會計(jì)從業(yè)資格證會計(jì)基礎(chǔ)——會計(jì)培訓(xùn)(參考版)
2025-01-14 20:20本頁面
【正文】 結(jié)賬的類別：月結(jié)、季結(jié)、年結(jié) 結(jié)賬 77 2022/2/8 結(jié)賬時所要做的具體工作 78 2022/2/8 月結(jié) — 每月末時進(jìn)行的結(jié)賬 。包括賬證核對、賬賬核對與賬實(shí)核對?，F(xiàn)更正該項(xiàng)記賬錯誤。現(xiàn)更正該項(xiàng)記賬錯誤，更正步驟如下： 例題 70 2022/2/8 生產(chǎn)成本 原材料 20 000 20 000 68000 18 000 18 000 5月 31日，會計(jì)師劉中檢查出一筆 “ 5月 18日領(lǐng)用原材料 2 000元用于生產(chǎn) A產(chǎn)品 ” 的經(jīng)濟(jì)交易，已被編制成 “ 借記 ‘ 生產(chǎn)成本 ’ 賬戶 20 000元、貸記 ‘ 原材料 ’ 賬 戶 20 000元 ” 的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬。 紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯或沖銷時用； 賬簿登記規(guī)則 總 賬 會計(jì)科目： 本年利 潤 20╳╳ 年 憑 證 摘 要 借 方 貸 方 余 額 月 日 種類 號數(shù) 2 28 轉(zhuǎn) 18 轉(zhuǎn)入銷售收入 120 000 120 000 轉(zhuǎn) 19 轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本 100 000 20 000 轉(zhuǎn) 19 轉(zhuǎn)入營業(yè)費(fèi)用 25 000 5 000 所有欄目應(yīng)登記完整，包括日期、摘要、憑證種類及號 數(shù)、金額等； 賬簿登記規(guī)則 60 2022/2/8 按編定的頁次逐頁逐行連續(xù)登記，不得隔行或跳行登記； 每頁賬頁登記完畢需繼續(xù)登記時，應(yīng)在最后一行結(jié)出本 頁發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明 “ 轉(zhuǎn)次頁 ” 字樣；同時 在次頁第一行填入上頁結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額及余額，并在摘要 欄注明 “ 承前頁 ” 字樣，保證賬簿記錄的連續(xù)性； 賬簿登記規(guī)則 會計(jì)科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 1 月初余額 借 20220 5 轉(zhuǎn) 25 入庫 100000 借 30000 此行注銷 7 轉(zhuǎn) 30 出庫 5000 借 25000 月 日 種類 號數(shù) 張 清 61 2022/2/8 每頁賬頁登記完畢需繼續(xù)登記時，應(yīng)在最后一行結(jié)出本 頁發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明 “ 轉(zhuǎn)次頁 ” 字樣；同時 在次頁第一行填入上頁結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額及余額，并在摘要 欄注明 “ 承前頁 ” 字樣，保證賬簿記錄的連續(xù)性； 賬簿登記規(guī)則 62 2022/2/8 賬簿中數(shù)字書寫要力求美觀規(guī)范。 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整； 為編制會計(jì)報(bào)表提供必要的資料，是編制會計(jì)報(bào)表的 重要基礎(chǔ)工作之一，是編制會計(jì)報(bào)表的依據(jù) 。 51 2022/2/8 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 會計(jì)憑證 會計(jì)賬簿 會計(jì)報(bào)表 （編審憑證、分錄） （過賬） （試算、調(diào)整、結(jié)賬） 原始憑證 記賬憑證 日記賬 分類賬 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 利潤表 會計(jì)循環(huán) 52 2022/2/8 定義 ：賬簿是指以會計(jì)憑證為依據(jù)，在具有專門格式的 賬頁中全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。這使公司經(jīng)理隨時都能掌握最新財(cái)務(wù)信息。摩托羅拉公司能在兩天內(nèi)結(jié)賬并保持會計(jì)信息的連續(xù)傳遞。這使公司經(jīng)理隨時都能掌握最新財(cái)務(wù)信息。摩托羅拉公司能在兩天內(nèi)結(jié)賬并保持會計(jì)信息的連續(xù)傳遞。摩托羅拉公司實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)的有效方法就是快速結(jié)賬，即將每年末各賬戶的余額快速結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計(jì)期間。美國國家商業(yè)部每年將此項(xiàng)殊榮授予三大領(lǐng)域內(nèi)最杰出的企業(yè)，摩托羅拉公司就是制造類企業(yè)的代表。 43 2022/2/8 通用記賬憑證 44 2022/2/8 審核記賬憑證編制的正確性 審核記賬憑證編制的完整性 記賬憑證的審核 VV 45 2022/2/8 會計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失； 會計(jì)憑證封面應(yīng)注明單位、憑證張數(shù)、起止號碼、年度、 月份、會計(jì)主管人員、裝訂人等有關(guān)事項(xiàng)； 會計(jì)憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證； 原始憑證較多時，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在憑證封面注明； 每年裝訂完成的會計(jì)憑證，在年度終了時可暫由單位財(cái) 務(wù)主管部門保管一年，期滿后原則上應(yīng)移交檔案機(jī)構(gòu)保 管； 嚴(yán)格遵守會計(jì)憑證的保管期限要求。 41 2022/2/8 2022 3 20 轉(zhuǎn) 8 賒銷商品 應(yīng)收賬款 星光公司 主營業(yè)務(wù)收入 2 柳峰 李丹 王雨 吳芬 6000000 6000000 6000000 6000000 針對經(jīng)濟(jì)交易② ，按借貸記賬法編制會計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 —— 星光公司 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 由于這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易屬于不涉及現(xiàn)金和銀行存款增減變化 的轉(zhuǎn)賬交易，所以上述會計(jì)分錄需記載在轉(zhuǎn)賬憑證上。 ③ 3月 21日，以轉(zhuǎn)賬支票支付所欠銀河公司的貨款 20220元。 付款憑證的填制
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