【正文】 在送達(dá)相關(guān)法律后，案件承辦人員執(zhí)行處罰決定并對(duì)涉案財(cái)物進(jìn)行處理，車輛發(fā)還給駕駛員（不是車輛所有權(quán)人）；將沒收的違法所得直接上。（可低于 50%，但不能高于 90%，體現(xiàn)依法從輕或減輕處罰）。（ 2 分） 無證運(yùn)輸違法行為：處以違法運(yùn)輸真品國產(chǎn)卷煙價(jià)值 6000元 20%以上 50%以下（可低于20%，但不能高于 45%，體現(xiàn)依法從輕或減輕處罰）；運(yùn)輸?shù)淖咚骄頍熡枰詻]收。（ 2分） A縣煙草專賣局對(duì)楊某定性為無證批發(fā)煙草制品是正確的。本案中，楊某未滿 18周歲，依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰，而 A縣煙草專賣局卻從重處罰。雖然楊某也構(gòu)成未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨行為，但根據(jù)重罰吸收輕罰的原則，不應(yīng)對(duì)楊的行為以未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨定性處罰。（ 9分） 如 A縣煙草專賣局的對(duì)楊某違法行為的定性處罰不合法，依法應(yīng)如何定性處罰？（ 6分） A縣煙草專賣局的對(duì)楊某違法行為的定性處罰存在以下錯(cuò)誤： （ 1）定性錯(cuò)誤。 A縣煙草專賣局以楊某構(gòu)成未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨、無證批發(fā)煙草專賣品行為為由，對(duì)其作出如下處罰決定：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨，處以進(jìn)貨總額 28000元 10%的罰款；無證批發(fā)煙草制品，責(zé)令停止煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得 1500元，并處批發(fā)總額 19500元 1倍的罰款。 2022 年 5月 15日，楊某從鄰省個(gè)體經(jīng)營戶許某處購入真品國產(chǎn)卷煙 400條，每條 60元；走私卷煙 50條，每條 80元，在無準(zhǔn)運(yùn)證的情況下自運(yùn)到 A縣自己店中銷售。（ 3分） 20%至 50%之間選擇罰款幅度，如果選 40%，則罰款額 =1050040%=4200 元（ 1分） 違法所得 =10500－ 4000=6500 元。（ 3分） 對(duì)魯某的行為，依法應(yīng)當(dāng)作如下處罰：（ 6分） 無證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為處以 5000元 20%以上 50%以下的罰款，并可以按國家規(guī)定的價(jià)格 收購違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（ 7分） 本案中，魯某從 B縣購入卷煙，在無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，準(zhǔn)備將卷煙運(yùn)到 A縣自己店中銷售，構(gòu)成無準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。（ 7分） 對(duì)魯某的行為，依法應(yīng)當(dāng)如何處罰？ （ 6分） 請(qǐng)確定適用的罰款幅度，并計(jì)算罰款金額和違法所得。另據(jù)調(diào)查，魯某在 2022 年 11月至 2022年 2 月間，以 4000元購入假冒商標(biāo)卷煙 200 條，分三次銷售給王某，第一次 70條，銷售額 3500元；第二次 75條，銷售額 3700 元；第三次 55條，銷售額 3000元。（ 3分） 魯某，無煙草專賣零售許可證。經(jīng)負(fù)責(zé)人審核決定批準(zhǔn)移送后，指定 2名或者 2名以上專賣執(zhí)法人員及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書，辦理移送手續(xù)。（ 2分） （ 3）機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（ 2分） （ 2）提出移送書面報(bào)告。（２分） （ 1）審查。（ 1分） （ 2）移送同級(jí)工商行政主管部門。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營副食品和卷煙零售業(yè)務(wù) 1個(gè)多月，累計(jì)銷售卷煙 50余條價(jià)值約 2800元，所經(jīng)營真品卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌?chǎng)購入，假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙系非法煙販送貨上門。（ 6分） 某縣煙草專賣局稽查大隊(duì)在市場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)張某無煙草專賣零售許可證經(jīng)營卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計(jì) 170條。三是告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。（ 4分） 一是表明身份，出示證件。 請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問題： 對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行查賬，重點(diǎn)應(yīng)從哪些方面進(jìn)行？ 對(duì)該公司運(yùn)用會(huì)計(jì)鑒定的方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ 對(duì)該公司法定代表人詢問，應(yīng)遵循哪些基本步驟？ 答： 檢查總賬；檢查損益表；檢查銀行對(duì)賬單；檢查發(fā)票存根；檢查企業(yè)的倉庫保管賬。甲煙草專賣局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查，徹底查清其違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草專賣品。（ 5分） （ 3）合法原則；實(shí)事求是的原則；重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則；嚴(yán)禁誘供、指供的原則。（ 5分） （ 2）屬原始證據(jù)的有：登記保存的 20條非法生產(chǎn)的卷煙、勘驗(yàn)筆錄、張某的詢問筆錄。據(jù)調(diào)查，其鄰居李某曾聽張某雇用的店員說過張某銷售非法生產(chǎn)的卷煙的相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了書面證言。（ 3分） 某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營場(chǎng)所依法檢查時(shí)，在張某經(jīng)營場(chǎng)所查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)的卷煙 20條。（ 3分） （ 4）行政處罰決定作出前，沒有告知當(dāng)事人處罰的理由和依據(jù)，及其享有的陳述權(quán)與申辯權(quán)。（ 3分） （ 2）一人執(zhí)法，張義執(zhí)法時(shí)沒有執(zhí)法資格。 請(qǐng)指出 A縣煙草專賣局在本案中存在的違法之處。 11月 5日，劉政向甲市煙草專賣局申請(qǐng)行政復(fù)議，要求撤銷 A縣煙草專賣局做出的行政處罰。在檢查中發(fā)現(xiàn)兩條帶有 B縣 標(biāo)識(shí)的硬盒八喜卷煙，經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理了先行登記保存通知書，并要求劉政三日內(nèi)到 A縣煙草專賣局接受處罰。 2022 年 11月 1日，專賣稽查二中隊(duì)隊(duì)員李三、張義對(duì)該商店進(jìn)行檢查，因?yàn)闄z查多了都相互熟悉，彼此打招呼后就直接進(jìn)店進(jìn)行檢查。 (3)未經(jīng)檢測(cè)對(duì) 25 條假冒卷煙作出處理，程序不合法。（ 3分） (1)扣押王某煙草零售許可證，沒有法律依據(jù)。 (2)將167條卷煙按無證運(yùn)輸予以沒收沒有證據(jù)。 2022年 4月 15分 根據(jù)當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)，該局認(rèn)定本案為無證運(yùn)輸，定性錯(cuò)誤，依據(jù)《煙草專賣法》及其《實(shí)施條例》，應(yīng)分別定性為銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品和未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨。此前該市煙草專賣局對(duì) 25條假冒卷煙未經(jīng)有關(guān)法定煙草檢測(cè)部門檢測(cè)。6月 3日扣押了王某的煙草零售許可證，并以該市煙草專賣局辦公室名義書面通知王某停業(yè)整頓。（ 2分） 本案例應(yīng)用了比較法（或邏輯思維方法）。（ 2分） 案一、案二、案三有可能實(shí)施并案處理。（ 2分） 案二與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（ 2分） 案一與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（ 3分） 案一、案二、案三有無可能實(shí)施并案處理，案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在哪里？（ 4分） 本案例應(yīng)用了哪種情報(bào)分析方法？（ 2分） 答： 案一與案二存在并案調(diào)查處理的條件。（ 3分） 案一與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，說明理由。 案三： C縣煙草專賣局于 2022年 6月 1日查獲假冒卷煙 60件，涉案金額 12萬元，涉案車輛閩 Z12345，駕駛員張三、王五，案件尚未作進(jìn)一步調(diào)查。（ 1分） 三、案件查辦 某市煙草專賣局辦案人員 2022年 6月 2日在案件信息系統(tǒng)中查詢到如下案件情報(bào)信息： 案一： A縣煙草專賣局于 2022年 5月 15日查獲假冒卷煙 50件，涉案金額 10萬元，涉案車輛閩 Z12345，駕駛員趙二、李四，據(jù)駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨 的人名叫阿龍，聯(lián)系電話號(hào)碼 12345678900。（ 3分）因?yàn)閺?fù)烤煙葉屬于煙草制品，（ 2分）開辦煙草制品生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)國務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn) 登記。（ ） 某省煙草專賣局檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)： A煙廠未經(jīng)國家煙草專賣局批準(zhǔn)增 設(shè)一煙葉復(fù)烤廠，生產(chǎn)復(fù)烤煙葉 30萬擔(dān)，加工費(fèi) 4000萬元。而王猛經(jīng)營的店很明顯屬于煙酒商店。（ 5分，少答一點(diǎn)扣 1分） 不能。經(jīng)營商品以煙、酒、飲料、休閑食品及日雜貨為主，柜臺(tái)銷售，沒有店鋪的名稱。經(jīng)營場(chǎng)所面積 10平方米。有電子化收銀管理系統(tǒng)。 營業(yè)時(shí)間早上 10點(diǎn)至晚上 10 點(diǎn)半。在該市有多處類似店鋪，外觀設(shè)計(jì)、店鋪名稱統(tǒng)一。（ ） 經(jīng)營戶張楓：經(jīng)營地址位于某市大型購物中心停車場(chǎng)出口，經(jīng)營場(chǎng)所面積 5平方米，經(jīng)營時(shí)間早上 10點(diǎn)至晚上 7點(diǎn)。（ 1 分） 請(qǐng)識(shí)別經(jīng)營戶王猛、楊云的類別。（ 2分）商場(chǎng)一般營業(yè)面積至少在 2022平方米以上，多在 6000至 20220平方米之間；（ 1分）而且采取柜 臺(tái)銷售與自選 (開架 )銷售相結(jié)合方式。 2022 年 4月考 問題： 用什么方法可識(shí)別張楓、王猛、楊云的零售業(yè)態(tài)？（ 5分） 答：要識(shí)別張楓、王猛、楊云的零售業(yè)態(tài)，首先應(yīng)分析各零售戶關(guān)鍵的業(yè)態(tài)信息，（ ）然后做出業(yè)態(tài)判斷。經(jīng) 營商品多為煙、酒、茶葉、干糧、方便食品、藥品、飲料、日用小百貨等。 經(jīng)營戶楊云：經(jīng)營地址位于某市長途汽車站附近，經(jīng)營場(chǎng)所面積約 150平方米，經(jīng)營時(shí)間為平時(shí)早上 8 點(diǎn)至晚上 12點(diǎn)，周末和國家法定節(jié)假日 24小時(shí)營業(yè)。 經(jīng)營戶王猛：某地武警消防支隊(duì)營區(qū)內(nèi)的軍人超市，開架自選，向官兵出售小食品、一般生活用品和書籍。（ 5分，少答一點(diǎn)扣 1分） 經(jīng)營戶張楓：經(jīng)營地址位于某縣城休閑廣場(chǎng)，經(jīng)營場(chǎng)所面積達(dá)到 1000平方米，經(jīng)營時(shí)間為早上 9點(diǎn)至晚上 11點(diǎn)，以開架自選的方式出售多種類商品。主要包括： 。有電子化收銀管理系統(tǒng)。 經(jīng)營戶楊云：經(jīng)營地址位于某市中心，經(jīng)營場(chǎng)所面積達(dá)到 8000平方米，經(jīng)營時(shí)間為早上 8： 30點(diǎn)至晚上 11點(diǎn)，采取柜臺(tái)銷售與自選 (開架 )銷售相結(jié)合方式，經(jīng)營若干大類商品 。經(jīng)營方式 為開架自選銷售，在收銀處統(tǒng)一結(jié)帳。以點(diǎn)叫購買的方式將煙草制品送入住宿顧客的房間。 經(jīng)營戶張楓：某星級(jí)酒店。 這個(gè)案例說明，獲取信息的方式