【正文】 8. 董事會(huì)審核裁決申請(qǐng)并進(jìn)行裁決。若審核通不過，則退回原 申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門； 若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 5. 若在分管副總裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決； 若超其裁決權(quán)限，則上報(bào)總經(jīng)理審核。 4. 分管副總審核裁決申請(qǐng)。若審核通不過，則退回原申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門； 若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 53 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 裁決申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門 向主管部門提出裁決申請(qǐng)。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 51 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 裁決權(quán)限實(shí)行分級(jí)授權(quán)的原則，按級(jí)別的高低，權(quán)限的大小，事情的重要程度決定從總經(jīng)理到部門經(jīng)理各自的裁決權(quán)限，使裁決不過分集中于公司最高領(lǐng)導(dǎo)，使各級(jí)管理人員都能發(fā)揮作用 ? 按所申請(qǐng)事情的性質(zhì)，事情發(fā)生的部門，涉及的金額等事先規(guī)定詳盡的裁決權(quán)限，以便管理者清楚該項(xiàng)裁決申請(qǐng)應(yīng)該經(jīng)過 何種 流程和由誰負(fù)責(zé) ? 裁決的申請(qǐng)和批準(zhǔn)應(yīng)該與計(jì)劃相聯(lián)系，計(jì)劃中已經(jīng)包括的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 與 開支 和計(jì)劃中未包括的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 與 開支應(yīng)需不同級(jí)別的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 裁決管理流程流程說明 裁決管理流程流程說明 169。 11. 內(nèi)審部門收到離任經(jīng)理提出的復(fù)審申請(qǐng)后，于 30天內(nèi)出具復(fù)審意見書，并分發(fā)給人力資源部、被審計(jì)單位和離任經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)。 10. 若離任經(jīng)理對(duì)審計(jì)決定表示認(rèn)可，則結(jié)束。若不批準(zhǔn)，則由內(nèi)審部門修改調(diào)整審計(jì)報(bào)告 。 若雙方未能同時(shí)認(rèn)可，則將審計(jì)報(bào)告和離任經(jīng)理的書面意見交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。 7. 審計(jì)部門征求被審計(jì)單位、離任經(jīng)理的意見，若雙方都表示認(rèn)可，則直接將審計(jì)報(bào)告交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。 5. 審計(jì)部門收到被審計(jì)單位和離任經(jīng)理提供的資料，執(zhí)行審計(jì)工作。 3. 審計(jì)部收到運(yùn)營(yíng)管理部發(fā)出的“經(jīng)理離任審計(jì)委托書”，并參照年度審計(jì)劃，于審計(jì)實(shí)施前通知被審單位和離任經(jīng)理。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 49 被審計(jì)單位 /離任經(jīng)理 審 計(jì) 部 結(jié)束 否 通知被審計(jì)單位和離任經(jīng)理 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 被審經(jīng)理 /被審單位提出意見 審閱 備案、考核 1 2 3 是 4 5 6 7 8 9 7 反復(fù)進(jìn)行 11 經(jīng)理離任 董 /監(jiān)事會(huì) 10 開始 人力資源 部 / 董事會(huì) 經(jīng)理離任審計(jì)委托書 備案 書面審計(jì)報(bào)告終稿 離任審計(jì)流程 169。 制定目標(biāo) ? 派出人員離任審計(jì)主要從經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面，檢查監(jiān)督派出人員的工作，通過明確劃分企業(yè)不同時(shí)期派出人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，督促運(yùn)營(yíng)和投資項(xiàng)目貫徹既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期投資的保值與增值，企業(yè)得以持續(xù)、快速和健康的發(fā)展，同時(shí)也為全面考核投資項(xiàng)目與合理調(diào)配人力資源提供客觀、可靠的依據(jù)。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 48 范圍 ? 本辦法中派出人員是指受集團(tuán)委派擔(dān)任控股公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的人員； ? 本流程適用集團(tuán)獨(dú)資、控股、參股或管理的投資項(xiàng)目； ? 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目（下稱項(xiàng)目）指公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券方式投入，時(shí)間超過一年以上的投資項(xiàng)目； ? 派出人員因?yàn)槿温毱跐M、提拔、調(diào)動(dòng)、辭（免）職或離（退）休等離開工作崗位的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 12. 為了保證改進(jìn)建議的具體落實(shí)，內(nèi)審部跟蹤復(fù)查。 10. 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理和董 /監(jiān)事會(huì)審閱，形成終稿，并發(fā)送給被審單位、相關(guān)的副總等。 8. 審計(jì)部與被審部門負(fù)責(zé)人就內(nèi)審征求意見稿進(jìn)行意見溝通，達(dá)成共識(shí)，形成書面審計(jì)初步報(bào)告，上報(bào)給集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)。 6. 如果發(fā)現(xiàn)重大問題，內(nèi)審部需要迅速向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題。 5. 審計(jì)部的工作人員到被審單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。 3. 審批同意后，審計(jì)部門口頭或書面通知 被審查部門 4. 審計(jì)部準(zhǔn)備與被查單位相關(guān)的資料， 例如，現(xiàn)行管理制度，操作流程等。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 47 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 審計(jì)需要的提出有兩種可能：一是年度性的計(jì)劃，主要 進(jìn)行 的 是 對(duì) 管理 體制 及 其 執(zhí)行 的審計(jì) ，由審計(jì)部提出 ； 二是臨時(shí)性的需求，主要進(jìn)行的是項(xiàng)目審計(jì)、業(yè)績(jī)審計(jì)，由被審部門提出。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 45 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)工作 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 流程設(shè)計(jì)是基于 目前的審計(jì)操作，在程序上進(jìn)行規(guī)范 ? 流程 的設(shè)計(jì)注意了審計(jì)和后續(xù)跟蹤的兩個(gè)環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性 ? 流程的設(shè)計(jì)反映了內(nèi)審部門的獨(dú)立性和公 正 性 內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù) ? 協(xié)助高級(jí)管理層和董事會(huì)完成管理監(jiān)督、法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 為集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)、控制、法人治理方面提供咨詢 ? 對(duì)業(yè)務(wù)過程 /循環(huán)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制審查，具體審查內(nèi)容包括： ? 財(cái)務(wù)審計(jì) ? 經(jīng)營(yíng)審計(jì) ? 績(jī)效審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ? 合規(guī)審計(jì) ? 欺詐調(diào)查和其他特殊審計(jì) 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 169。 12. 一旦獲得審批，便可實(shí)施行動(dòng)方案。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 9. 通過集團(tuán)職能中心對(duì)資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理，來管理銀行與集團(tuán)間的帳戶關(guān)系，以加強(qiáng)集團(tuán)和銀行間的資金談判能力。 8. 控股公司向集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋資金使用情況。 6. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或主管財(cái)務(wù)副總調(diào)撥資金到用款控股公司以支持其資金需求。 4. 用款申請(qǐng)被集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部需要修改調(diào)整集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 44 參考資料和表單 年度 /季 度 /月 預(yù)算 報(bào)告 控股 公司用款申請(qǐng) 流程步驟說明 1. 控股公司因業(yè)務(wù)需要要求集團(tuán)提供資金支持，并按實(shí)際需求編制用款申請(qǐng)，交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 資金管理流程－集團(tuán)本部 169。 10. 主管財(cái)務(wù)副總和董事會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其他部門進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析，進(jìn)行綜合性的籌資、投資機(jī)會(huì)分析、審核。 9. 為了加強(qiáng)公司對(duì)資金的運(yùn)作能力，為公司創(chuàng)造價(jià)值，財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)，進(jìn)行可行性分析。 7. 用款部門向財(cái)務(wù)部反饋資金使用情況。 5. 建立內(nèi)部平衡和調(diào)撥運(yùn)作機(jī)制，由財(cái)務(wù)部或主管財(cái)務(wù)副總調(diào)撥資金到用款部門以支持其資金需求。 2. 資金的需求要經(jīng)過一系列的審核，首先財(cái)務(wù)部審核是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)：根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的，則可進(jìn)入下一步審核；在預(yù)算計(jì)劃外的，需要由財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交集團(tuán)主管副總作出審核或修改預(yù)算。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 41 集團(tuán)各部門 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) /主管副總 董事會(huì) 結(jié)束 開始 1 平衡 /調(diào)撥資金 管理銀行與公司間 帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)付款 2 4 年度 /季度 /月 預(yù)算規(guī)劃 實(shí)際的資金使用需求是否在計(jì)劃內(nèi) 按裁決程序?qū)Τ?jì)劃 的審批或修改預(yù)算 是 否 根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì) 討論審批 籌資、投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 7 9 是 否 10 8 按實(shí)際需求 編制的用款申請(qǐng) 審核票據(jù) /文件是否匹配 是 否 3 11 12 備齊票據(jù) /文件 備案 平衡 /調(diào)撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 2 3 4 6 5 籌資 /投資機(jī)會(huì)分析報(bào)告 審核 復(fù)議 資金管理流程－集團(tuán)本部 169。建議： ? 對(duì)于指標(biāo)管理型企業(yè)和扶持型企業(yè)，集團(tuán)不必參與其資金管理； ? 對(duì)于培育型企業(yè)，集團(tuán)需要密切關(guān)注并隨時(shí)給予支持； ? 對(duì)于效益監(jiān)控型企業(yè)，集團(tuán)需要密切關(guān)注其資金狀況和現(xiàn)金流狀況。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 40 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的資金管理 制定目標(biāo) ? 滿足短期資金流動(dòng)性的需求 ? 滿足長(zhǎng)期資金需求 ? 降低公司資金成本 ? 有效管理資金交易的過程 ? 有效預(yù)測(cè)現(xiàn)金需求 ? 有效管理備用金 負(fù)責(zé)部門 ? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 涉及部門 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 ? 各控股公司 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1. 在流程設(shè)計(jì)中，體現(xiàn)了集團(tuán)公司集中管理 的 理念。 16. 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績(jī)效考核方案。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 39 參考資料和表單 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自身 狀況 分析 等 各 部門 運(yùn)營(yíng) 計(jì)劃 和 預(yù)算 報(bào)告 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿 各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿 實(shí)際工作需求，每月 /周資金計(jì)劃 績(jī)效考核指標(biāo) 流程步驟說明 14. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，作為績(jī)效考核和下一年度預(yù)算計(jì)劃制定的依據(jù)。 13. 每年年終，集團(tuán)各部門總結(jié)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，并形成 《 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 》 。 11. 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審議批準(zhǔn)各部門的重大預(yù)算調(diào)整方案。 9. 在各部門執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃過程中，通常每季度要調(diào)整更新預(yù)算計(jì)劃，并預(yù)測(cè)下一季度運(yùn)營(yíng)狀況。 7. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算，連同董事會(huì)批準(zhǔn)的各控股公司預(yù)算計(jì)劃，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。 5. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集匯總各部門的預(yù)算方案，并檢查是否符合集團(tuán)要求，形成集團(tuán)本部初步預(yù)算方案。 4. 各部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)自身業(yè)務(wù)狀況，編制預(yù)算方案。 2. 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算指導(dǎo)原則，包括預(yù)算審批程序、平衡原則等。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 37 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 2 3 4 5 6 6 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總各部門預(yù)算，形成集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算初步方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 預(yù)算差異分析，匯總各部門重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 /審核 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整，預(yù)測(cè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 6 11 11 預(yù)算委員會(huì) 集團(tuán)各部門 根據(jù)本部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定部門預(yù)算 組織集團(tuán)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 審核批準(zhǔn) 審核批準(zhǔn) 年末執(zhí)行情況和預(yù)算對(duì)比 績(jī)效考核方案 審批 審批 是 否 是 否 11 12 13 14 15 15 16 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 169。 18. 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績(jī)效考核方案。 16. 集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部同時(shí)收集控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況，作為績(jī)效考核和下一年度預(yù)算計(jì)劃制定的依據(jù)。 Copyright 2021 機(jī)密文件，僅供 XXXXXX集團(tuán)有限公司使用 Page 36 參考資料和表單 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自身 狀況 分析 等 各 部門 運(yùn)營(yíng) 計(jì)劃 和 預(yù)算 報(bào)告 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿 各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿 實(shí)際工作需求，每月 /周資金計(jì)劃 績(jī)效考核指標(biāo) 流程步驟說明 14. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的控股公司重大預(yù)算調(diào)整方案，相應(yīng)修改集團(tuán)的預(yù)算方案。 13. 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)依次審議批準(zhǔn)控股公司的重大預(yù)算調(diào)整方案。 11. 在控股公司執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃過程中，通常每季度要調(diào)整更新預(yù)算計(jì)劃，并預(yù)測(cè)下一季度運(yùn)營(yíng)狀況。