財務(wù)管理財務(wù)報表分析(4)(參考版)
2025-01-15 14:47本頁面
【正文】 61 第 6章 財務(wù)報表分析 62 財務(wù)報表分析 ?財務(wù)報表 ?一個可行的分析框架 ?比率分析 ?趨勢分析 ?結(jié)構(gòu)分析和指數(shù)分析 63 報表分析的外部使用者 ?商業(yè)債權(quán)人 關(guān)心公司的流動性 . ?債券持有人 關(guān)心公司的長期現(xiàn)金流 . ?股東 關(guān)心公司的盈利能力和公司長期健康狀況 . 64 報表分析的內(nèi)部使用者 ?計劃 關(guān)心公司目前的財務(wù)狀況并評價可能存在的機會 . ?控制 關(guān)心公司各種資產(chǎn)的投資回報和資產(chǎn)管理效率 . ?適應(yīng) 關(guān)心公司外部資金供給者用于評價公司的財務(wù)分析的各個方面 . 65 財務(wù)報表的主要類型 損益表 ? 公司某段特定時期收入和費用的概括，最終以凈利潤或凈損失列示 . 資產(chǎn)負債表 ? 公司某一時點上的財務(wù)狀況的總結(jié)，它以總資產(chǎn) =總負債 +所有者權(quán)益列示 . 66 BW公司資產(chǎn)負債表 (資產(chǎn)邊 ) a. 反映某一日期公司的財務(wù)狀況 . b. BW 擁有的 . c. 客戶欠公司款項 . d. 已支付的將來費用 . e. 現(xiàn)金及一年內(nèi)可變現(xiàn)的項目 . f. 購置土地、建筑物和設(shè)備的原始成本 . g. 固定資產(chǎn)累計耗損作為原值的扣除 . 現(xiàn)金及等價物 $ 90 應(yīng)收帳款 c 394 存貨 696 待攤費用 d 5 累計預(yù)付稅款 10 流動資產(chǎn) e $1,195 固定資產(chǎn) (原值 )f 1030 減 : 累計折舊 g (329) 固定資產(chǎn)凈值 $ 701 長期投資 50 其他長期資產(chǎn) 223 資產(chǎn)總計 b $2,169 BW 資產(chǎn)負債表 單位 (千元 ) 67 B W公司資產(chǎn)負債表 (負債及所有者權(quán)益邊 ) a. 資產(chǎn) =負債 + 所有者權(quán)益 . b. 公司需償還的和股東擁有的權(quán)益 . c. 購買商品和接受勞務(wù)產(chǎn)生的欠款 . d. 已發(fā)生但尚未支付的義務(wù) e. 一年內(nèi)需償還的債務(wù) . f. 償還期超過一年的債務(wù)（長期債券） . g. 股東投入公司的最初投資額 . h. 保留在公司內(nèi)部的盈利 . 應(yīng)付票據(jù) $ 290 應(yīng)付帳款 c 94 應(yīng)交稅金 d 16 其他應(yīng)付款 d 100 流動負債 e $ 500 長期負債 f 530 所有者權(quán)益 普通股 (面值 $1 ) g 200 資本公積 g 729 保留盈余 h 210 總權(quán)益 $1,139 負債和所有者總計 a,b $2,169 BW 資產(chǎn)負債表 單位 (千元 ) 68 B W公司的 損益表 a. 衡量一段期間盈利 . b. 直接與經(jīng)營水平有關(guān)：工資、原材料燃料和制造費用 . c. 銷售人員的傭金、廣告費用、行政人員工資 . d. 營業(yè)利潤 . e. 借入資金的成本 . f. 應(yīng)納稅收入 . g. 股東所得數(shù)額 . 銷售凈額 $ 2,211 產(chǎn)品銷售成本 b 1,599 毛利 $ 612 銷售和管理費用 c 402 EBITd $ 210 利息費用 e 59 EBT f $ 151 所得稅 60 EATg $ 91 現(xiàn)金股利 38 保留盈余的增長 $ 53 B W公司 損益表 (千元 ) 年度截止 69 財務(wù)分析的框架 分析工具 資金來源和運用表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金預(yù)算 1. 公司資金需要量的分析 . 資金需求的趨勢和季節(jié)因素 未來需要多
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