 綜合所得淨(jìng)額 ，加計下列各款金額後之合計數(shù)： ＞面額部份 扣除額，經(jīng)財政部公告者 最低稅負(fù)制的天羅地網(wǎng) 有巢氏 300,000 （一屋為限） 無殼 蝸牛族 120,000 （限境內(nèi)） 族群 自住條件 每戶限額 ? 納稅義務(wù)人、配偶或 受扶養(yǎng)「直系」親屬 ? 租屋供自住且非供營業(yè)或執(zhí)行業(yè)務(wù)使用 ? 納稅義務(wù)人、配偶或「 受扶養(yǎng)親屬」 所有 ? 納稅義務(wù)人、配偶或 受扶養(yǎng)親屬 辦竣 戶籍登記 ? 無出租或供營業(yè)使用 ? 取據(jù)該購屋借款的當(dāng)年度利息單據(jù)正本 ? 需扣除 儲蓄投資特別扣除額利息 有巢氏ｖｓ租屋族 （ 2選 1） 保費(fèi)之列舉條件 保險名目僅限於 「 人身保險 」 ：如 健 保 . 勞保 . 人壽保險等 保險費(fèi)繳納證明中「要保人」及「被保險人」，必須在同一申報戶內(nèi) 限「納稅義務(wù)人本人」、「配偶」及「 直系親屬 」為被保險人之保險 各 被保人 每年最多可列舉扣除 24,000元，未達(dá)實(shí)際支出額者核實(shí)認(rèn) 列 當(dāng)年度申報綜合所得額採「列舉扣除額」者才可適用 保險之運(yùn)用 1/3 健保費(fèi)支出可核實(shí)全額申報 保費(fèi)之節(jié)稅規(guī)劃 單位：新臺幣 投保人數(shù)及扣除額 稅率及節(jié)稅金額 1人 24,000 2人 48,000 3人 72,000 4人 96,000 6％ 1,440 2,880 4,320 5,760 13％ 3,120 6,240 9,360 12,480 21％ 5,040 10,080 15,120 20,160 30％ 7,200 14,400 21,600 28,800 40％ 9,600 19,200 28,800 38,400 保險之運(yùn)用 2/3 保險給付之節(jié)稅規(guī)劃 Ａ先生每年 27萬儲蓄投資特別扣除額已用罄，所得稅率為 40%： 所得稅 定 存 保 險 目前定存利率 % 稅後實(shí)質(zhì)利率 % 保險給付免納所得稅 贈與稅 每年 111萬內(nèi)免稅 贈與財產(chǎn)喪失掌控權(quán) 未移轉(zhuǎn)完之定存本利和全數(shù)計入遺產(chǎn) 要保人保有掌控權(quán) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)成保額 不計入遺產(chǎn)總額 遺產(chǎn)稅 保險之運(yùn)用 3/3 儲蓄 殘障 財 產(chǎn) 交 易 損 失 薪 資 所 得 教 育 學(xué) 費(fèi) 核實(shí)認(rèn)列 78,000/人 27萬 /戶 77,000/人 25,000/戶 增加扣除額 （特別） 戶政機(jī)關(guān) 戶籍資料 金融機(jī)構(gòu) 外匯管制資料 未成年人存款記錄 外匯資料檔 稅捐機(jī)關(guān) 所得稅申報資料 土地增值稅資料 分離扣繳資料 證券交易稅資料 地政機(jī)關(guān) 不動產(chǎn)過戶資料 地籍總歸戶、 抵押權(quán)設(shè)定登記資料 經(jīng)濟(jì)部 公司現(xiàn)金增資資料 股權(quán)異動調(diào)查資料 法院及調(diào)查局 檢 舉資料、租賃公證 分別財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)登記 調(diào)查局移送案件 財稅資料中心 財產(chǎn)總歸戶資料 特定族群財產(chǎn)查稅檔 國稅局查核系統(tǒng) 1/2 所得稅查核對象 國稅局查核系統(tǒng) 2/2 ：國稅局將 30萬元 以上捐贈列為查核對象 ：列報扶養(yǎng)親屬在 8人以上者 ：民眾持有房屋在 3－ 4間以上 ， 全部自住的可能性極低 ， 會對其租賃收入加以查核 。 ， 或其
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