核算程序ppt課件(參考版)
2025-01-17 15:39本頁面
【正文】 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ⑥ 會計(jì)報表 ③ 明細(xì)賬 ④ 日記總賬 ⑤ ⑤ 通用記賬憑證 （或 ） 課后作業(yè) ▲ 見 《 基礎(chǔ)會計(jì) 》 教材 P245 ▲ 《 基礎(chǔ)會計(jì) 》 習(xí)題與案例 復(fù)習(xí)思考題 。 ◆ 賬頁過大 ， 不便于記賬分工和查閱 。 ▲ 在日記總賬上能夠清晰的反映會計(jì)賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ⑥ 會計(jì)報表 ③ 明細(xì)賬 ④ 日記總賬 ⑤ ⑤ 通用記賬憑證 （或 ） ★ 普通日記賬（兩欄式）下核算組織程序 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 ② 特 種日記賬 ⑥ 會計(jì)報表 ③ 明細(xì)賬 ④ 總 賬 ⑤ ⑤ 普 通 日記賬 ★ 兩欄式普通日記賬（分錄簿）可替代記賬憑證，進(jìn)一步簡化了會計(jì)核算組織程序，應(yīng)用更為廣泛。 日記賬 （二）日記總賬核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式 格式：按會計(jì)科目分設(shè)借 、 貸方的分欄式 格式：借 、 貸 、 余三欄式 或：收 、 付 、 余三欄式 格式 1：借 、 貸 、 余三欄式 格式 2：數(shù)量金額式 格式 3：多欄式 記賬憑證 專用記賬憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 通用記賬憑證 會計(jì)賬簿 日記總賬 日記賬 明細(xì)賬 ★ 格式各不相同 ★ 各種核算組織程序下使用的會計(jì)報表種類及格式相同，不再重述。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ③ 明細(xì)賬 會計(jì)報表 ⑦ ④ 匯總記賬憑證 總 賬 ⑤ ⑥ ⑥ 第五節(jié) 日記總賬核算組織程序 一、基本內(nèi)容 （一）定義 ◆ 設(shè)置日記總賬，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆登記日記總賬，并定期編制會計(jì)報表的賬務(wù)處理程序。◆對匯總過程中可能存在的錯誤不易被發(fā)現(xiàn)。 ▲ 可大大減少登記總賬的工作量 。 （四）匯總記賬憑證核算組織程序下賬務(wù)處理的基本步驟 （五）匯總記賬憑證核算組織程序的特點(diǎn) ★ 根據(jù)匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。 一借多貸分錄： 借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 2 000 貸：制造費(fèi)用 8 000 多借多貸分錄： 借：制造費(fèi)用 1 000 借：生產(chǎn)成本 4 000 貸：原材料 4 800 貸：材料成本差異 200 ★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時 ， 轉(zhuǎn)賬憑證被反復(fù)使用 ， 容易出錯；賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系不夠清晰 。 具體編制方法參見本課件第一節(jié)或教材第八章第三節(jié)。因?yàn)榫幹七@樣的記賬憑證同樣存在記賬憑證在匯總過程中由于被重復(fù)使用而容易出錯，以及分錄中不能清晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系等問題。 具體編制方法參見本課件第一節(jié)或教材第八章第三節(jié)。 在編制匯總收款憑證時 ， 收款憑證會被反復(fù)使用 ， 容易出錯 。 （或見下圖） 匯總收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 10號 11號－ 15號 其他應(yīng)收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務(wù)收入 5 400
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