廣東省科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)法規(guī)匯編制度(參考版)
2025-01-16 20:41本頁(yè)面
【正文】 22 。國(guó)家有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件1.《財(cái)政部 科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》，財(cái)教〔2011〕434號(hào)；2.《財(cái)政部 科技部關(guān)于印發(fā)國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的通知》，財(cái)教〔2006〕159號(hào)；3.《科技部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)國(guó)家科技支撐計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的通知》，財(cái)教〔2006〕160號(hào)；4.《財(cái)政部 科技部關(guān)于印發(fā)國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的通知》，財(cái)教〔2006〕163號(hào)；5.《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知》，國(guó)辦發(fā)〔2006〕56號(hào)；6.《關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知》，國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)。4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。2. 本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。B. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)2501 遞延收益1. 本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。3. 本科目應(yīng)按專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2. 企業(yè)應(yīng)于實(shí)際收到專(zhuān)項(xiàng)撥款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；撥款項(xiàng)目完成后，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，應(yīng)按實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記有關(guān)科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“資本公積──撥款轉(zhuǎn)入”科目。結(jié)賬后本科目無(wú)余額。對(duì)于能分清的支出，要合理歸集，對(duì)于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，不得將應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出。實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)業(yè)務(wù)成果或產(chǎn)品成本時(shí)，按實(shí)際成本，借記本科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。4. 發(fā)生事業(yè)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。(5) 購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金” 科目。(3) 社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和管理部門(mén)支付的工人經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)每月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。(2) 購(gòu)入辦公用品可直接列報(bào)支出。2. 事業(yè)支出應(yīng)按以下科目進(jìn)行明細(xì)核算：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。第504號(hào)科目 事業(yè)支出 1. 本科目核算事業(yè)單位開(kāi)展各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。3. 年終結(jié)賬時(shí)，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。2. 收到財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；繳回時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄。事業(yè)單位在使用財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃控制用款，不得隨意改變 資金用途。為加強(qiáng)預(yù)算資金的核算管理，主管會(huì)計(jì)單位應(yīng)編報(bào)季度分月用款計(jì)劃。 2. 新建、購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入專(zhuān)款結(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目核算，借記“撥入專(zhuān)款”科目，貸記本科目（一般基金）?！耙话慊稹敝饕靡院怂銤L存結(jié)余資金：“投資基金”用以核算對(duì)外投資部分的基金。 第301號(hào)科目 事業(yè)基金 1. 本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存結(jié)余資金等。5. 項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目實(shí)施期間出售、轉(zhuǎn)讓用財(cái)政經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)省科技和財(cái)政管理部門(mén)批準(zhǔn)，處理所得資金按規(guī)定上交：① 處理所得資金大于資產(chǎn)凈值的：借：遞延收益—項(xiàng)目—省科技廳撥款遞延收益—項(xiàng)目—市、縣配套固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）其他業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款② 處理所得資金小于資產(chǎn)凈值的：借：遞延收益—項(xiàng)目—省科技廳撥款遞延收益—項(xiàng)目—市、縣配套貸：銀行存款固定資產(chǎn)清理(營(yíng)業(yè)外支出)—其他業(yè)務(wù)支出經(jīng)省科技行政管理部門(mén)批準(zhǔn)留單位繼續(xù)使用：借：遞延收益—項(xiàng)目—省科技廳撥款遞延收益—項(xiàng)目—市、縣配套貸：營(yíng)業(yè)外收入—項(xiàng)目②遞延收益
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